Содержание

• Положение Банка России от 3 февраля 2016 г. N 532-П"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров"
• Глава 1. Общие положения
• Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации
• Глава 3. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации
• Глава 4. Составление бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации
• Глава 5. Составление отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации
• Глава 6. Составление отчета об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации
• Глава 7. Составление отчета о потоках денежных средств некредитной финансовой организации
• Глава 8. Подготовка примечаний, включаемых в бухгалтерскую (финансовую) отчетность
• Глава 9. Заключительные положения
• Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организациина "____"____________ _____г.
• Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организацииза ______ ___ г.
• Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организацииза __________________ _______г.
• Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организацииза __________ _______г.
• Примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации
• Примечание 1. Основная деятельность некредитной финансовой организации
• Основная деятельность некредитной финансовой организации
• Примечание 2. Экономическая среда, в которой некредитная финансовая организация осуществляет свою деятельность
• Экономическая среда, в которой некредитная финансовая организация осуществляет свою деятельность
• Примечание 3. Основы составления отчетности
• Основы составления отчетности
• Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики
• Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики
• Примечание 5. Денежные средства и их эквиваленты
• Денежные средства и их эквиваленты
• Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней
• Сверка сумм, содержащихся в отчете о денежных потоках, с аналогичными статьями, представленными в бухгалтерском балансе
• Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней
• Информация об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших использования денежных средств и их эквивалентов и не включенных в отчет о денежных потоках
• Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней
• Примечание 6. Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
• Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах на ________ 20 ___ года
• Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней
• Информация по номинальным процентным ставкам и ожидаемым срокам погашения по средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
• Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней
• Примечание 7. Займы выданные и прочие размещенные средства
• Займы выданные и прочие размещенные средства на______________20____ года
• Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней
• Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
• Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
• Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней
• Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
• Порядок составления таблицы 8.2 и пояснений к ней
• Ценные бумаги, удерживаемые для торговли, переданные без прекращения признания
• Порядок составления таблицы 8.3 и пояснений к ней
• Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
• Порядок составления таблицы 8.4 и пояснений к ней
• Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании, переданные без прекращения признания
• Порядок составления таблицы 8.5 и пояснений к ней
• Примечание 9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
• Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи,на_______ 20 года
• Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней
• Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, на_____________ 20_____года
• Порядок составления таблицы 9.2 и пояснений к ней
• Примечание 10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения
• Финансовые активы, удерживаемые до погашения, на__________ 20____ года
• Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней
• Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, на___________20________года
• Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней
• Примечание 11. Инвестиции в ассоциированные предприятия
• Инвестиции в ассоциированные предприятия
• Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней
• Примечание 12. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
• Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
• Порядок составления таблицы 12.1 и пояснений к ней
• Примечание 13. Инвестиции в дочерние предприятия
• Инвестиции в дочерние предприятия
• Порядок заполнения таблицы 13.1 и пояснений к ней
• Примечание 14. Дебиторская задолженность
• Дебиторская задолженность на____________20____ года
• Порядок составления таблицы 14.1 и пояснений к ней
• Информация по платежам к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость
• Порядок составления таблицы 14.2 и пояснений к ней
