6. По строке 5 таблицы отражаются доходы от списания прочих обязательств и восстановления резервов - оценочных обязательств.

7. По строке 6 таблицы отражаются прочие доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами.

8. По строке 7 таблицы отражаются доходы по штрафам и пеням по хозяйственным и сервисным договорам.

9. По строке 8 таблицы отражаются доходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам и выпущенным долговым ценным бумагам.

10. По строке 9 таблицы отражаются прочие доходы по неспецифичным операциям.

11. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 9.

Прочие операционные расходы

Порядок составления таблицы 42.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи отчета о финансовых результатах "Прочие операционные расходы" в соответствии с МСФО (IAS) 1.

2. По строке 2 таблицы отражаются расходы по созданию резервов под обесценение дебиторской задолженности.

3. По строке 4 таблицы отражаются расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам.

4. По строке 5 таблицы отражаются расходы социальной направленности.

5. По строке 6 таблицы отражаются прочие расходы по неспецифичным операциям.

6. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.

Примечание 43. Налог на прибыль

Расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе прибыли (убытка) в разрезе компонентов

Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли, в 20___ году составляет ________ процентов (в 20______ г.: _______ процентов).

Порядок составления таблицы 43.1 и пояснения к ней

1. Таблица заполняется на основании регистров бухгалтерского учета.

2. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

3. Значения по строкам 5 и 6 таблицы в сумме составляют значение по строке 4 таблицы.

Сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль

На ___________ 20___ года существуют непризнанные потенциальные отложенные налоговые активы в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды, в сумме________тысяч рублей (на___________ 20___ г.: ______тысяч рублей) и уменьшающие налогооблагаемую базу временные разницы в сумме_____ тысяч рублей (на___________ 20___г.: ______ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 43.2 и пояснения к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 12 раскрывается сопоставление теоретического расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль.

2. Таблица заполняется на основании данных бухгалтерского учета.

3. В пояснениях к таблице отражается информация о непризнанных потенциальных отложенных налоговых активах в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды.

Даты истечения срока перенесения налоговых убытков на будущие периоды

43.3.1. У некредитной финансовой организации на ___________ 20___ года существуют непризнанные потенциальные отложенные налоговые активы в отношении временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу, в сумме_____ тысяч рублей (на___________ 20___г.:____ тысяч рублей).

43.3.2. Текущие обязательства по налогу на прибыль включают_____ тысяч рублей в отношении неопределенностей, связанных с налоговыми вычетами по ______. Руководство считает, что эти условные обязательства с большой степенью вероятности могут потребовать урегулирования, если они будут оспорены налоговыми органами. Ожидается, что созданный резерв на___________ 20___ года будет полностью использован или восстановлен, когда истечет срок давности налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям следующим образом: ________ тысяч рублей до конца 20___ года,_______ тысяч рублей до конца 20___года и ____ тысяч рублей до конца 20___ года.

43.3.3. Различия между бухгалтерским учетом и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления бухгалтерской (финансовой) отчетности и в целях расчета налога на прибыль.

Порядок составления таблицы 43.3 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 12 раскрывается информация об отложенных налоговых убытках, перенесенных на будущее.

2. Таблица заполняется на основании данных бухгалтерского учета.

Налоговое воздействие временных разниц и отложенного налогового убытка

Порядок составления таблицы 43.4 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 12.

2. Таблица заполняется на основании данных бухгалтерского учета.

Воздействие текущего и отложенного налогообложения на компоненты прочего совокупного дохода