1. В таблице представлен анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных потоков денежных средств, предназначенных для выкупа переданных активов или других сумм, подлежащих уплате получателю в отношении финансовых активов, отвечающих критериям прекращения признания. В тех случаях когда потоки денежных средств носят переменный характер, информация о них раскрывается на основании условий, существовавших на каждую отчетную дату. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

Доходы за вычетом расходов, признанные на дату передачи, последующие доходы или расходы, признанные в связи с продолжающимся участием, и общая совокупная сумма доходов или расходов

Номер строки	Наименование показателя	За период, закончившийся ___________ 20___года			За период, закончившийся ___________ 20___года
		Прибыль (убыток), признанная (признанный) на дату передачи	Последующие доходы и расходы, признанные в отчетном периоде	Наращенная сумма признанных доходов и расходов	Прибыль (убыток), признанная (признанный) на дату передачи	Последующие доходы и расходы, признанные в отчетном периоде	Наращенная сумма признанных доходов и расходов
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Проданные опционы "на продажу"
2	Приобретенные опционы "на покупку"
3	Итого

Порядок составления таблицы 48.6 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о доходах за вычетом расходов, признанных на дату передачи, последующих доходах или расходах, признанных в связи с продолжающимся участием, и общая совокупная сумма доходов или расходов. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. В составе бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в таблице приводятся сопоставимые данные соответственно за квартал предыдущего года и предыдущий год.

3. В составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие в таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года и за второй квартал предыдущего года.

4. В составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев в таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.

5. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

Информация о деятельности по передаче активов в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося участия за___________ 20___год

Номер строки	Наименование показателя	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Проданные опционы "на продажу"
2	Признанные доходы за вычетом расходов
3	Средства, полученные от деятельности по передаче активов
4	Приобретенные опционы "на покупку"
5	Признанные доходы за вычетом расходов
6	Средства, полученные от деятельности по передаче активов

48.7.1. Деятельность по передаче активов не была равномерно распределена в течение отчетного периода. В (месяц) 20____года некредитная финансовая организация продала портфель (указать проданные активы) за ______ тысяч рублей и признала чистый доход в сумме______тысяч рублей. По этой операции некредитная финансовая организация предоставила гарантию в отношении риска просрочки платежа до 30 дней, обязуясь выплатить покупателю пени за просроченный платеж за указанный период. В (месяц) 20____года некредитная финансовая организация продала портфель (указать проданные активы) за______тысяч рублей и признала доход в сумме _____ тысяч рублей. По этой операции некредитная финансовая организация выпустила в адрес покупателя опцион "на продажу", который являлся неприбыльным.

48.7.2. Общая сумма поступлений от операций по передаче активов в ___________ 20___ года распределялась равномерно (в ___________ 20___ года _______).

Основной объем операций некредитной финансовой организации по передаче финансовых активов, признание которых было прекращено, совершен в (месяц) 20___ года (или требуется указать, за сколько дней до конца отчетного периода).

Прибыль (убыток), признанная (признанный) в отношении указанных операций по передаче активов, составила (составил) в 20___году______ тысяч рублей (в 20____ году: ________ тысяч рублей). Общая сумма поступлений от операций по передаче финансовых активов в 20____ году составила________ тысяч рублей (в 20___ году:________ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 48.7 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о деятельности по передаче активов в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося участия. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Таблица заполняется за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал.

3. Таблица заполняется за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом и за второй квартал отчетного года, а также за шесть месяцев предыдущего года нарастающим итогом и за второй квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие.

4. Таблица заполняется за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом и за третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом и за третий квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев.

Примечание 49. Условные обязательства

Минимальные суммы будущей арендной платы по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда некредитная финансовая организация выступает в качестве арендатора

Номер строки	Наименование показателя	_____20__г.	_____20__г.
1	2	3	4
1	Менее 1 года
2	От 1 года до 5 лет
3	После 5 лет
4	Итого обязательств по операционной аренде

49.1.1. В текущем периоде деятельности некредитной финансовой организации в судебные органы поступили иски в отношении некредитной финансовой организации. Исходя из собственной оценки, а также из рекомендаций внутренних и внешних профессиональных консультантов, некредитная финансовая организация считает, что разбирательства по ним не приведут к существенным убыткам для некредитной финансовой организации, и, соответственно, не сформировала резерв по данным разбирательствам в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

49.1.2. По состоянию на ___________ 20___ года некредитная финансовая организация участвовала в судебных разбирательствах в связи с _________. Резерв на покрытие убытков по таким разбирательствам не создавался, поскольку, по мнению некредитной финансовой организации, вероятность значительных убытков низка.