• Примечание 15. Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
• Основные виды активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи
• Порядок составления таблицы 15.1 и пояснений к ней
• Основные виды обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи
• Порядок составления таблицы 15.2 и пояснений к ней
• Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность и отражаемые в отчете о финансовых результатах
• Порядок составления таблицы 15.3 и пояснений к ней
• Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность, отраженные в отчете о потоках денежных средств
• Порядок составления таблицы 15.4 и пояснений к ней
• Примечание 16. Инвестиционное имущество
• Учет инвестиционного имущества по справедливой стоимости
• Порядок составления таблицы 16.1 и пояснений к ней
• Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам
• Порядок составления таблицы 16.2
• Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах
• Порядок составления таблицы 16.3 и пояснений к ней
• Сверка полученных данных по оценке инвестиционного имущества и балансовой стоимости инвестиционного имущества
• Порядок составления таблицы 16.4 и пояснений к ней
• Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда некредитная финансовая организация выступает в качестве арендодателя
• Порядок составления таблицы 16.5 и пояснений к ней
• Примечание 17. Нематериальные активы
• Нематериальные активы
• Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней
• Примечание 18. Основные средства
• Основные средства
• Порядок составления таблицы 18.1 и пояснений к ней
• Сверка балансовой стоимости основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, со стоимостью этих основных средств, которая бы сформировалась, если бы они отражались по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации
• Порядок составления таблицы 18.2 и пояснений к ней
• Примечание 19. Прочие активы
• Прочие активы
• Порядок составления таблицы 19.1 и пояснений к ней
• Примечание 20. Резервы под обесценение
• Анализ изменений резерва под обесценение средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
• Информация об изменениях сумм резерва под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
• Информация об изменениях сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения
• Анализ изменения резерва под обесценение займов выданных и прочих размещенных средств
• Анализ изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности
• Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов
• Порядок составления таблиц 20.1 - 20.6 и пояснений к ним
• Примечание 21. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
• Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
• Порядок составления таблицы 21.1 и пояснений к ней
• Примечание 22. Средства клиентов
• Средства клиентов
• Порядок составления таблицы 22.1 и пояснений к ней
• Примечание 23. Займы и прочие привлеченные средства
• Займы и прочие привлеченные средства
• Порядок составления таблицы 23.1 и пояснений к ней
• Информация о минимальных арендных платежах по финансовой аренде
• Порядок составления таблицы 23.2 и пояснений к ней
• Анализ процентных ставок и сроков погашения
• Порядок составления таблицы 23.3 и пояснений к ней
• Примечание 24. Выпущенные долговые ценные бумаги
• Выпущенные долговые ценные бумаги
• Порядок составления таблицы 24.1 и пояснений к ней
• Анализ процентных ставок и сроков погашения
• Порядок составления таблицы 24.2 и пояснения к ней
• Примечание 25. Кредиторская задолженность
• Кредиторская задолженность
• Порядок составления таблицы 25.1 и пояснений к ней
• Примечание 26. Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами
• Чистые обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами
• Порядок составления таблицы 26.1 и пояснений к ней
• Чистые активы (обязательства) пенсионного плана с установленными выплатами
• Порядок составления таблицы 26.2 и пояснений к ней
• Изменение приведенной стоимости обязательств пенсионного плана
• Порядок составления таблицы 26.3 и пояснений к ней
• Изменение справедливой стоимости активов пенсионного плана
• Порядок составления таблицы 26.4 и пояснений к ней
• Распределение активов пенсионного плана
• Порядок составления таблицы 26.5 и пояснений к ней
• Актуарные предположения, использованные в расчетах
• Порядок составления таблицы 26.6 и пояснений к ней
• Анализ чувствительности
• Порядок составления таблицы 26.7 и пояснений к ней
• Расходы по пенсионному плану
• Порядок составления таблицы 26.8 и пояснений к ней
• Чистое изменение переоценки обязательств (активов) пенсионного плана с установленными выплатами
• Порядок составления таблицы 26.9 и пояснений к ней
• Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям
• Порядок составления таблицы 26.10 и пояснений к ней
• Примечание 27. Резервы - оценочные обязательства
• Анализ изменений резервов - оценочных обязательств
• Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней
• Примечание 28. Прочие обязательства
• Прочие обязательства
• Порядок составления таблицы 28.1
