Действующий
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__г. | _____ 20__г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Балансовая стоимость на ___________ 20___г. | ||
2 | Поступление | ||
3 | Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива | ||
4 | Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи | ||
5 | Выбытие инвестиционного имущества | ||
6 | Переклассификация объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно | ||
7 | Перевод в прочие активы | ||
8 | Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости | ||
9 | Прочее | ||
10 | Балансовая стоимость на ___________ 20___г. |
16.1.1. Некредитная финансовая организация не классифицировала операционную аренду как инвестиционное имущество. Оценка инвестиционного имущества производится_____________(указать периодичность) __________ (указать дату) по справедливой стоимости независимым квалифицированным оценщиком, имеющим опыт проведения оценки аналогичных объектов инвестиционного имущества на территории Российской Федерации. Справедливая стоимость была рассчитана с использованием соответствующих методов оценки (необходимо раскрывать информацию о методах оценки и об исходных данных, используемых при определении справедливой стоимости, по уровням иерархии справедливой стоимости).
16.1.2. В 20___ году в связи с наличием (отсутствием) информации о ____________ (указать объект инвестиционного имущества) исходным данным, используемым при оценке справедливой стоимости инвестиционного имущества в сумме __________ тысяч рублей, был присвоен ______ уровень иерархии справедливой стоимости. В 20____ году исходные данные, используемые при оценке справедливой стоимости указанного инвестиционного имущества в сумме__________ тысяч рублей, были отнесены к ______ уровню иерархии справедливой стоимости.
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Инвестиционное имущество" при применении модели учета по справедливой стоимости в соответствии с МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 13.
2. По строке 10 таблицы отражается величина балансовой стоимости инвестиционного имущества, рассчитанная как сумма значений по строкам 1 - 9.
3. В пояснениях к таблице необходимо раскрыть: наличие и размер ограничений в отношении реализуемости инвестиционного имущества или распределения дохода или выручки от выбытия; обязательства по договору на проведение ремонта, текущего обслуживания или на улучшение инвестиционного имущества.
Номер строки | Наименование показателя | _____20__г. | _____20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Первоначальная стоимость | ||
2 | Накопленная амортизация | (.....) | (.....) |
3 | Убытки от обесценения | (.....) | (.....) |
4 | Балансовая стоимость на ___________ 20___г. | ||
5 | Поступление | ||
6 | Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива | ||
7 | Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи | ||
8 | Выбытие инвестиционного имущества | ||
9 | Амортизация | (.....) | (.....) |
10 | Признанные и восстановленные убытки от обесценения | ||
11 | Переклассификация объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно | ||
12 | Перевод в прочие активы | ||
13 | Балансовая стоимость на ___________ 20___г. |
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Инвестиционное имущество" при применении модели учета по фактическим затратам в соответствии с МСФО (IAS) 40.
2. По строке 4 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиционного имущества, рассчитанная как сумма значений по строкам 1 - 3 с учетом знака (положительного или отрицательного).
4. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 4 и 5 за вычетом значений по строкам 6 - 12 с учетом знака (положительного или отрицательного).
5. Величина, отраженная в строке 10 таблицы, увеличивает показатель балансовой стоимости инвестиционного имущества в случае восстановления убытков от обесценения инвестиционного имущества и уменьшает данный показатель в случае признания убытков от обесценения инвестиционного имущества.
6. Показатель переклассификации объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно, отраженный в строке 11 таблицы, увеличивает или уменьшает показатель балансовой стоимости инвестиционного имущества соответственно.
Номер строки | Наименование показателя | _____20__г. | _____20__г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Арендный доход | ||
2 | Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, создающему арендный доход | ||
3 | Другие прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, не создающему арендный доход |
По состоянию на ___________ 20___ года объекты инвестиционного имущества, отраженные в сумме ___________ тысяч рублей (на ___________ 20___ г.: _______ тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по прочим заемным средствам.
Таблица составляется на основании данных аналитического учета, отражающих арендный доход, расходы по инвестиционному имуществу, создающему арендный доход, в соответствии с МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 7.
