Действующий
приложении 5 к настоящему Положению, если она считает, что это необходимо для достоверного представления финансового положения, финансовых результатов и движения потоков денежных средств.
8.8. Некредитная финансовая организация вправе включить в бухгалтерскую (финансовую) отчетность текстовые пояснения к таблицам, которые отсутствуют в
приложения 5 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.
8.10. Заполнение таблиц
частью 12 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5631; N 51, ст. 6677; N 52, ст. 6690; 2014, N 45, ст. 6154).
9.1. При применении настоящего Положения некредитные финансовые организации руководствуются МСФО и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
профессиональных участников рынка ценных
бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых
брокеров"
Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | |||
по ОКПО | основной государственный регистрационный номер | регистрационный номер | ||
Номер строки | Наименование показателя | Примечания к строкам | На____ 20__г. | На____ 20__г. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Раздел I. Активы | ||||
1 | Денежные средства и их эквиваленты | |||
2 | Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||
3 | Займы выданные и прочие размещенные средства | |||
4 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе: | |||
4.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | |||
5 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: | |||
5.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | |||
6 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: | |||
6.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | |||
7 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | |||
8 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | |||
9 | Инвестиции в дочерние предприятия | |||
10 | Дебиторская задолженность | |||
11 | Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | |||
12 | Инвестиционное имущество | |||
13 | Нематериальные активы | |||
14 | Основные средства | |||
15 | Требования по текущему налогу на прибыль | |||
16 | Отложенные налоговые активы | |||
17 | Прочие активы | |||
18 | Итого активов | |||
Раздел II. Обязательства | ||||
19 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | |||
20 | Средства клиентов | |||
21 | Займы и прочие привлеченные средства | |||
22 | Выпущенные долговые ценные бумаги | |||
23 | Кредиторская задолженность | |||
24 | Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | |||
25 | Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | |||
26 | Обязательство по текущему налогу на прибыль | |||
27 | Отложенные налоговые обязательства | |||
28 | Резервы - оценочные обязательства | |||
29 | Прочие обязательства | |||
30 | Итого обязательств | |||
Раздел III. Капитал | ||||
31 | Уставный капитал | |||
32 | Добавочный капитал | |||
33 | Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | |||
34 | Резервный капитал | |||
35 | Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | |||
36 | Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | |||
37 | Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | |||
38 | Резерв хеджирования денежных потоков | |||
39 | Прочие резервы | |||
40 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
41 | Итого капитала | |||
42 | Итого капитала и обязательств |
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
профессиональных участников рынка ценных
бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых
брокеров"
Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | |||
по ОКПО | основной государственный регистрационный номер | регистрационный номер | ||
Номер строки | Наименование показателя | Примечания к строкам | За_____ 20___ г. | За______ 20__г. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Раздел I. Операционные доходы и расходы | ||||
1 | Торговые и инвестиционные доходы, в том числе: | |||
2 | чистая реализованная прибыль (чистый реализованный убыток) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | |||
3 | чистое изменение в нереализованных прибылях (убытках) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | |||
4 | процентные доходы | |||
5 | дивиденды и доходы от участия | |||
6 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи | |||
7 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом | |||
8 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой | |||
9 | прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | |||
10 | Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы | |||
11 | Прочие операционные доходы | |||
12 | Расходы на персонал | |||
13 | Прямые операционные расходы | |||
14 | Процентные расходы | |||
15 | Общие и административные расходы | |||
16 | Прочие операционные расходы | |||
17 | Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
18 | Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: | |||
19 | доход (расход) по текущему налогу на прибыль | |||
20 | доход (расход) по отложенному налогу на прибыль | |||
21 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | |||
22 | Прибыль (убыток) после налогообложения | |||
Раздел II. Прочий совокупный доход | ||||
23 | Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |||
24 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: | |||
25 | в результате выбытия | |||
26 | в результате переоценки | |||
27 | налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов | |||
28 | чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | |||
29 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | |||
30 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | |||
31 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | |||
32 | Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |||
33 | чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе: | |||
34 | изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | |||
35 | налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | |||
36 | переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе: | |||
37 | обесценение | |||
38 | выбытие | |||
39 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией | |||
40 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | |||
41 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | |||
42 | Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период | |||
43 | Итого совокупный доход (расход) за отчетный период |
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
профессиональных участников рынка ценных
бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых
брокеров"
Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | |||
по ОКПО | основной государственный регистрационный номер | регистрационный номер | ||
Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации
за __________________ _______г.
Номер строки | Наименование показателя | Примечания к строкам | Уставный капитал | Добавочный капитал | Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | Резервный капитал | Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | Резерв переоценки обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | Резерв хеджирования денежных потоков | Прочие резервы | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
1 | Остаток на __ ______ 20__г. | ||||||||||||
2 | Изменения вследствие выявленных ошибок | ||||||||||||
3 | Изменения вследствие изменения учетной политики | ||||||||||||
4 | Остаток на __ _____ 20__г., пересмотренный | ||||||||||||
5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | ||||||||||||
6 | Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе: | ||||||||||||
7 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||
8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||
9 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) | ||||||||||||
10 | Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей участия) | ||||||||||||
11 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) | ||||||||||||
12 | Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников) | ||||||||||||
13 | Прочее движение резервов | ||||||||||||
14 | Остаток на __ ___ 20__г. | ||||||||||||
15 | Изменения вследствие выявленных ошибок | ||||||||||||
16 | Изменения вследствие изменения учетной политики | ||||||||||||
17 | Остаток на ___ ____ 20__г., пересмотренный | ||||||||||||
18 | Прибыль (убыток) после налогообложения | ||||||||||||
19 | Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе: | ||||||||||||
20 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||
21 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||
22 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) | ||||||||||||
23 | Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей) | ||||||||||||
24 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) | ||||||||||||
25 | Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников) | ||||||||||||
26 | Прочее движение резервов | ||||||||||||
27 | Остаток на ___ ______ 20__г., в том числе: | ||||||||||||
28 | капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи |