Действующий
Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Расходы по оплате труда | 71802, 71801 | если больше нуля: 55101 + 55102 - 54201 |
2 | Налоги и отчисления по заработной плате и прочим выплатам персоналу | 71802, 71801 | если больше нуля: 55103 + 55111 - 54207 - 54208 |
3 | Расходы по пенсионному плану | 71802, 71801 | если больше нуля: 55104 + 55105 + 55106 + 55107 - 54202 - 54203 - 54204 |
4 | Расходы по прочимдолгосрочнымвознаграждениям | 71802, 71801 | если больше нуля: 55108 + 55109 + 55110 - 54205 - 54206 |
5 | Прочее | 71802 | 55112 + 55113 |
6 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Расходы на услуги маркет-мейкеров | 71702 | 21107 |
2 | Расходы на выплату премий | 71702 | 21101 |
3 | Почтовые расходы | 71702 | 21108 |
4 | Расходы на услуги депозитариев и регистраторов | 71702 | 21102 + 21103 |
5 | Расходы по комиссии за клиринг | 71702 | 21104 |
6 | Биржевые сборы | 71702 | 21105 |
7 | Расходы доверительного управляющего за счет собственных средств в отношении инвестиционных фондов | 71702 | 21110 |
8 | Расходы специализированного депозитария за счет собственных средств в отношении инвестиционных фондов | 71702 | 21111 |
9 | Расходы на услуги трансфер-агентов | 71702 | 21106 |
10 | Расходы на технические услуги | 71702 | 21109 |
11 | Прочее | 71702 | 21112 |
12 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | По кредитам полученным | 71101, 71102, 71103, 71104 | 44101 + 44102 + 44201 + 44202 + 44401 + 44402 - 44501 - 44502 |
2 | По обязательствам по финансовой аренде | 71101 | часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44116 + часть 44117 + часть 44118 + часть 44119 |
3 | По выпущенным ценным бумагам | 71101, 71102, 71103, 71104 | 44120 + 44121 + 44122 + 44220 + 44221 + 44222 + 44420 + 44421 + 44422 - 44301 - 44302 - 44303 - 44520 - 44521 - 44522 |
4 | По займам и прочимпривлеченнымсредствам | 71101, 71102, 71103, 71104 | часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44116 + часть 44117 + часть 44118 + часть 44119 + 44203 + 44204 + 44205 + 44206 + 44207 + 44208 + 44209 + 44210 + 44211 + 44212 + 44213 + 44214 + 44215 + 44216 + 44217 + 44218 + 44219 + 44403 + 44404 + 44405 + 44406 + 44407 + 44408 + 44409 + 44410 + 44411 + 44412 + 44413 + 44414 + 44415 + 44416 + 44417 + 44418 + 44419 - 44503 - 44504 - 44505 - 44506 - 44507 - 44508 - 44509 - 4451044511 - 44512 - 44513 - 44514 - 4451544516 - 44517 - 44518 - 44519 |
5 | Прочие процентные расходы | 71802 | 55505 |
6 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Расходы на информационно-телекоммуникационные услуги | 71802 | часть 55409 |
2 | Амортизация основных средств | 71802 | 55301 + 55302 |
3 | Амортизация программного обеспечения и прочих нематериальных активов | 71802 | 55303 |
4 | Расходы по операционной аренде | 71802 | 55401 |
5 | Расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами | 71802, 71801 | если больше нуля: 55201 + 55202 + 55203 + 55204 + 55205 + 55206 + 55207 + 55208 + 55209 - 54101 - 54102 - 54103 - 54104 - 54105 - 54106 - 54107 |
6 | Расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие) | 71802 | 55406 + часть 55409 + 55410 + |
7 | Расходы по страхованию | 71802 | 55412 |
8 | Расходы на рекламу и маркетинг | 71802 | 55407 |
9 | Расходы на юридические и консультационные услуги | 71802 | 55415 |
10 | Расходы на создание резервов - оценочных начислений | 71802, 71801 | если больше нуля: 55501 + 55503 + 55504 - 54301 - 54303 - 54304 |
11 | Представительские расходы | 71802 | 55408 |
12 | Транспортные расходы | 71802 | 55414 |
13 | Командировочные расходы | 71802 | 55405 |
14 | Штрафы, пени | 71702, 71802 | 53401 + 55601 + 55603 |
15 | Расходы на услуги банков | 71702 | 53101 + 53102 + 53103 + 53104 |
16 | Расходы по уплате налогов, за исключением налога на прибыль | 71802 | 55413 |
17 | Прочие административные расходы | 71702, 71802 | 55402 + 55403 + 55404 + 55414 + 55416 + 53106 + 55602 |
18 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 |
Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Доходы от аренды, кроме доходов от аренды инвестиционного имущества | 71701 | 52301 |
2 | Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение дебиторской задолженности | 71701, 71702 | если больше нуля: часть 52201 + часть 52203 + часть 52204 - часть 53301 - часть 53303 - часть 53304 |
3 | Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение по прочим активам | 71701, 71702 | если больше нуля: часть 52201 + 52202 + часть 52203 + часть 52204 - часть 53301 - 53302 - часть 53303 - часть 53304 |
4 | Доходы от списания кредиторской задолженности | 71801 | 54406 |
5 | Доходы от списания прочих обязательств и восстановления резервов - оценочных обязательств | 71801, 71802 | если больше нуля: 54301 + 54303 + 54304 - 55501 - 55503 - 55504 |
6 | Доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами | 71701, 71801 | если больше нуля: 54101 + 54102 + 54103 + 54104 + 54105 + 54106 + 54107 - 55201 - 55202 - 55203 - 55204 - 55205 - 55206 - 55207 - 55208 - 55209 |
7 | Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков | 71701, 71801 | 52401 + 54401 + 54403 |
8 | Доходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам и выпущенным долговым ценным бумагам | 71507, 71508 | если больше нуля: 35101 + 35102 + 35103 + 35201 + 35202 + 35203 + 35204 + 35205 + 35206 + 35207 + 35208 + 35209 + 35210 + 35211 + 35212 + 35213 + 35214 + 35215 + 35301 + 35302 + 35401 + 35402 + 35403 - 45101 - 45102 - 45103 - 45201 - 45202 - 45203 - 45204 - 45205 - 45206 - 45207 - 45208 - 45209 - 45210 - 45211 - 4521245213 - 45214 - 45215 - 45301 - 45302 - 45401 - 45402 - 45403 |
