Действующий
Таблица составляется на основании данных аналитического учета, отражающих арендный доход, расходы по инвестиционному имуществу, создающему арендный доход, в соответствии с МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 7.
Сверка полученных данных по оценке инвестиционного имущества и балансовой стоимости инвестиционного имущества
Номер строки | Наименование показателя | _____20__г. | _____20__г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Полученные данные по оценке | ||
2 | Минус: затраты на строительство и прибыль застройщиков, вычитаемые из сумм оценки объектов инвестиционного имущества по принципу "как если бы объект был завершен" | ||
3 | Минус: наращенный арендный доход, отраженный как отдельный актив | ||
4 | Плюс: обязательства по финансовой аренде, отраженные как инвестиционное имущество, находящееся в аренде | ||
5 | Справедливая стоимость, отраженная в бухгалтерском балансе |
16.4.1. На ___________ 20___ г. объекты инвестиционного имущества с балансовой стоимостью __________ тысяч рублей (на___________ 20___ г.: _______ тысяч рублей) на конец отчетного периода были полностью завершены и находились в использовании. Для продолжения эксплуатации объектов инвестиционного имущества необходимо, чтобы эти объекты соответствовали требованиям законодательства Российской Федерации в области здравоохранения и охраны труда, а также охраны окружающей среды, подлежащим постоянной оценке со стороны предприятия и периодическим проверкам независимых органов надзора. Руководство считает, что законченные объекты инвестиционного имущества фонда отвечают всем применимым требованиям, и на основании опыта прошлых лет можно предположить, что эти объекты будут утверждены к постоянному использованию.
16.4.2. По состоянию на ___________ 20___года объекты инвестиционного имущества, отраженные в сумме__________тысяч рублей (на____________ 20___г.: _________ тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по займам и прочим привлеченным средствам.
2. Данные по оценке имущества, полученные от независимых квалифицированных оценщиков, были скорректированы для целей подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности с целью избежания двойного учета активов и обязательств, отраженных отдельно от данных по оценке, в бухгалтерском балансе.
Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда некредитная финансовая организация выступает в качестве арендодателя
Номер строки | Наименование показателя | _____20__г. | _____20__г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Менее 1 года | ||
2 | От 1 года до 5 лет | ||
3 | Более 5 лет | ||
4 | Итого |
Общая сумма условных платежей к получению по операционной аренде, не подлежащей отмене, признанных как доход в 20____году, составила _________тысяч рублей (в 20____г.:______тысяч рублей).
2. По строке 4 таблицы отражается величина платежей к получению по операционной аренде, рассчитанная как сумма значений по строкам 1 - 3.
Номер строки | Наименование показателя | Программное обеспечение | Лицензии и франшизы | Клиентская база | Прочее | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Стоимость (или оценка) на___________ 20___года | |||||
2 | Накопленная амортизация | (......) | (...) | (...) | (...) | (...) |
3 | Балансовая стоимость на ___________ 20___ года | |||||
4 | Поступление | |||||
5 | Затраты на создание | |||||
6 | Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи | |||||
7 | Выбытие | (......) | (...) | (...) | (...) | (...) |
8 | Амортизационные отчисления | (......) | {...) | (...) | (...) | (...) |
9 | Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах | (......) | (...) | (...) | (...) | (...) |
10 | Восстановление обесценения вотчете о финансовых результатах | |||||
11 | Переоценка | |||||
12 | Прочее | |||||
13 | Балансовая стоимость на _______ 20 ____ года | |||||
14 | Стоимость (или оценка) на____________ 20__года | |||||
15 | Накопленная амортизация | (......) | (...) | (...) | (...) | (...) |
16 | Балансовая стоимость на____________ 20__года | |||||
17 | Поступление | |||||
18 | Затраты на создание | |||||
19 | Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи | |||||
20 | Выбытие | (......) | (...) | (...) | (...) | (...) |
21 | Амортизационные отчисления | (......) | (...) | (...) | (...) | (...) |
22 | Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах | (......) | (...) | (...) | (...) | (...) |
23 | Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах | |||||
24 | Переоценка | |||||
25 | Прочее | |||||
26 | Балансовая стоимость на ___________ 20___года | |||||
27 | Стоимость (или оценка) на ___________ 20___года | |||||
28 | Накопленная амортизация | (......) | (...) | (...) | (...) | (...) |
29 | Балансовая стоимость на ___________ 20___года |
В результате проведения теста на обесценение нематериальных активов с неопределенным сроком полезной службы в 20___ году был признан убыток в размере_________ тысяч рублей (в 20___ г.: _________ тысяч рублей). Обесцененный нематериальный актив относится на подразделения (единицы), генерирующие денежные потоки______________.
2. По строке 3 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на ___________ 20___ года как положительная разница между суммами, отраженными по строкам 1 и 2.
3. По строке 13 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на ___________ 20___ года как сумма значений по строкам 3 - 12.
4. По строке 16 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на___________ 20___года как положительная разница между суммами по строкам 14 и 15.
5. По строке 26 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на ___________ 20___ года как сумма значений, отраженных по строкам 16 - 25.
