Информация об изменениях сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения

Номер строки	Наименование показателя	Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации	Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	Долговые ценные бумаги иностранных государств	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов	Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций	Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Резерв под обесценение на ___________ 20___года
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Переклассификация в финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (из финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи)
5	Прочие движения
6	Резерв под обесценение на ___________ 20___года

Анализ изменения резерва под обесценение займов выданных и прочих размещенных средств

Номер строки	Наименование показателя	Требования по возврату выданного обеспечения	Долговые ценные бумаги некредитных организаций	Средства в некредитных клиринговых организациях	Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам	Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям	Прочие выданные займы и размещенные средства	Сделки обратного репо с некредитными организациями	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Резерв под обесценение на ___________ 20___года
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Перевод в долгосрочные активы (или в выбывающие группы), предназначенные для продажи
5	Прочие движения
6	Резерв под обесценение на ___________ 20___года

Анализ изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности

Номер строки	Наименование показателя	Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям	Дебиторская задолженность клиентов	Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками	Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами	Расчеты с валютными и фондовыми биржами	Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами	Финансовая аренда	Прочая дебиторская задолженность	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Резерв под обесценение на ___________ 20___года
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Дебиторская задолженность, списанная как безнадежная
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение на ___________ 20___года

Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов

Номер строки	Наименование показателя	Затраты на заключение договора	Вложения в драгоценные металлы, монеты	Вложения в природные камни	Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль	Расчеты с персоналом	Расчеты по социальному страхованию	Налог на добавленную стоимость, уплаченный	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	Запасы	Инструменты хеджирования	Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг	Прочее	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1	Резерв под обесценение на ___________ 20___г.
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение на ___________ 20___г.

Порядок составления таблиц 20.1 - 20.6 и пояснений к ним

1. В таблицах представлен анализ изменений резерва под обесценение активов.

2. Таблицы составляются на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.

3. По первой и последней строкам таблиц раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.

4. По строке 2 таблиц раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.

Примечание 21. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Номер строки	Наименование показателя	_____20__г.	_____20__г.
1	2	3	4
1	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
2	производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод
3	обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договору репо
4	обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
5	Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
6	Итого

21.1.1. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, включают финансовые обязательства, предназначенные для торговли, и прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании.

21.1.2. Некредитная финансовая организация приняла в качестве обеспечения ценные бумаги, которые она может продать или перезаложить. Некредитная финансовая организация продала часть такого обеспечения и признала денежную выручку в качестве обязательства по возврату принятого обеспечения, учтенного на конец отчетного периода по справедливой стоимости, в размере ______ тысяч рублей (на___________ 20___ года: _______тысяч рублей).

21.1.3. Справедливая стоимость перезаложенного обеспечения, которое некредитная финансовая организация обязана вернуть, составила ______ тысяч рублей (на___________ 20___года:______тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 21.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" в соответствии с МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 39.

2. По строкам 2 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.

4. По строке 5 таблицы отражается стоимость встроенных производных финансовых инструментов, по которым ожидается уменьшение экономических выгод.

5. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 5.

Примечание 22. Средства клиентов

Средства клиентов

Номер строки	Наименование показателя	_____20__г.	_____20__г.
1	2	3	4
1	Средства участников клиринга, в том числе:
2	индивидуальное клиринговое обеспечение
3	гарантийный фонд (коллективное клиринговое обеспечение)
4	Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
5	Средства клиентов, предназначенные для выплаты доходов по ценным бумагам
6	Итого

Порядок составления таблицы 22.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Средства клиентов" в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1, 4, 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 и 3.

4. По строке 5 таблицы отражаются средства, полученные для перечисления клиентам дивидендов и купонного дохода.

5. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 4, 5.

Примечание 23. Займы и прочие привлеченные средства

Займы и прочие привлеченные средства

Номер строки	Наименование показателя	_____20__г.	_____20__г.
1	2	3	4
1	Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт")
2	Обязательства по финансовой аренде
3	Прочие средства, привлеченные от кредитных организаций, в том числе:
4	сделки репо
5	обязательства по возврату полученного денежного обеспечения
6	Прочие средства, привлеченные от государственных организаций, в том числе:
7	сделки репо
8	обязательства по возврату полученного денежного обеспечения
9	Прочие средства, привлеченные от других юридических лиц, в том числе:
10	сделки репо
11	обязательства по возврату полученного денежного обеспечения
12	Прочие средства, привлеченные от физических лиц, в том числе:
13	сделки репо
14	обязательства по возврату полученного денежного обеспечения
15	Итого

27.1.1. В течение 20___ г. была отражена прибыль (убыток) в сумме _______ тысяч рублей (в течение 20___ г.: _________тысяч рублей) от первоначального признания займов и прочих привлеченных средств по ставкам ниже (выше) рыночных.

27.1.2. В примечании 51 настоящего приложения представлена информация о справедливой стоимости займов и прочих привлеченных средств.

Порядок составления таблицы 23.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Займы и прочие привлеченные средства" бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 17, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 - 14 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.

3. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3, 6, 9, 12.