9 | Прочие доходы | 71701, 71801 | 52302 + 52802 + 54402 + 54404 + 54405 + 54407 +если больше нуля (54201 + 54202 + 54203 + 54204 + 54205 + 54206 + 54207 + 54208 - 55101 - 5510255103 - 55104 - 55105 - 55106 - 55107 - 55108 - 55109 - 55110 - 55111 - 55112 - 55113) +если больше нуля (52701 + 52702 + 52703 + 52704 - 53701 - 53702 - 53703 - 53704) + 51101 + 51102 + 51103 + 51104 + 51201 + 51202 + 51203 + 51204 + 51301 + 51302 + 51303 + 51304 + 51401 + 51402 + 51403 + 51404 |
10 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Расходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам и выпущенным долговым ценным бумагам | 71508, 71507 | если больше нуля: 45101 + 45102 + 45103 + 45201 + 45202 + 45203 + 45204 + 45205 + 45206 + 45207 + 45208 + 45209 + 45210 + 45211 + 45212 + 45213 + 45214 + 45215 + 45301 + 45302 + 45401 + 45402 + 45403 - 35101 - 35102 - 35103 - 35201 - 35202 - 35203 - 35204 - 35205 - 35206 - 35207 - 35208 - 35209 - 35210 - 35211 - 35212 - 35213 - 35214 - 35215 - 35301 - 35302 - 35401 - 35402 - 35403 |
2 | Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности | 71702, 71701 | если больше нуля: часть 53301 + часть 53303 + часть 53304 - часть 52201 - часть 52203 - часть 52204 |
3 | Расходы на списание безнадежной дебиторской задолженности | 71802 | часть 55606 |
4 | Расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам | 71702, 71701 | если больше нуля: часть 53301 + 53302 + часть 53303 + часть 53304 - часть 52201 - 52202 - часть 52203 - часть 52204 |
5 | Расходы на благотворительность, осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера | 71802 | 55607 + 55608 |
6 | Прочие расходы | 71702, 71802, 71701 | 53801 + 53803 + 55604 + 55605 + часть 55606 + 55609 + 55611 + если больше нуля (53701 + 53702 + 53703 + 53704 - 52701 - 52702 - 52703 - 52704) |
7 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
Приложение 9
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
профессиональных участников рынка ценных
бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых
брокеров"
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
профессиональных участников рынка ценных
бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых
брокеров"
Порядок
составления отчета об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации (далее для целей настоящего приложения - Отчет)
Номер строки | Наименование показателя Отчета | Алгоритм формирования показателя Отчета |
1 | 2 | 3 |
1 | Остаток на _____ 20 ____ года | В графах 4 - 13 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичные названия |
2 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4 - 13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов |
3 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4 - 13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики |
4 | Остаток на _____ 20 ____ года, пересмотренный | В графах 4 - 13 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал" пересчитанные с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного года |
5 | Прибыль (убыток) посленалогообложения | Графы 4 - 12 Отчета не заполняются. В графе 13 указывается значение по строке 22 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период |
6 | Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе: | Графы 4 - 7, 13 Отчета не заполняются. В графах 8 - 12 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 7 и 8 Отчета |
7 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4 - 8, 11, 13 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается сумма значений по строкам 24 и 27 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 10 - сумма значений по строкам 28 и 29, в графе 12 - сумма значений по строкам 30 и 31 |
8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4 - 7, 9, 10, 13 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение по строке 33 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 11 - часть суммы значений по строкам 40 и 41, в графе 12 - часть суммы значений по строкам 40 и 41, не включенная в графу 11 |
9 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) | Графы 6 - 13 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указываются сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за предыдущий отчетный период (если применимо) |
10 | Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей) | Графы 4, 6, 8 - 12 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей участия) у акционеров (участников) в предыдущем отчетном периоде.При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета.Если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета.Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус".В случае если указанная разница меньше величины, указанной в графе 7 Отчета, остаток разницы отражается в графе 13 Отчета.При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком. В графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 13 Отчета |
11 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) | Графы 4 -12 Отчета не заполняются. В графе 13 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников) за предыдущий отчетный период |