6. По строке 29 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на___________ 20___ года как положительная разница значений по строкам 27 и 28.
Номер строки | Наименование показателя | Земля, здания и сооружения | Офисное и компьютерное оборудование | Незавершенное строительство | Транспортные средства | Прочее | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Стоимость (или оценка) на ___________ 20___года | ||||||
2 | Накопленная амортизация | (......) | (......) | (...) | (...) | (...) | (....) |
3 | Балансовая стоимость на ___________ 20___года | ||||||
4 | Поступление | ||||||
| Затраты на сооружение (создание) | |||||||
6 | Передача | ||||||
7 | Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||||
8 | Выбытие | ||||||
9 | Амортизационные отчисления | (......) | (......) | (...) | (...) | (...) | (...) |
10 | Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах | ||||||
11 | Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах | ||||||
12 | Переоценка | ||||||
13 | Прочее | ||||||
14 | Балансовая стоимость на___________ 20___ года | ||||||
15 | Стоимость (или оценка) на ___________ 20___ года | ||||||
16 | Накопленная амортизация | (......) | (......) | (...) | (...) | (...) | (...) |
17 | Балансовая стоимость на ___________ 20___года | ||||||
18 | Поступление | ||||||
19 | Затраты на сооружение (создание) | ||||||
20 | Передача | ||||||
21 | Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||||
22 | Выбытие | ||||||
23 | Амортизационные отчисления | (......) | (......) | (...) | (...) | (...) | (...) |
24 | Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах | (......) | (......) | (...) | (...) | (...) | (...) |
25 | Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах | ||||||
26 | Переоценка | ||||||
27 | Прочее | ||||||
28 | Балансовая стоимость на ___________ 20___года | ||||||
29 | Стоимость (или оценка) на ___________ 20___года | ||||||
30 | Накопленная амортизация | (......) | (......) | (...) | (...) | (...) | (...) |
31 | Балансовая стоимость на___________ 20___года |
18.1.1. Снижение стоимости основных средств отражается отдельной строкой и раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 36.
18.1.2. Незавершенное строительство в основном представляет собой строительство и переоборудование помещений филиалов. После завершения работ эти активы отражаются в составе основных средств.
18.1.3. Поступления незавершенного строительства включают капитализированные затраты по займам в размере ___________ тысяч рублей (в 20____ году: _______ тысяч рублей). Норма капитализации составила ________ процентов (в 20____ году: ____ процентов).
18.1.4. В состав офисного и компьютерного оборудования входят активы, удерживаемые на условиях финансовой аренды, по балансовой стоимости___тысяч рублей (в 20_____году:____тысяч рублей).
18.1.5. Здания были оценены независимым оценщиком на _________ 20____ года. Оценка выполнялась независимой организацией профессиональных оценщиков ______ (наименование). Справедливая стоимость была рассчитана с использованием соответствующих методов оценки (требуется раскрыть информацию о методах оценки и об исходных данных, используемых при определении справедливой стоимости, по уровням иерархии справедливой стоимости).
18.1.6. В 20____ году в связи с наличием (отсутствием) информации о _______ (указать объект основных средств) исходным данным, используемым при оценке справедливой стоимости основных средств в сумме________тысяч рублей, был присвоен__ уровень иерархии справедливой стоимости. В 20____ году исходные данные, используемые при оценке справедливой стоимости указанных основных средств, в сумме________тысяч рублей были отнесены к_____ уровню иерархии справедливой стоимости.
18.1.7. В остаточную стоимость зданий включена сумма________ тысяч рублей, представляющая собой положительную переоценку зданий. На конец отчетного периода совокупное отложенное налоговое обязательство в сумме _____ тысяч рублей было рассчитано в отношении данной переоценки зданий по справедливой стоимости и отражено в прочем совокупном доходе отчета о финансовых результатах. В случае если здания были бы отражены по первоначальной стоимости за вычетом амортизации, балансовая стоимость зданий на ___________ 20___ составила бы _______ тысяч рублей (на___________ 20___года:_______ тысяч рублей).
18.1.8. Основные средства в сумме_________ тысяч рублей были переданы в залог третьей стороне в качестве обеспечения по прочим заемным средствам (требуется раскрыть наличие или отсутствие ограничения прав собственности).
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Основные средства" в соответствии с МСФО (IAS) 16.
2. По строке 3 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на___________ 20___ года, рассчитанная как положительная разница значений по строкам 1 и 2.
3. По строке 14 отражается величина балансовой стоимости основных средств на ___________ 20___ года, рассчитанная как сумма значений по строкам 3 - 13.
4. По строке 17 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на ___________ 20___ года, рассчитанная как положительная разница значений по строкам 15 и 16.
5. По строке 28 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на___________ 20___года, рассчитанная как сумма значений по строкам 18 - 27.
6. По строке 31 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на ___________ 20___ года, рассчитанная как положительная разница значений по строкам 29 и 30.
7. В пояснениях к таблице отражается сумма затрат по займам, капитализированная в течение периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.