Порядок составления таблицы 21.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" в соответствии с МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 39.

2. По строкам 2 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.

4. По строке 5 таблицы отражается стоимость встроенных производных финансовых инструментов, по которым ожидается уменьшение экономических выгод.

5. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 5.

Примечание 22. Средства клиентов

Средства клиентов

Номер строки	Наименование показателя	_____20__г.	_____20__г.
1	2	3	4
1	Средства участников клиринга, в том числе:
2	индивидуальное клиринговое обеспечение
3	гарантийный фонд (коллективное клиринговое обеспечение)
4	Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
5	Средства клиентов, предназначенные для выплаты доходов по ценным бумагам
6	Итого

Порядок составления таблицы 22.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Средства клиентов" в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1, 4, 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 и 3.

4. По строке 5 таблицы отражаются средства, полученные для перечисления клиентам дивидендов и купонного дохода.

5. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 4, 5.

Примечание 23. Займы и прочие привлеченные средства

Займы и прочие привлеченные средства

Номер строки	Наименование показателя	_____20__г.	_____20__г.
1	2	3	4
1	Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт")
2	Обязательства по финансовой аренде
3	Прочие средства, привлеченные от кредитных организаций, в том числе:
4	сделки репо
5	обязательства по возврату полученного денежного обеспечения
6	Прочие средства, привлеченные от государственных организаций, в том числе:
7	сделки репо
8	обязательства по возврату полученного денежного обеспечения
9	Прочие средства, привлеченные от других юридических лиц, в том числе:
10	сделки репо
11	обязательства по возврату полученного денежного обеспечения
12	Прочие средства, привлеченные от физических лиц, в том числе:
13	сделки репо
14	обязательства по возврату полученного денежного обеспечения
15	Итого

27.1.1. В течение 20___ г. была отражена прибыль (убыток) в сумме _______ тысяч рублей (в течение 20___ г.: _________тысяч рублей) от первоначального признания займов и прочих привлеченных средств по ставкам ниже (выше) рыночных.

27.1.2. В примечании 51 настоящего приложения представлена информация о справедливой стоимости займов и прочих привлеченных средств.

Порядок составления таблицы 23.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Займы и прочие привлеченные средства" бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 17, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 - 14 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.

3. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3, 6, 9, 12.

4. В пояснениях к таблице следует раскрыть общую сумму обеспеченных обязательств, характер и балансовую стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.

5. В случае задержки выплат по займам и прочим заемным средствам в пояснениях к таблице необходимо раскрыть информацию о любом факте дефолта в течение периода в отношении основной суммы, процентов, фонда погашения или условий погашения такой задолженности, балансовую стоимость просроченной задолженности по привлеченным займам на конец отчетного периода, наименование кредитора и информацию о том, был ли возмещен ущерб, возникший в связи с неисполнением обязательств, или были ли пересмотрены условия задолженности по привлеченным займам до даты утверждения финансовой отчетности. Информация раскрывается в произвольной форме.

6. В случае если величина обязательств по финансовой аренде составляет более 10 процентов от величины всех обязательств некредитной финансовой организации, необходимо в соответствии с МСФО (IAS) 17 раскрыть в пояснениях к таблице информацию о существенных договорах аренды. Информация раскрывается в произвольной форме.

Информация о минимальных арендных платежах по финансовой аренде

Номер строки	Наименование показателя	Менее 1 года	От 1 года до 5 лет	Более 5 лет	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Минимальные арендные платежи на ___________ 20___года
2	За вычетом будущих финансовых расходов
3	Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей на ___________ 20___года
4	Минимальные арендные платежи на ___________ 20___года
5	За вычетом будущих финансовых выплат
6	Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей на ___________ 20___года

На ___________ 20___года общая сумма будущих минимальных платежей к получению некредитной финансовой организацией по финансовой субаренде, не подлежащей отмене, составляет_________ тысяч рублей (на___________ 20___г.: ______ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 23.2 и пояснений к ней

1. Таблица включается в примечание 23 только в том случае, если строка 6 отлична от нуля. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 17.

2. Арендованные активы, балансовая стоимость которых представлена в примечании 18 настоящего приложения, фактически используются в качестве обеспечения обязательств по финансовой аренде, поскольку арендованный актив возвращается к арендодателю в случае невыполнения денежных обязательств.

3. В пояснениях к таблице необходимо представить общее описание существенных договоров аренды в соответствии с МСФО (IAS) 17. Информация раскрывается в произвольной форме.

Анализ процентных ставок и сроков погашения

Номер строки	Наименование показателя	_____20__г.		_____20__г.
		Процентные ставки	Сроки погашения	Процентные ставки	Сроки погашения
1	2	3	4	5	6
1	Обязательства по финансовой аренде
2	Обязательства повозвратуполученного денежного обеспечения
3	Срочные заемные средства, привлеченные от другихюридических лиц
4	Прочие средства, привлеченные от кредитных организаций
5	Прочие средства, привлеченные от государственных организаций
6	Прочие средства, привлеченные от физических лиц

Порядок составления таблицы 23.3 и пояснений к ней

По строкам 1 - 6 таблицы необходимо отразить диапазон процентных ставок и сроков погашения по займам и прочим привлеченным средствам. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.

Примечание 24. Выпущенные долговые ценные бумаги

Выпущенные долговые ценные бумаги

Номер строки	Наименование показателя	_____20__г.	_____20__г.
1	2	3	4
1	Облигации
2	Векселя
3	Итого

Информация о справедливой стоимости выпущенных ценных бумаг представлена в примечании 51 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 24.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Выпущенные долговые ценные бумаги" в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.