Действующий
Номер строки | Наименование показателя | Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | Дебиторская задолженность клиентов | Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками | Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | Расчеты с валютными и фондовыми биржами | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами | Финансовая аренда | Прочая дебиторская задолженность | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
1 | Резерв под обесценение на ___________ 20___года | |||||||||
2 | Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение | |||||||||
3 | Дебиторская задолженность, списанная как безнадежная | |||||||||
4 | Прочие движения | |||||||||
5 | Резерв под обесценение на ___________ 20___года |
Номер строки | Наименование показателя | Затраты на заключение договора | Вложения в драгоценные металлы, монеты | Вложения в природные камни | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | Расчеты с персоналом | Расчеты по социальному страхованию | Налог на добавленную стоимость, уплаченный | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | Запасы | Инструменты хеджирования | Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг | Прочее | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
1 | Резерв под обесценение на ___________ 20___г. | |||||||||||||
2 | Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение | |||||||||||||
3 | Средства, списанные как безнадежные | |||||||||||||
4 | Прочие движения | |||||||||||||
5 | Резерв под обесценение на ___________ 20___г. |
2. Таблицы составляются на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.
3. По первой и последней строкам таблиц раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.
4. По строке 2 таблиц раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.
Примечание 21. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
Номер строки | Наименование показателя | _____20__г. | _____20__г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе: | ||
2 | производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод | ||
3 | обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договору репо | ||
4 | обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг | ||
5 | Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | ||
6 | Итого |
21.1.1. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, включают финансовые обязательства, предназначенные для торговли, и прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании.
21.1.2. Некредитная финансовая организация приняла в качестве обеспечения ценные бумаги, которые она может продать или перезаложить. Некредитная финансовая организация продала часть такого обеспечения и признала денежную выручку в качестве обязательства по возврату принятого обеспечения, учтенного на конец отчетного периода по справедливой стоимости, в размере ______ тысяч рублей (на___________ 20___ года: _______тысяч рублей).
21.1.3. Справедливая стоимость перезаложенного обеспечения, которое некредитная финансовая организация обязана вернуть, составила ______ тысяч рублей (на___________ 20___года:______тысяч рублей).
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" в соответствии с МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 39.
2. По строкам 2 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.
4. По строке 5 таблицы отражается стоимость встроенных производных финансовых инструментов, по которым ожидается уменьшение экономических выгод.
Номер строки | Наименование показателя | _____20__г. | _____20__г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Средства участников клиринга, в том числе: | ||
2 | индивидуальное клиринговое обеспечение | ||
3 | гарантийный фонд (коллективное клиринговое обеспечение) | ||
4 | Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | ||
5 | Средства клиентов, предназначенные для выплаты доходов по ценным бумагам | ||
6 | Итого |
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Средства клиентов" в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1, 4, 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.
4. По строке 5 таблицы отражаются средства, полученные для перечисления клиентам дивидендов и купонного дохода.
Номер строки | Наименование показателя | _____20__г. | _____20__г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") | ||
2 | Обязательства по финансовой аренде | ||
3 | Прочие средства, привлеченные от кредитных организаций, в том числе: | ||
4 | сделки репо | ||
5 | обязательства по возврату полученного денежного обеспечения | ||
6 | Прочие средства, привлеченные от государственных организаций, в том числе: | ||
7 | сделки репо | ||
8 | обязательства по возврату полученного денежного обеспечения | ||
9 | Прочие средства, привлеченные от других юридических лиц, в том числе: | ||
10 | сделки репо | ||
11 | обязательства по возврату полученного денежного обеспечения | ||
12 | Прочие средства, привлеченные от физических лиц, в том числе: | ||
13 | сделки репо | ||
14 | обязательства по возврату полученного денежного обеспечения | ||
15 | Итого |
27.1.1. В течение 20___ г. была отражена прибыль (убыток) в сумме _______ тысяч рублей (в течение 20___ г.: _________тысяч рублей) от первоначального признания займов и прочих привлеченных средств по ставкам ниже (выше) рыночных.
27.1.2. В примечании 51 настоящего приложения представлена информация о справедливой стоимости займов и прочих привлеченных средств.
1. В таблице раскрывается состав статьи "Займы и прочие привлеченные средства" бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 17, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1 - 14 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.
4. В пояснениях к таблице следует раскрыть общую сумму обеспеченных обязательств, характер и балансовую стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.
5. В случае задержки выплат по займам и прочим заемным средствам в пояснениях к таблице необходимо раскрыть информацию о любом факте дефолта в течение периода в отношении основной суммы, процентов, фонда погашения или условий погашения такой задолженности, балансовую стоимость просроченной задолженности по привлеченным займам на конец отчетного периода, наименование кредитора и информацию о том, был ли возмещен ущерб, возникший в связи с неисполнением обязательств, или были ли пересмотрены условия задолженности по привлеченным займам до даты утверждения финансовой отчетности. Информация раскрывается в произвольной форме.
6. В случае если величина обязательств по финансовой аренде составляет более 10 процентов от величины всех обязательств некредитной финансовой организации, необходимо в соответствии с МСФО (IAS) 17 раскрыть в пояснениях к таблице информацию о существенных договорах аренды. Информация раскрывается в произвольной форме.
Номер строки | Наименование показателя | Менее 1 года | От 1 года до 5 лет | Более 5 лет | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Минимальные арендные платежи на ___________ 20___года | ||||
2 | За вычетом будущих финансовых расходов | ||||
3 | Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей на ___________ 20___года | ||||
4 | Минимальные арендные платежи на ___________ 20___года | ||||
5 | За вычетом будущих финансовых выплат | ||||
6 | Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей на ___________ 20___года |