Действующий

Таблица 42.1

Номер строки	Наименование показателя	_____20__г.	_____20__г.
1	2	3	4
1	Доходы от аренды, кроме доходов от аренды инвестиционного имущества
2	Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение дебиторской задолженности
3	Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение по прочим активам
4	Доходы от списания кредиторской задолженности
5	Доходы от списания прочих обязательств и восстановления резервов - оценочных обязательств
6	Доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами
7	Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков
8	Доходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам и выпущенным долговым ценным бумагам
9	Прочие доходы
10	Итого

Порядок составления таблицы 42.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи отчета о финансовых результатах "Прочие операционные доходы" в соответствии с МСФО (IAS) 1.

2. По строке 1 таблицы отражаются доходы от аренды, кроме доходов от аренды инвестиционного имущества.

3. По строке 2 таблицы отражаются доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение дебиторской задолженности.

4. По строке 3 таблицы отражаются доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение по прочим активам.

5. По строке 4 таблицы отражаются доходы от списания кредиторской задолженности.

6. По строке 5 таблицы отражаются доходы от списания прочих обязательств и восстановления резервов - оценочных обязательств.

7. По строке 6 таблицы отражаются прочие доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами.

8. По строке 7 таблицы отражаются доходы по штрафам и пеням по хозяйственным и сервисным договорам.

9. По строке 8 таблицы отражаются доходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам и выпущенным долговым ценным бумагам.

10. По строке 9 таблицы отражаются прочие доходы по неспецифичным операциям.

11. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 9.

Прочие операционные расходы

Таблица 42.2

Номер строки	Наименование показателя	_____20__г.	_____20__г.
1	2	3	4
1	Расходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам и выпущенным долговым ценным бумагам
2	Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности
3	Расходы на списание безнадежной дебиторской задолженности
4	Расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам
5	Расходы на благотворительность, осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера
6	Прочие расходы
7	Итого

Порядок составления таблицы 42.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи отчета о финансовых результатах "Прочие операционные расходы" в соответствии с МСФО (IAS) 1.

2. По строке 2 таблицы отражаются расходы по созданию резервов под обесценение дебиторской задолженности.

3. По строке 4 таблицы отражаются расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам.

4. По строке 5 таблицы отражаются расходы социальной направленности.

5. По строке 6 таблицы отражаются прочие расходы по неспецифичным операциям.

6. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.

Примечание 43. Налог на прибыль

Расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе прибыли (убытка) в разрезе компонентов

Таблица 43.1

Номер строки	Наименование показателя	_____20__г.	_____20__г.
1	2	3	4
1	Текущие расходы (доходы) по налогу на прибыль
2	Налог на прибыль, уплаченный (возмещенный) за предыдущие отчетные периоды, штрафы, пени по налогу на прибыль
3	Изменение отложенного налогового обязательства (актива)
4	Итого, в том числе:
5	расход (доход) по отложенному налогу на прибыль, отраженный в составе прочего совокупного дохода
6	расходы (доходы) по налогу на прибыль

Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли, в 20___ году составляет ________ процентов (в 20______ г.: _______ процентов).

Порядок составления таблицы 43.1 и пояснения к ней

1. Таблица заполняется на основании регистров бухгалтерского учета.

2. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

3. Значения по строкам 5 и 6 таблицы в сумме составляют значение по строке 4 таблицы.

Сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль

Таблица 43.2

Номер строки	Наименование показателя	_____20__г.	_____20__г.
1	2	3	4
1	Прибыль (убыток) до налогообложения
2	Теоретические расходы (доходы) по налогу на прибыль по соответствующей базовой ставке (20____ год: ____%; 20____ год: _____%)
3	Поправки на доходы или расходы, не принимаемые к налогообложению в соответствии с национальной системой налогового учета:
4	доходы, не принимаемые к налогообложению
5	расходы, не принимаемые к налогообложению
6	Поправки на доходы или расходы, принимаемые к налогообложению по ставкам налога, отличным от базовой ставки:
7	доходы, ставка по которым составляет ____%
8	доходы или расходы, понесенные в юрисдикциях, система налогообложения которых отличается от национальной системы
9	Налоги, уплаченные (возмещенные) за предыдущие отчетные периоды
10	Не отраженные в отчетности изменения в сумме чистого отложенного налогового актива, кроме связанных с непризнанными убытками
11	Непризнанные налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды
12	Использование ранее не признанных налоговых убытков
13	Воздействие изменения ставки налога на прибыль
14	Расходы (доходы) по налогу на прибыль

На ___________ 20___ года существуют непризнанные потенциальные отложенные налоговые активы в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды, в сумме________тысяч рублей (на___________ 20___ г.: ______тысяч рублей) и уменьшающие налогооблагаемую базу временные разницы в сумме_____ тысяч рублей (на___________ 20___г.: ______ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 43.2 и пояснения к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 12 раскрывается сопоставление теоретического расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль.

2. Таблица заполняется на основании данных бухгалтерского учета.

3. В пояснениях к таблице отражается информация о непризнанных потенциальных отложенных налоговых активах в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды.

Даты истечения срока перенесения налоговых убытков на будущие периоды

Таблица 43.3

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__г.	_____ 20__г.
1	2	3	4
1	Отложенные налоговые убытки, которые истекают:
2	в 20___ году
3	в 20___ году
4	в 20___ году
5	в 20___ году
6	в 20___ году
7	в 20____ году
8	после 20____ года
9	Итого налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды

43.3.1. У некредитной финансовой организации на ___________ 20___ года существуют непризнанные потенциальные отложенные налоговые активы в отношении временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу, в сумме_____ тысяч рублей (на___________ 20___г.:____ тысяч рублей).

43.3.2. Текущие обязательства по налогу на прибыль включают_____ тысяч рублей в отношении неопределенностей, связанных с налоговыми вычетами по ______. Руководство считает, что эти условные обязательства с большой степенью вероятности могут потребовать урегулирования, если они будут оспорены налоговыми органами. Ожидается, что созданный резерв на___________ 20___ года будет полностью использован или восстановлен, когда истечет срок давности налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям следующим образом: ________ тысяч рублей до конца 20___ года,_______ тысяч рублей до конца 20___года и ____ тысяч рублей до конца 20___ года.

43.3.3. Различия между бухгалтерским учетом и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления бухгалтерской (финансовой) отчетности и в целях расчета налога на прибыль.

Порядок составления таблицы 43.3 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 12 раскрывается информация об отложенных налоговых убытках, перенесенных на будущее.