5. По строке 28 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на___________ 20___года, рассчитанная как сумма значений по строкам 18 - 27.

6. По строке 31 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на ___________ 20___ года, рассчитанная как положительная разница значений по строкам 29 и 30.

7. В пояснениях к таблице отражается сумма затрат по займам, капитализированная в течение периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.

Сверка балансовой стоимости основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, со стоимостью этих основных средств, которая бы сформировалась, если бы они отражались по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации

Номер строки	Наименование строки	_____20__г.	_____20__г.
1	2	3	4
1	Балансовая стоимость основных средств
2	Резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке
3	Отложенный налог по переоценке
4	Основные средства по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации

Порядок составления таблицы 18.2 и пояснений к ней

1. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости.

2. По строке 2 таблицы отражается резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке, отраженный в составе прочего совокупного дохода в отчете о финансовых результатах.

3. По строке 3 таблицы отражается сумма отложенного налога по переоценке основных средств, отраженная в прочем совокупном доходе.

4. По строке 4 таблицы отражается стоимость приобретения основных средств за вычетом накопленной амортизации.

Примечание 19. Прочие активы

Прочие активы

Номер строки	Наименование показателя	_____20__г.	_____20__г.
1	2	3	4
1	Затраты на заключение договора
2	Вложения в драгоценные металлы, монеты
3	Вложения в природные камни
4	Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль
5	Расчеты с персоналом
6	Расчеты по социальному страхованию
7	Налог на добавленную стоимость, уплаченный
8	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
9	Запасы
10	Инструменты хеджирования
11	Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг
12	Прочее
13	Резерв под обесценение прочих активов	(.......)	(.......)
14	Итого

Порядок составления таблицы 19.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие активы" бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 - 12 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.

4. По строке 13 таблицы отражается резерв под обесценение прочих активов. Сумма резерва под обесценение показывается со знаком "минус".

5. По строке 14 отражается величина, рассчитанная как разность суммы значений по строкам 1 - 12 и значения по строке 13.

Примечание 20. Резервы под обесценение

Анализ изменений резерва под обесценение средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Номер строки	Наименование показателя	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов	Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах	Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения	Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)	Средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях	Средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях	Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения	Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)	Средства на торговых банковских счетах	Сделки обратного репо	Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Резерв под обесценение на ___________ 20___г.
2	Отчисления в резерв(восстановление резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение на ___________ 20___г.

Информация об изменениях сумм резерва под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Номер строки	Наименование показателя	Долевые ценные бумаги	Долговые ценные бумаги	Итого
1	2	3	4	5
1	Резерв под обесценение на ___________ 20___года
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Переклассификация в финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (из финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи)
5	Прочие движения
6	Резерв под обесценение на ___________ 20___года

Информация об изменениях сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения

Номер строки	Наименование показателя	Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации	Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	Долговые ценные бумаги иностранных государств	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов	Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций	Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Резерв под обесценение на ___________ 20___года
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Переклассификация в финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (из финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи)
5	Прочие движения
6	Резерв под обесценение на ___________ 20___года

Анализ изменения резерва под обесценение займов выданных и прочих размещенных средств

Номер строки	Наименование показателя	Требования по возврату выданного обеспечения	Долговые ценные бумаги некредитных организаций	Средства в некредитных клиринговых организациях	Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам	Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям	Прочие выданные займы и размещенные средства	Сделки обратного репо с некредитными организациями	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Резерв под обесценение на ___________ 20___года
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Перевод в долгосрочные активы (или в выбывающие группы), предназначенные для продажи
5	Прочие движения
6	Резерв под обесценение на ___________ 20___года

Анализ изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности

Номер строки	Наименование показателя	Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям	Дебиторская задолженность клиентов	Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками	Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами	Расчеты с валютными и фондовыми биржами	Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами	Финансовая аренда	Прочая дебиторская задолженность	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Резерв под обесценение на ___________ 20___года
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Дебиторская задолженность, списанная как безнадежная
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение на ___________ 20___года

Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов

Номер строки	Наименование показателя	Затраты на заключение договора	Вложения в драгоценные металлы, монеты	Вложения в природные камни	Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль	Расчеты с персоналом	Расчеты по социальному страхованию	Налог на добавленную стоимость, уплаченный	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	Запасы	Инструменты хеджирования	Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг	Прочее	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1	Резерв под обесценение на ___________ 20___г.
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение на ___________ 20___г.

Порядок составления таблиц 20.1 - 20.6 и пояснений к ним

1. В таблицах представлен анализ изменений резерва под обесценение активов.

2. Таблицы составляются на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.

3. По первой и последней строкам таблиц раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.

4. По строке 2 таблиц раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.

Примечание 21. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Номер строки	Наименование показателя	_____20__г.	_____20__г.
1	2	3	4
1	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
2	производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод
3	обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договору репо
4	обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
5	Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
6	Итого

21.1.1. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, включают финансовые обязательства, предназначенные для торговли, и прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании.

21.1.2. Некредитная финансовая организация приняла в качестве обеспечения ценные бумаги, которые она может продать или перезаложить. Некредитная финансовая организация продала часть такого обеспечения и признала денежную выручку в качестве обязательства по возврату принятого обеспечения, учтенного на конец отчетного периода по справедливой стоимости, в размере ______ тысяч рублей (на___________ 20___ года: _______тысяч рублей).