12 | Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников) | Графы 4, 6 - 12 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками), в предыдущем отчетном периоде. В графе 13 Отчета указывается сумма прочих распределений в пользу акционеров в предыдущем отчетной периоде |
13 | Прочее движение резервов | Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в предыдущем отчетном периоде.В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов в состав нераспределенной прибыли при выбытии и по мере эксплуатации основных средств и нематериальных активов. При этом сумма переоценки по основным средствам отражается со знаком "минус" в графе 9 и со знаком "плюс" в графе 13 Отчета.Сумма доначисления резервного капитала в предыдущем отчетном периоде указывается в графе 13 Отчета со знаком "минус" и в графе 7 со знаком "плюс" |
| Остаток на _____ 20 ____ года | В графах 4 - 13 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 4 - 7, 12 - 13 Отчета | |
15 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4 - 13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов |
16 | Изменениявследствие изменения учетной политики | В графах 4 - 13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики некредитной финансовой организации |
17 | Остаток на _____ 20 _____ года,пересмотренный | В графах 4 - 13 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 14 -16 Отчета |
18 | Прибыль (убыток) посленалогообложения | Графы 4 - 12 Отчета не заполняются. В графе 13 Отчета указываются данные строки 22 отчета о финансовых результатах за отчетный период |
19 | Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе: | Графы 4 - 7, 13 Отчета не заполняются. В графах 8 - 12 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 20 и 21 Отчета |
20 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4 - 8, 11, 13 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается сумма значений по строкам 24 и 27 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 10 -сумма значений по строкам 28 и 29, в графе 12 - сумма значений по строкам 30 и 31 |
21 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4 - 7, 9, 10, 13 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение по строке 33 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 11 - часть суммы значений по строкам 40 и 41, в графе 12 - часть суммы значений по строк 40 и 41, не включенная в графу 11 |
22 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) | Графы 6 - 13 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за отчетный период (если применимо) |
| Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей участия) | Графы 4, 6, 8 - 12 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, в текущем отчетном периоде.При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета.Если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета.Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус".В случае если указанная разница меньше величины, указанной в графе 7 Отчета, остаток разницы отражается в графе 13 Отчета.При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 13 Отчета | |
24 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) | Графы 4 - 12 Отчета не заполняются. В графе 13 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников) за отчетный период |
25 | Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников) | Графы 8 - 12 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками), в отчетном периоде. В графе 13 Отчета указывается сумма прочих распределений в пользу акционеров в отчетной периоде |
26 | Прочее движение резервов | Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в отчетном периоде.В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов в состав нераспределенной прибыли при выбытии и по мере эксплуатации основных средств и нематериальных активов. При этом сумма переоценки по основным средствам отражается со знаком "минус" в графе 9 Отчета и со знаком "плюс" в графе 13.Сумма доначисления резервного капитала в отчетном периоде указывается в графе 13 Отчета со знаком "минус" и в графе 7 со знаком "плюс" |
| Остаток на ___ _______20__ года, в том числе: | В графах 4 - 13 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 17 - 19, 22 - 26 Отчета. Суммы в графах 4 - 13 должны соответствовать значениям по строкам, имеющим аналогичные названия, раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода | |
28 | капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | В графах 8 - 12 Отчета отражаются резервы, относящиеся к группе выбытия |
Приложение 10
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
профессиональных участников рынка ценных
бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых
брокеров"
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
профессиональных участников рынка ценных
бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых
брокеров"
Номер строки | Наименование показателя | Состав показателя |
1 | 2 | 3 |
1 | Поступления от продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от:реализации финансовых активов;привлечения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка |
2 | Платежи по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате:приобретения финансовых активов;погашения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка |
3 | Денежные поступления от предоставления услуг и комиссии, полученные | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от оказания услуг, включая сумму фактически поступивших в отчетном периоде комиссий |