49.1.3. По состоянию на ___________ 20___ года некредитная финансовая организация участвовала в судебных разбирательствах в связи с _________. Резерв на покрытие убытков по таким разбирательствам был создан в сумме ______тысяч рублей, поскольку, по мнению профессиональных консультантов, велика вероятность понесения убытков в этой сумме.

49.1.4. По состоянию на___________ 20___ года некредитная финансовая организация имела договорные обязательства капитального характера по реконструкции зданий и приобретению оборудования на общую сумму_____ тысяч рублей (на___________ 20___ года: _____ тысяч рублей) и в отношении программного обеспечения и прочих нематериальных активов в размере_______ тысяч рублей (на___________ 20___ года:_____ тысяч рублей). По состоянию на ___________ 20___года общая сумма договорных обязательств по завершению строительства инвестиционного имущества составила_________ тысяч рублей (на ___________ 20___ года: _______ тысяч рублей). На ___________ 20___ года общая сумма договорных обязательств по ремонту, техническому обслуживанию или улучшению инвестиционного имущества составила __________тысяч рублей (на___________ 20___года:______ тысяч рублей).

49.1.5. На ___________ 20___года общая сумма будущих минимальных платежей к получению некредитной финансовой организацией по операционной субаренде, не подлежащей отмене, составляет_______ тысяч рублей (на___________ 20___года:________ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 49.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о минимальных суммах будущей арендной платы по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда некредитная финансовая организация выступает в качестве арендатора.

2. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о судебных исках, в которых участвовала некредитная финансовая организация на отчетную дату, и возможных убытках в результате урегулирования этих исков, об обязательствах капитального характера на отчетную дату, о будущих минимальных платежах к получению по операционной субаренде, не подлежащей отмене, об иных условиях и ограничениях, существовавших на отчетную дату.

4. Пояснения к таблице составляются на основании данных регистров бухгалтерского учета, хозяйственных договоров, документов юридического и налогового отделов некредитной финансовой организации, а также другой внутренней управленческой информации.

Активы, переданные в залог в качестве обеспечения

Номер строки	Наименование показателя	Примечание	_____20__г.		______20__г.
			Заложенные активы	Связанное обязательство	Заложенные активы	Связанное обязательство
1	2	3	4	5	6	7
1	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
2	финансовые активы, переданные без прекращения признания
3	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
4	финансовые активы, переданные без прекращения признания
5	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе:
6	финансовые активы, переданные без прекращения признания
7	Инвестиционное имущество
8	Основные средства
9	Итого

Порядок составления таблицы 49.2 и пояснений к ней

1. Таблица составляется в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 7.

2. Таблица заполняется на основании данных регистров бухгалтерского учета, хозяйственных договоров, а также другой внутренней управленческой информации.

3. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 3, 5, 7, 8.

Примечание 50. Производные финансовые инструменты и учет хеджирования

Условная и балансовая суммы требований по производным финансовым инструментам на___________ 20___года

Номер строки	Наименование показателя	20___г.			20___г.
		Условная основная сумма	Балансовая Стоимость		Условная основная сумма	Балансовая стоимость
			Актив	Обязательство		Актив	Обязательство
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
2	фьючерсы
3	форварды
4	опционы
5	свопы
6	прочие производные финансовые инструменты
7	Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
8	фьючерсы
9	форварды
10	опционы
11	свопы
12	прочие производные финансовые инструменты
13	Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
14	фьючерсы
15	форварды
16	опционы
17	свопы
18	прочие производные финансовые инструменты
19	Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
20	фьючерсы
21	форварды
22	опционы
23	свопы
24	прочие производные финансовые инструменты
25	Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
26	фьючерсы
27	форварды
28	опционы
29	свопы
30	прочие производные финансовые инструменты
31	Итого

50.1.1. Операции с производными финансовыми инструментами включают операции некредитной финансовой организации, совершаемые для целей управления ликвидностью и хеджирования собственных рисков.