• Примечание 29. Капитал
• Капитал
• Порядок составления таблицы 29.1 и пояснений к ней
• Примечание 30. Управление капиталом
• Порядок составления примечания 30
• Примечание 31. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
• Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, за___________ 20___года
• Порядок составления таблицы 31.1 и пояснений к ней
• Примечание 32. Процентные доходы
• Процентные доходы
• Порядок составления таблицы 32.1 и пояснений к ней
• Примечание 33. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
• Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи, за___________ 20___ года
• Порядок составления таблицы 33.1 и пояснений к ней
• Примечание 34. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
• Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
• Порядок составления таблицы 34.1 и пояснений к ней
• Примечание 35. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
• Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
• Порядок составления таблицы 35.1 и пояснений к ней
• Примечание 36. Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
• Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
• Порядок составления таблицы 36.1 и пояснений к ней
• Примечание 37. Выручка or оказания услуг и комиссионные доходы
• Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы
• Порядок составления таблицы 37.1 и пояснений к ней
• Примечание 38. Расходы на персонал
• Расходы на персонал
• Порядок составления таблицы 38.1 и пояснений к ней
• Примечание 39. Прямые операционные расходы
• Прямые операционные расходы
• Порядок составления таблицы 39.1 и пояснений к ней
• Примечание 40. Процентные расходы
• Процентные расходы
• Порядок составления таблицы 40.1 и пояснений к ней
• Примечание 41. Общие и административные расходы
• Общие и административные расходы
• Порядок составления таблицы 41.1 и пояснений к ней
• Примечание 42. Прочие операционные доходы и расходы
• Прочие операционные доходы
• Порядок составления таблицы 42.1 и пояснений к ней
• Прочие операционные расходы
• Порядок составления таблицы 42.2 и пояснений к ней
• Примечание 43. Налог на прибыль
• Расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе прибыли (убытка) в разрезе компонентов
• Порядок составления таблицы 43.1 и пояснения к ней
• Сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль
• Порядок составления таблицы 43.2 и пояснения к ней
• Даты истечения срока перенесения налоговых убытков на будущие периоды
• Порядок составления таблицы 43.3 и пояснений к ней
• Налоговое воздействие временных разниц и отложенного налогового убытка
• Порядок составления таблицы 43.4 и пояснений к ней
• Воздействие текущего и отложенного налогообложения на компоненты прочего совокупного дохода
• Порядок составления таблицы 43.5 и пояснений к ней
• Примечание 44. Дивиденды
• Дивиденды
• Порядок составления таблицы 44.1 и пояснений к ней
• Примечание 45. Прибыль (убыток) на акцию
• Базовая прибыль (убыток) на акцию
• Порядок составления таблицы 45.1 и пояснений к ней
• Прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров - владельцев обыкновенных и привилегированных акций
• Порядок составления таблицы 45.2 и пояснений к ней
• Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию
• Порядок составления таблицы 45.3 и пояснений к ней
• Примечание 46. Сегментный анализ
• Информация о распределении активов и обязательств по отчетным сегментам по состоянию на___________ 20___года
• Порядок составления таблицы 46.1 и пояснений к ней
• Информация по распределению доходов и расходов по отчетным сегментам на___________ 20___года
• Порядок составления таблицы 46.2 и пояснений к ней
• Сверка совокупных прибылей и убытков по отчетным сегментам
• Порядок составления таблицы 46.3 и пояснений к ней
• Сверка активов и обязательств по отчетным сегментам
• Порядок составления таблицы 46.4 и пояснений к ней
• Информация о степени зависимости от основных клиентов
• Порядок составления таблицы 46.5 и пояснений к ней
• Географическая информация
• Порядок составления таблицы 46.6 и пояснений к ней
• Примечание 47. Управление рисками
• Информация о кредитном качестве непросроченных и необесценных финансовых активов на___________ 20___года
• Порядок составления таблицы 47.1 и пояснений к ней
• Информация о кредитном качестве по средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах на___________ 20___года
• Порядок составления таблицы 47.2 и пояснений к ней
• Информация о кредитном качестве выданных займов и прочих размещенных средств на___________ 20___года
• Порядок составления таблицы 47.3 и пояснений к ней
• Информация о кредитном качестве по долговым финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, на___________ 20___года
• Порядок составления таблицы 47.4 и пояснений к ней
• Информация о кредитном качестве по долговым финансовым активам, удерживаемым до погашения, на___________ 20___года
• Порядок составления таблицы 47.5 и пояснений к ней
• Информация о кредитном качестве по дебиторской задолженности на___________ 20___года
