Действующий

10. В пояснениях к таблице раскрывается информация о концентрации рисков в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

Сверка сумм, содержащихся в отчете о денежных потоках, с аналогичными статьями, представленными в бухгалтерском балансе

Таблица 5.2

Номер строки	Наименование показателя	___20__г.	___20__г.
1	2	3	4
1	Денежные средства и их эквиваленты, представленные в бухгалтерском балансе
2	Банковские овердрафты	(......)	(......)
3	Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о потоках денежных средств

Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней

1. По строке 1 таблицы отражаются остатки по статье "Денежные средства и их эквиваленты" бухгалтерского баланса.

2. Строка 2 таблицы заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 7.

3. В графах 3 и 4 строки 3 таблицы отражаются суммы, рассчитанные как значение по строке 1 за вычетом значения по строке 2 по соответствующим графам. Данные суммы должны соответствовать суммам денежных средств и их эквивалентов в соответствии с отчетом о потоках денежных средств.

Информация об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших использования денежных средств и их эквивалентов и не включенных в отчет о денежных потоках

Таблица 5.3

Номер строки	Наименование показателя	___20__г.	___20__г.
1	2	3	4
1	Неденежная инвестиционная деятельность, в том числе:
2	приобретение активов
3	поступления от реализации и погашения активов
4	Неденежная финансовая деятельность, в том числе:
5	эмиссия обыкновенных акций
6	эмиссия привилегированных акций
7	прочие взносы акционеров в уставный капитал
8	приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров
9	продажа собственных акций, выкупленных у акционеров
10	поступления от выпуска долговых ценных бумаг
11	погашение выпущенных долговых ценных бумаг
12	привлечение прочих заемных средств
13	возврат прочих заемных средств
14	прочие выплаты акционерам

5.3.1. В отчетном периоде имели место следующие инвестиционные и финансовые операции, не потребовавшие использования денежных средств и их эквивалентов:

5.3.1.1. Приобретение финансовых активов, относящихся к категории __________, в обмен на_____________.

5.3.1.2. Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории_____________, в виде__________________________.

5.3.1.3. Вложения в__________________в обмен на_________________.

5.3.1.4. Поступления от реализации вложений в __________________ в виде_________.

5.3.1.5. Приобретение __________________ в обмен на ________________.

5.3.1.6. Поступления от реализации________________ в виде_____________.

5.3.1.7. Эмиссия ________________ акций в обмен на _____________.

5.3.1.8. Прочие взносы акционеров в уставный капитал в виде ________________.

5.3.1.9. Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на_________________.

5.3.1.10. Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на_________________.

5.3.1.11. Поступления от выпуска долговых ценных бумаг в виде_______________.

5.3.1.12. Погашение выпущенных долговых ценных бумаг в виде _____________.

5.3.1.13. Привлечение прочих заемных средств в виде______________.

5.3.1.14. Возврат прочих заемных средств в виде________________.

Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней

1. В таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов, в соответствии с МСФО (IAS) 7.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 и 3.

3. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

4. По строке 3 таблицы отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.

5. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 5 - 14.

6. По строке 5 таблицы отражается стоимость выпущенных обыкновенных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

7. По строке 6 таблицы отражается стоимость выпущенных привилегированных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) в оплату которых был произведен зачет обязательств.

8. По строке 7 таблицы отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.

9. По строке 8 таблицы отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

10. По строке 9 таблицы отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

11. По строке 10 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.

12. По строке 11 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.

13. По строке 12 таблицы отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.

14. По строке 13 таблицы отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

15. По строке 14 таблицы отражается сумма прочих выплат акционерам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

16. В пояснениях к таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств в соответствии с МСФО (IAS) 7.

Примечание 6. Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах на ______ 20 _ года

Таблица 6.1

Номер строки	Наименование показателя	Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7
1	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, в том числе:
2	долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
3	Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:
4	субординированные депозиты
5	Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения
6	Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
7	Средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях
8	Средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях
9	Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения
10	Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
11	Средства на торговых банковских счетах
12	Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
13	Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
14	Средства на специальных банковских счетах
15	Прочее
16	Итого

6.1.1. По состоянию на___________20___года у некредитной финансовой организации были остатки средств в ____________ кредитных организациях и банках-нерезидентах (на__________20____ года: в______ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой средств, превышающей ________ тысяч рублей. Совокупная сумма этих средств составляла___________ тысяч рублей (на__________20____года:________тысяч рублей), или ______ процента (процентов) от общей суммы средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ___________ 20____ года: _________ процентов).

6.1.2. По состоянию на_______________20_____года у некредитной финансовой организации были средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, справедливая стоимость обеспечения которых составила ___________тысяч рублей (на______________20____года: ______ тысяч рублей).

6.1.3. Информация о кредитном качестве средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах раскрывается в таблицах 47.1 и 47.2 примечания 47 настоящего приложения.