4 | Денежные выплаты поставщикам за товары и услуги | Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате приобретения материалов, работ, услуг |
5 | Проценты полученные | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по долговым финансовым вложениям, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но не оплаченные в отчетном периоде |
6 | Проценты уплаченные | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде процентов по долговым обязательствам |
7 | Поступления в результате распределения прибыли (дивидендов) от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий |
8 | Средства, полученные для перечисления клиентам доходов по ценным бумагам за минусом средств, перечисленных клиентам | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде средств, предназначенных для выплаты доходов по ценным бумагам клиентам за минусом суммы средств фактически перечисленных клиентам в отчетном периоде |
| Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудников | Сумма фактически выплаченной в отчетном периоде заработной платы.Примеры корректировок к статье расходов на содержание персонала: добавить сумму фактически уплаченной в отчетном периоде заработной платы, начисленной в предыдущем отчетном периоде; вычесть сумму начисленной в отчетном периоде, но не выплаченной в отчетном периоде заработной платы | |
10 | Оплата прочих административных и операционных расходов | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих административных и операционных расходов, включая выплаченные в отчетном периоде авансы |
11 | Уплаченный налог на прибыль | Сумма налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых лет, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов |
12 | Прочие денежные потоки от операционной деятельности | Сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) денежных средств от операционной деятельности |
13 | Сальдо денежных потоков от операционной деятельности | Сумма значений по строкам 1 - 12 Отчета |
14 | Поступления от продажи основных средств | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации основных средств.Пример корректировки к статье доходов от продажи основных средств: вычесть сумму оплаты основного средства без использования денежных средств и их эквивалентов, например, при операции обмена объектов основных средств |
15 | Поступления от продажи инвестиционного имущества | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации инвестиционного имущества |
16 | Поступления от продажи нематериальных активов | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации нематериальных активов |
17 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию основных средств.Пример корректировки к увеличению первоначальной стоимости основных средств: добавить сумму фактически уплаченных авансов по еще не полученным от поставщика основным средствам |
18 | Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов | Сумма фактически оплаченных затрат на приобретение нематериальных активов, включая авансы за еще не полученные от поставщика нематериальные активы.Пример корректировки к увеличению первоначальной стоимости нематериальных активов: добавить сумму фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на самостоятельное создание нематериальных активов (например, программного обеспечения) при условии выполнения критериев признания нематериальных активов в отчетном периоде |
19 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества |
20 | Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях.Пример корректировки к статье доходов от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях: вычесть сумму дебиторской задолженности покупателя по оплате проданных акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях |
21 | Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные организации |
22 | Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи |
23 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи |
24 | Поступления за минусом платежей от размещения средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах | Сумма-нетто поступления или оттока денежных средств в результате размещения средств в кредитных организациях |
25 | Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу |
26 | Прочие поступления от инвестиционной деятельности | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации прочих инвестиций |
27 | Прочие платежи по инвестиционной деятельности | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих расходов, связанных с инвестиционной деятельностью |
28 | Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности | Сумма значений по строкам 14 - 27 Отчета |
29 | Поступления от привлечения займов и прочих привлеченных средств | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по кредитным договорам и договорам займа |
30 | Погашение займов и прочих привлеченных средств | Сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов и займов.В случае если погашение не потребовало оттока денежных средств (например, кредиты были конвертированы в акции некредитной финансовой организации), сумма не должна включаться в отчет о денежных потоках |
31 | Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками) | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от реализации выпущенных акций |