• Порядок составления таблиц 47.6 и пояснений к ней
• Географический анализ финансовых активов и обязательств некредитной финансовой организации на___________ 20___года
• Порядок составления таблицы 47.7 и пояснений к ней
• Анализ обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков), на___________ 20___года
• Порядок составления таблицы 47.8 и пояснений к ней
• Анализ финансовых активов и финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения на___________ 20___года
• Порядок составления таблицы 47.9 и пояснений к ней
• Краткий обзор финансовых активов и обязательств некредитной финансовой организации в разрезе основных валют на___________ 20___года
• Порядок составления таблицы 47.10 и пояснений к ней
• Чувствительность капитала к допустимым изменениям в процентных ставках на___________ 20___года
• Порядок составления таблицы 47.11 и пояснений к ней
• Анализ чувствительности к рыночным индексам
• Порядок составления таблицы 47.12 и пояснений к ней
• Примечание 48. Передача финансовых активов
• Информация о балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, и финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств
• Порядок составления таблицы 48.1 и пояснений к ней
• Информация об операциях по передаче активов, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам
• Порядок составления таблицы 48.2 и пояснений к ней
• Данные об операциях по передаче активов, в результате которых некредитная финансовая организация продолжает признание активов, в случае продолжающегося участия
• Порядок составления таблицы 48.3 и пояснений к ней
• Информация о продолжающемся участии в переданных финансовых активах, отвечающих критериям прекращения признания, по состоянию на___________ 20___года
• Порядок составления таблицы 48.4 и пояснений к ней
• Анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных потоков денежных средств, предназначенных для выкупа переданных активов, или других сумм, подлежащих уплате получателю, в отношении финансовых активов, отвечающих критериям прекращения признания, на___________ 20___года
• Порядок составления таблицы 48.5 и пояснений к ней
• Доходы за вычетом расходов, признанные на дату передачи, последующие доходы или расходы, признанные в связи с продолжающимся участием, и общая совокупная сумма доходов или расходов
• Порядок составления таблицы 48.6 и пояснений к ней
• Информация о деятельности по передаче активов в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося участия за___________ 20___год
• Порядок составления таблицы 48.7 и пояснений к ней
• Примечание 49. Условные обязательства
• Минимальные суммы будущей арендной платы по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда некредитная финансовая организация выступает в качестве арендатора
• Порядок составления таблицы 49.1 и пояснений к ней
• Активы, переданные в залог в качестве обеспечения
• Порядок составления таблицы 49.2 и пояснений к ней
• Примечание 50. Производные финансовые инструменты и учет хеджирования
• Условная и балансовая суммы требований по производным финансовым инструментам на___________ 20___года
• Порядок составления таблицы 50.1 и пояснений к ней
• Справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования, по состоянию на___________ 20___года
• Порядок составления таблицы 50.2 и пояснений к ней
• Информация о признанных прибылях (убытках) при хеджировании справедливой стоимости
• Порядок составления таблицы 50.3 и пояснений к ней
• Прогноз по срокам влияния ожидаемой недисконтированной эффективной части хеджирования денежных потоков на прибыль или убыток
• Порядок составления таблицы 50.4 и пояснений к ней
• Анализ сумм, переклассифицированных из резерва хеджирования денежных потоков в статьи отчета о финансовых результатах
• Порядок составления таблицы 50.5 и пояснений к ней
• Примечание 51. Справедливая стоимость финансовых инструментов
• Уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым относятся многократные оценки справедливой стоимости, на___________ 20___года
• Порядок составления таблицы 51.1 и пояснений к ней
• Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для уровня 2 в иерархии справедливой стоимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных по состоянию на___________ 20___года
• Порядок составления таблицы 51.2 и пояснений к ней
• Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для уровня 3 в иерархии справедливой стоимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных по состоянию на отчетную дату
• Порядок составления таблицы 51.3 и пояснений к ней
• Информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости по классам инструментов в течение отчетного периода
• Порядок составления таблицы 51.4 и пояснений к ней
• Методы оценки и исходные данные, использованные для оценки справедливой стоимости на отчетную дату
• Порядок составления таблицы 51.5 и пояснений к ней
• Анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости
• Порядок составления таблицы 51.6 и пояснений к ней
• Изменения размера отложенного дохода или расхода, возникающего при первоначальном признании финансовых инструментов, для которых цена сделки отличается от справедливой стоимости
• Порядок составления таблицы 51.7 и пояснений к ней
• Примечание 52. Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств
• Финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету, подпадающие под действие обеспеченного правовой защитой генерального соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения
• Порядок составления таблицы 52.1 и пояснений к ней
• Примечание 53. Операции со связанными сторонами
• Остатки по операциям со связанными сторонами на___________ 20___года
• Порядок составления таблицы 53.1 и пояснений к ней
• Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами за___________ 20___года
• Порядок составления таблицы 53.2 и пояснений к ней
• Информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу
• Порядок составления таблицы 53.3 и пояснений к ней
• Примечание 54. События после окончания отчетного периода
• Порядок составления примечания 54
• Группировка счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации
• Группировка счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации
• Группировка счетов для подготовки примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности
• Примечание 5. Денежные средства и их эквиваленты
• Денежные средства и их эквиваленты
• Примечание 6. Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
• Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах на___________ 20___года
• Примечание 7. Займы выданные и прочие размещенные средства
• Займы выданные и прочие размещенные средства на___________ 20___года
• Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
• Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
• Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
• Ценные бумаги, удерживаемые для торговли, переданные без прекращения признания
• Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
• Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании, переданные без прекращения признания
• Примечание 9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
• Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
• Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания
• Примечание 10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения
• Финансовые активы, удерживаемые до погашения
• Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания
• Примечание 11. Инвестиции в ассоциированные предприятия
• Инвестиции в ассоциированные предприятия
• Примечание 12. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
• Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
• Примечание 13. Инвестиции в дочерние предприятия
• Инвестиции в дочерние предприятия
• Примечание 14. Дебиторская задолженность
• Дебиторская задолженность на___________ 20___ года
• Примечание 19. Прочие активы
• Прочие активы
• Примечание 21. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
• Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
• Примечание 22. Средства клиентов
• Средства клиентов
• Примечание 23. Займы и прочие привлеченные средства
• Займы и прочие привлеченные средства
• Примечание 24. Выпущенные долговые ценные бумаги
• Выпущенные долговые ценные бумаги
• Примечание 25. Кредиторская задолженность
• Кредиторская задолженность
• Примечание 28. Прочие обязательства
• Прочие обязательства
• Примечание 31. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
• Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
• Примечание 32. Процентные доходы
• Процентные доходы
• Примечание 33. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
• Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
• Примечание 34. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
• Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
• Примечание 35. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
• Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
• Примечание 36. Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
• Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
• Примечание 37. Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы
• Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы
• Примечание 38. Расходы на персонал
• Расходы на персонал
• Примечание 39. Прямые операционные расходы
• Прямые операционные расходы
• Примечание 40. Процентные расходы
• Процентные расходы
• Примечание 41. Общие и административные расходы
• Общие и административные расходы
• Примечание 42. Прочие операционные доходы и расходы
• Прочие операционные доходы
• Прочие операционные расходы
• Порядоксоставления отчета об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации (далее для целей настоящего приложения - Отчет)
• Порядоксоставления отчета о потоках денежных средств некредитной финансовой организации
• Соответствие счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года и счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов прошлого года