Действующий
Номер строки | Наименование показателя | _____20__г. | _____20__г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Текущие расходы (доходы) по налогу на прибыль | ||
2 | Налог на прибыль, уплаченный (возмещенный) за предыдущие отчетные периоды, штрафы, пени по налогу на прибыль | ||
3 | Изменение отложенного налогового обязательства (актива) | ||
4 | Итого, в том числе: | ||
5 | расход (доход) по отложенному налогу на прибыль, отраженный в составе прочего совокупного дохода | ||
6 | расходы (доходы) по налогу на прибыль |
Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли, в 20___ году составляет ________ процентов (в 20______ г.: _______ процентов).
Сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль
Номер строки | Наименование показателя | _____20__г. | _____20__г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Прибыль (убыток) до налогообложения | ||
2 | Теоретические расходы (доходы) по налогу на прибыль по соответствующей базовой ставке (20____ год: ____%; 20____ год: _____%) | ||
3 | Поправки на доходы или расходы, не принимаемые к налогообложению в соответствии с национальной системой налогового учета: | ||
4 | доходы, не принимаемые к налогообложению | ||
5 | расходы, не принимаемые к налогообложению | ||
6 | Поправки на доходы или расходы, принимаемые к налогообложению по ставкам налога, отличным от базовой ставки: | ||
7 | доходы, ставка по которым составляет ____% | ||
8 | доходы или расходы, понесенные в юрисдикциях, система налогообложения которых отличается от национальной системы | ||
9 | Налоги, уплаченные (возмещенные) за предыдущие отчетные периоды | ||
10 | Не отраженные в отчетности изменения в сумме чистого отложенного налогового актива, кроме связанных с непризнанными убытками | ||
11 | Непризнанные налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды | ||
12 | Использование ранее не признанных налоговых убытков | ||
13 | Воздействие изменения ставки налога на прибыль | ||
14 | Расходы (доходы) по налогу на прибыль |
На ___________ 20___ года существуют непризнанные потенциальные отложенные налоговые активы в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды, в сумме________тысяч рублей (на___________ 20___ г.: ______тысяч рублей) и уменьшающие налогооблагаемую базу временные разницы в сумме_____ тысяч рублей (на___________ 20___г.: ______ тысяч рублей).
1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 12 раскрывается сопоставление теоретического расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль.
3. В пояснениях к таблице отражается информация о непризнанных потенциальных отложенных налоговых активах в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды.
Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__г. | _____ 20__г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Отложенные налоговые убытки, которые истекают: | ||
2 | в 20___ году | ||
3 | в 20___ году | ||
4 | в 20___ году | ||
5 | в 20___ году | ||
6 | в 20___ году | ||
7 | в 20____ году | ||
8 | после 20____ года | ||
9 | Итого налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды |
43.3.1. У некредитной финансовой организации на ___________ 20___ года существуют непризнанные потенциальные отложенные налоговые активы в отношении временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу, в сумме_____ тысяч рублей (на___________ 20___г.:____ тысяч рублей).
43.3.2. Текущие обязательства по налогу на прибыль включают_____ тысяч рублей в отношении неопределенностей, связанных с налоговыми вычетами по ______. Руководство считает, что эти условные обязательства с большой степенью вероятности могут потребовать урегулирования, если они будут оспорены налоговыми органами. Ожидается, что созданный резерв на___________ 20___ года будет полностью использован или восстановлен, когда истечет срок давности налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям следующим образом: ________ тысяч рублей до конца 20___ года,_______ тысяч рублей до конца 20___года и ____ тысяч рублей до конца 20___ года.
43.3.3. Различия между бухгалтерским учетом и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления бухгалтерской (финансовой) отчетности и в целях расчета налога на прибыль.
1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 12 раскрывается информация об отложенных налоговых убытках, перенесенных на будущее.
Номер строки | Наименование показателя | ____20__г. | Отражено в составе прибыли или убытка | Отражено в составе прочего совокупного дохода | ____20__г. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Раздел I. Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу и отложенного налогового убытка | |||||
1 | ...... | ||||
2 | ...... | ||||
3 | ...... | ||||
4 | ...... | ||||
5 | ...... | ||||
6 | ...... | ||||
7 | ...... | ||||
8 | ...... | ||||
9 | ...... | ||||
10 | ...... | ||||
11 | Прочее | ||||
12 | Общая сумма отложенного налогового актива | ||||
13 | Отложенный налоговый актив по налоговому убытку, перенесенному на будущие периоды | ||||
14 | Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами | ||||
| Раздел II. Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу | |||||
15 | ...... | ||||
16 | ...... | ||||
17 | ...... | ||||
18 | ...... | ||||
19 | ...... | ||||
20 | ...... | ||||
21 | ...... | ||||
22 | ...... | ||||
23 | ...... | ||||
24 | ...... | ||||
25 | ...... | ||||
26 | ...... | ||||
27 | Прочее | ||||
28 | Общая сумма отложенного налогового обязательства | ||||
29 | Чистый отложенный налоговый актив (обязательство) | ||||
30 | Признанный отложенный налоговый актив (обязательство) | ||||
Номер строки | Наименование показателя | ______20__г. | ______20__г. | ||||
Сумма до налогообложения | Расходы (доходы) по налогу на прибыль | Сумма за вычетом налога | Сумма до налогообложения | Расходы (доходы) по налогу на прибыль | Сумма за вычетом налога 1 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: | ||||||
2 | доходы | ||||||
3 | корректировки по реклассификации для доходов, включенных в состав прибыли или убытка | ||||||
4 | Переоценка зданий | ||||||
| Прочий совокупный доход | |||||||
1. В таблице раскрывается воздействие текущего и отложенного налогообложения на компоненты прочего совокупного дохода в соответствии с МСФО (IAS) 12.
Номер строки | Наименование показателя | ______20__г. | ________20__г. | ||
По обыкновенным акциям | По привилегированным акциям | По обыкновенным акциям | По привилегированным акциям | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Дивиденды к выплате на ___________ 20___г. | ||||
2 | Дивиденды, объявленные в течение отчетного периода | ||||
3 | Дивиденды, выплаченные в течение отчетного периода | ||||
4 | Дивиденды к выплате на ___________ 20___г. | ||||
5 | Дивиденды на акцию, объявленные в течение отчетного периода | ||||
44.1.2. В соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве дивидендов между акционерами некредитной финансовой организации может быть распределена только накопленная нераспределенная прибыль некредитной финансовой организации согласно бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. За ___________ 20___ года нераспределенная прибыль некредитной финансовой организации составила __________ тысяч рублей (за___________ 20___г.: ____ тысяч рублей). При этом________ тысяч рублей из нераспределенной прибыли подлежит отчислению в резервный фонд некредитной финансовой организации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
1. Настоящее примечание составляется только акционерными обществами. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. Примечание составляется на основании данных аналитического учета об операциях некредитной финансовой организации по начислению и выплате дивидендов в отчетном периоде.