Сверка полученных данных по оценке инвестиционного имущества и балансовой стоимости инвестиционного имущества
Номер строки | Наименование показателя | _____20__г. | _____20__г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Полученные данные по оценке | ||
2 | Минус: затраты на строительство и прибыль застройщиков, вычитаемые из сумм оценки объектов инвестиционного имущества по принципу "как если бы объект был завершен" | ||
3 | Минус: наращенный арендный доход, отраженный как отдельный актив | ||
4 | Плюс: обязательства по финансовой аренде, отраженные как инвестиционное имущество, находящееся в аренде | ||
5 | Справедливая стоимость, отраженная в бухгалтерском балансе |
16.4.1. На ___________ 20___ г. объекты инвестиционного имущества с балансовой стоимостью __________ тысяч рублей (на___________ 20___ г.: _______ тысяч рублей) на конец отчетного периода были полностью завершены и находились в использовании. Для продолжения эксплуатации объектов инвестиционного имущества необходимо, чтобы эти объекты соответствовали требованиям законодательства Российской Федерации в области здравоохранения и охраны труда, а также охраны окружающей среды, подлежащим постоянной оценке со стороны предприятия и периодическим проверкам независимых органов надзора. Руководство считает, что законченные объекты инвестиционного имущества фонда отвечают всем применимым требованиям, и на основании опыта прошлых лет можно предположить, что эти объекты будут утверждены к постоянному использованию.
16.4.2. По состоянию на ___________ 20___года объекты инвестиционного имущества, отраженные в сумме__________тысяч рублей (на____________ 20___г.: _________ тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по займам и прочим привлеченным средствам.
2. Данные по оценке имущества, полученные от независимых квалифицированных оценщиков, были скорректированы для целей подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности с целью избежания двойного учета активов и обязательств, отраженных отдельно от данных по оценке, в бухгалтерском балансе.
Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда некредитная финансовая организация выступает в качестве арендодателя
Номер строки | Наименование показателя | _____20__г. | _____20__г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Менее 1 года | ||
2 | От 1 года до 5 лет | ||
3 | Более 5 лет | ||
4 | Итого |
Общая сумма условных платежей к получению по операционной аренде, не подлежащей отмене, признанных как доход в 20____году, составила _________тысяч рублей (в 20____г.:______тысяч рублей).
2. По строке 4 таблицы отражается величина платежей к получению по операционной аренде, рассчитанная как сумма значений по строкам 1 - 3.
Номер строки | Наименование показателя | Программное обеспечение | Лицензии и франшизы | Клиентская база | Прочее | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Стоимость (или оценка) на___________ 20___года | |||||
2 | Накопленная амортизация | (......) | (...) | (...) | (...) | (...) |
3 | Балансовая стоимость на ___________ 20___ года | |||||
4 | Поступление | |||||
5 | Затраты на создание | |||||
6 | Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи | |||||
7 | Выбытие | (......) | (...) | (...) | (...) | (...) |
8 | Амортизационные отчисления | (......) | {...) | (...) | (...) | (...) |
9 | Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах | (......) | (...) | (...) | (...) | (...) |
10 | Восстановление обесценения вотчете о финансовых результатах | |||||
11 | Переоценка | |||||
12 | Прочее | |||||
13 | Балансовая стоимость на _______ 20 ____ года | |||||
14 | Стоимость (или оценка) на____________ 20__года | |||||
15 | Накопленная амортизация | (......) | (...) | (...) | (...) | (...) |
16 | Балансовая стоимость на____________ 20__года | |||||
17 | Поступление | |||||
18 | Затраты на создание | |||||
19 | Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи | |||||
20 | Выбытие | (......) | (...) | (...) | (...) | (...) |
21 | Амортизационные отчисления | (......) | (...) | (...) | (...) | (...) |
22 | Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах | (......) | (...) | (...) | (...) | (...) |
23 | Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах | |||||
24 | Переоценка | |||||
25 | Прочее | |||||
26 | Балансовая стоимость на ___________ 20___года | |||||
27 | Стоимость (или оценка) на ___________ 20___года | |||||
28 | Накопленная амортизация | (......) | (...) | (...) | (...) | (...) |
29 | Балансовая стоимость на ___________ 20___года |
В результате проведения теста на обесценение нематериальных активов с неопределенным сроком полезной службы в 20___ году был признан убыток в размере_________ тысяч рублей (в 20___ г.: _________ тысяч рублей). Обесцененный нематериальный актив относится на подразделения (единицы), генерирующие денежные потоки______________.
2. По строке 3 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на ___________ 20___ года как положительная разница между суммами, отраженными по строкам 1 и 2.