32 | Поступления от продажи собственных акций (долей участия) | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств от продажи ранее выкупленных собственных акций (долей участия) |
33 | Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия в организации) или их выходом из состава участников | Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств от выкупа собственных акций (долей участия) |
34 | Выплаченные дивиденды | Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств в форме дивидендов или аналогичных платежей |
35 | Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг |
36 | Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг | Сумма фактически погашенных в отчетном периоде облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг.В случае если погашение не потребовало оттока денежных средств (например, облигации были конвертированы в акции некредитной финансовой организации), сумма не должна включаться в отчет о денежных потоках |
37 | Прочие поступления от финансовой деятельности | Сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов по прочим поступлениям от операций, классифицированных как финансовая деятельность |
38 | Прочие платежи по финансовой деятельности | Сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность |
39 | Сальдо денежных потоков от птинянсгтпй деятельности | Сумма значений по строкам 29 - 38 Отчета |
40 | Сальдо денежных потоков за отчетный период | Сумма значений по строкам 13, 28, 39 Отчета |
41 | Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | Сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов |
42 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода | Строка 1 бухгалтерского баланса за минусом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода |
43 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | Строка 1 бухгалтерского баланса за минусом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт")" в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного периода |
Приложение 11
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
профессиональных участников рынка ценных
бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых
брокеров"
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
профессиональных участников рынка ценных
бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых
брокеров"
Соответствие счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года и счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов прошлого года
Номер счета текущего года | Наименование счета текущего года | Номер счета прошлого года | Наименование счета прошлого года | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
710 | Процентные доходы | 720 | Процентные доходы прошлого года | ||
71001 | Процентные доходы | 72001 | Процентные доходы | ||
71002 | Комиссионные доходы | 72002 | Комиссионные доходы | ||
71003 | Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы | 72003 | Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы | ||
71004 | Премии, уменьшающие процентные доходы | 72004 | Премии, уменьшающие процентные доходы | ||
71005 | Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования | 72005 | Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования | ||
71006 | Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования | 72006 | Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования | ||
711 | Процентные расходы | 721 | Процентные расходы прошлого года | ||
71101 | Процентные расходы | 72101 | Процентные расходы | ||
71102 | Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы | 72102 | Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы | ||
71103 | Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования | 72103 | Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования | ||
71104 | Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования | 72104 | Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования | ||
712 | Доходы от восстановления и расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход | 722 | Доходы от восстановления и расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход, прошлого года | ||
71201 | Доходы от восстановления резервов под обесценение | 72201 | Доходы от восстановления резервов под обесценение | ||
71202 | Расходы по формированию резервов под обесценение | 72202 | Расходы по формированию резервов под обесценение | ||
714 | Доходы и расходы по страховой деятельности | 724 | Доходы и расходы по страховой деятельности прошлого года | ||
71401 | Заработанные страховые премии по страхованию жизни - нетто-перестрахование | 72401 | Заработанные страховые премии по страхованию жизни - нетто-перестрахование | ||
71402 | Заработанные страховые премии по страхованию жизни - нетто-перестрахование | 72402 | Заработанные страховые премии по страхованию жизни - нетто-перестрахование | ||
71403 | Заработанные страховые премии по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование | 72403 | Заработанные страховые премии по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование | ||
71404 | Заработанные страховые премии по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование | 72404 | Заработанные страховые премии по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование | ||
71405 | Компенсация выплат по страхованию жизни | 72405 | Компенсация выплат по страхованию жизни | ||
71406 | Выплаты по страхованию жизни - нетто-перестрахование | 72406 | Выплаты по страхованию жизни - нетто-перестрахование | ||
71407 | Изменение страховых резервов по страхованию жизни - нетто- перестрахование | 72407 | Изменение страховых резервов по страхованию жизни - нетто- перестрахование | ||
71408 | Изменение страховых резервов по страхованию жизни - нетто-перестрахование | 72408 | Изменение страховых резервов по страхованию жизни - нетто-перестрахование | ||
71409 | Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование | 72409 | Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование | ||
71410 | Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование | 72410 | Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование | ||
71411 | Доходы по ведению страховых операций по страхованию жизни - нетто-перестрахование | 72411 | Доходы по ведению страховых операций по страхованию жизни - нетто-перестрахование | ||
71412 | Расходы по ведению страховых операций по страхованию жизни - нетто-перестрахование | 72412 | Расходы по ведению страховых операций по страхованию жизни - нетто-перестрахование | ||
71413 | Доходы по ведению страховых операций по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование | 72413 | Доходы по ведению страховых операций по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование | ||
71414 | Расходы по ведению страховых операций по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование | 72414 | Расходы по ведению страховых операций по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование | ||
71415 | Прочие доходы по страхованию жизни | 72415 | Прочие доходы по страхованию жизни | ||
71416 | Прочие расходы по страхованию жизни | 72416 | Прочие расходы по страхованию жизни | ||
71417 | Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни | 72417 | Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни | ||
71418 | Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни | 72418 | Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни | ||
715 | Доходы и расходы (кроме процентных) от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами | 725 | Доходы и расходы (кроме процентных) от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами прошлого года | ||
71501 | Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами | 72501 | Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами | ||
71502 | Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами | 72502 | Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами | ||
71503 | Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами | 72503 | Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами | ||
71504 | Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами | 72504 | Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами | ||
71505 | Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами | 72505 | Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами | ||
71506 | Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами | 72506 | Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами | ||
71507 | Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами | 72507 | Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами | ||
71508 | Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами | 72508 | Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами | ||
71509 | Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора | 72509 | Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора | ||
71510 | Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора | 72510 | Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора | ||
71511 | Доходы от операций с иностранной валютой | 72511 | Доходы от операций с иностранной валютой | ||
71512 | Расходы по операциям с иностранной валютой | 72512 | Расходы по операциям с иностранной валютой | ||
71513 | Доходы от операций с драгоценными металлами | 72513 | Доходы от операций с драгоценными металлами | ||
71514 | Расходы по операциям с драгоценными металлами | 72514 | Расходы по операциям с драгоценными металлами | ||
716 | Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг | 726 | Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг прошлого года | ||
71601 | Комиссионные и аналогичные доходы | 72601 | Комиссионные и аналогичные доходы | ||
71602 | Доходы от оказания услуг | 72602 | Доходы от оказания услуг | ||
717 | Доходы и расходы по другим операциям | 727 | Доходы и расходы по другим операциям прошлого года | ||
71701 | Доходы по другим операциям | 72701 | Доходы по другим операциям | ||
71702 | Расходы по другим операциям | 72702 | Расходы по другим операциям | ||
718 | Доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности | 728 | Доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности прошлого года | ||
71801 | Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности | 72801 | Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности | ||
71802 | Расходы, связанные с обеспечением деятельности | 72802 | Расходы, связанные с обеспечением деятельности | ||
719 | Налог на прибыль | 729 | Налог на прибыль прошлого года | ||
71901 | Текущий налог на прибыль | 72901 | Текущий налог на прибыль | ||
71902 | Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль | 72902 | Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль | ||
71903 | Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль | 72903 | Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль | ||