Действующий
Номер строки | Наименование статьи | Материнское предприятие | Дочерние предприятия | Совместно контролируемые предприятия | Ассоциированные предприятия | Ключевой управленческий персонал | Компании под общим контролем | Прочие связанные стороны | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | Денежные средства и их эквиваленты | ||||||||
2 | Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||||
3 | Займы выданные и прочие размещенные средства | ||||||||
4 | Финансовые активы,оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе: | ||||||||
5 | финансовые активы,переданные безпрекращенияпризнания | ||||||||
6 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: | ||||||||
7 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | ||||||||
8 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: | ||||||||
9 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | ||||||||
10 | Дебиторская задолженность | ||||||||
11 | Прочие активы | ||||||||
12 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | ||||||||
13 | Средства клиентов | ||||||||
14 | Займы и прочие привлеченные средства | ||||||||
15 | Выпущенные долговые ценные бумаги | ||||||||
16 | Кредиторская задолженность | ||||||||
17 | Резервы - оценочные обязательства | ||||||||
18 | Прочие обязательства |
В ходе обычной деятельности некредитная финансовая организация проводит операции со своими основными акционерами, ключевым управленческим персоналом, ассоциированными, совместно контролируемыми и дочерними предприятиями. Эти операции включали: ______________ (перечислить виды основных операций со связанными сторонами). Данные операции осуществлялись преимущественно по рыночным (льготным) (нужное оставить) ставкам.
1. В таблице раскрывается информация об остатках на отчетную дату по операциям со связанными сторонами в соответствии с МСФО (IAS) 24.
3. В пояснениях к таблице требуется раскрыть в произвольной форме информацию об условиях операций со связанными сторонами.
Номер строки | Наименование показателя | Материнское предприятие | Дочерние предприятия | Совместно контролируемые предприятия | Ассоциированные предприятия | Ключевой управленческий персонал | Компании под общим контролем | Прочие связанные стороны | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | Торговые и инвестиционные доходы, в том числе: | ||||||||
2 | чистая реализованная прибыль (чистый реализованный убыток) от финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | ||||||||
3 | чистое изменение в нереализованных прибылях (убытках) от финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | ||||||||
4 | процентные доходы | ||||||||
5 | дивиденды и доходы от участия | ||||||||
6 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | ||||||||
7 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом | ||||||||
8 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой | ||||||||
9 | прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | ||||||||
10 | Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы | ||||||||
11 | Прочие операционные доходы | ||||||||
12 | Расходы на персонал | ||||||||
13 | Прямые операционные расходы | ||||||||
14 | Процентные расходы | ||||||||
15 | Общие и административные расходы | ||||||||
16 | Прочие операционные расходы | ||||||||
17 | Чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков | ||||||||
18 | Прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций |
1. В таблице раскрывается информация о доходах и расходах за отчетный период по операциям со связанными сторонами в соответствии с МСФО (IAS) 24.
2. Таблица заполняется за отчетный год и предыдущий год при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3. Таблица заполняется за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года при составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал.
4. Таблица заполняется за полгода отчетного года нарастающим итогом и второй квартал отчетного года, а также за полгода предыдущего года нарастающим итогом и второй квартал предыдущего года.
5. Таблица заполняется за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом и третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом и третий квартал предыдущего года.
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20___года | ______ 20___года |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Краткосрочные вознаграждения | ||
2 | Обязательства по пенсионному обеспечению | ||
3 | Долгосрочные вознаграждения | ||
4 | Выходные пособия | ||
5 | Выплаты на основе долевых инструментов |
В ____________ некредитная финансовая организация выкупила __________ собственных акций у_________, связанной стороны, на общую сумму___________тысяч рублей (в________:_______собственных акций у ________, связанной стороны, на сумму__________ тысяч рублей).
1. В таблице раскрывается информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу в соответствии с МСФО (IAS) 24.
2. В краткосрочные вознаграждения требуется включить вознаграждения, выплата которых в полном объеме ожидается до истечения 12 месяцев после окончания отчетного периода, в котором были оказаны соответствующие услуги.
3. По строке 3 отражаются вознаграждения, выплата которых в полном объеме не ожидается до истечения 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в котором были оказаны соответствующие услуги.
4. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в таблицу включаются данные за отчетный год и предыдущий год.
5. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал в таблицу включаются данные за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года.
6. При составлении полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в таблицу включаются данные за полгода отчетного года нарастающим итогом и второй квартал отчетного года, а также за полгода предыдущего года нарастающим итогом и второй квартал предыдущего года.
7. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев в таблицу включаются данные за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом и третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом и третий квартал предыдущего года.
___________ 20___года (общее годовое собрание акционеров) объявило дивиденды по обыкновенным акциям в сумме ____________ тысяч рублей ( __________ рублей на одну обыкновенную акцию) и дивиденды по привилегированным акциям в сумме_____________ тысяч рублей (_____ рублей на одну привилегированную акцию, или _________ процентов от номинальной стоимости соответствующих привилегированных акций). Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 10.
1. Состав событий после окончания отчетного периода определяется некредитной финансовой организацией в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 10.
2. В соответствии с МСФО (IAS) 10 в примечании должна быть раскрыта информация обо всех событиях, произошедших после окончания отчетного периода, которые могут оказать существенное влияние на бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
Приложение 6
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
профессиональных участников рынка ценных
бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых
брокеров"
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
профессиональных участников рынка ценных
бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых
брокеров"
Группировка счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации
Номер показателя | Наименование статьи бухгалтерского баланса | Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета) |
1 | 2 | 3 |
| Раздел I. Активы | ||
1 | Денежные средства и их эквиваленты | 20202 + 20203 + 20209 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20501 + часть 20502 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 + часть 20802 + часть 47901 |
| Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | часть 20315 + часть 20316 - часть 20321 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20501 + часть 20502 - часть 20505 - часть 20506 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 - 20615 - 20616 + 20801 + часть 20802 + 20803 - часть 20805 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46417 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 - часть 46422 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46717 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 - часть 46722 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47017 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 - часть 47022 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47317 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 47322 + 50413 + 50416 + часть 50418 - 50421 - 50424 - часть 50426 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 + часть 50464 - часть 50465 + 51513 + 51516 - 51520 - 51523 + 51554 - 51555 + 51560 + 51561 + 30416 + 30418 + часть 30424 + часть 30425 + 30427 + 30602 - 30607 | |
3 | Займы выданные и прочие размещенные средства | 45510 + 45511 - 45517 - 45518 + 45519 + 45520 - 45521 - 45522 + 45709 + 45711 - 45717 - 45718 + 45719 + 45720 - 45721 - 45722 + 46010 + 46011 - 46017 - 46018 + 46019 + 46020 - 46021 - 46022 + 46110 + 46111 - 46117 - 46118 + 46119 + 46120 - 46121 - 46122 + 46210 + 46211 - 46217 - 46218 + 46219 + 46220 - 46221 - 46222 + 46310 + 46311 - 46317 - 46318 + 46319 + 46320 - 46321 - 46322 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46417 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 - часть 46422 + 46510 + 46511 - 46517 - 46518 + 46519 + 46520 - 46521 - 46522 + 46610 + 46611 - 46617 - 46618 + 46619 + 46620 - 46621 - 46622 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46717 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 - часть 46722 + 46810 + 46811 - 46817 - 46818 + 46819 + 46820 - 46821 - 46822 + 46910 + 46911 - 46917 - 46918 + 46919 + 46920 - 46921 - 46922 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47017 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 - часть 47022 + 47110 + 47111 - 47117 - 47118 + 47119 + 47120 - 47121 - 47122 + 47210 + 47211 - 47217 - 47218 + 47219 + 47220 - 47221 - 47222 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47317 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 47322 + 47423 - часть 47425 + часть 47901 - 47904 + 48501 + 48502 + 48503 - 48504 - 48505 + 48506 + 48507 - 48508 - 48509 - 48510 + 48601 + 48602 + 48603 - 48604 - 48605 + 48606 + 48607 - 48608 - 48609 - 48610 + 48901 + 48902 + 48903 - 48904 - 48905 + 48906 + 48907 - 48908 - 48909 - 48910 + 49001 + 49002 + 49003 - 49004 - 49005 + 49006 + 49007 - 49008 - 49009 - 49010 + 49301 + 49302 + 49303 - 49304 - 49305 + 49306 + 49307 - 49308 - 49309 - 49310 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + 50418 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - часть 50426 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + 50464 - 50465 + 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + часть 30425 + часть 30426 |
4 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе: | 50104 + 50105 + 50106 + 50107 + 50108 + 50109 + 50110 + 50118 - 50122 - 50123 - 50124 - 50125 - 50126 - 50127 - 50128 - 50130 + 50131 + 50132 + 50133 + 50134 + 50135 + 50136 + 50137 + 50139 + 50150 - 50151 + 50152 - 50153 + 50154 - 50155 + 50156 - 50157 + 50158 - 50159 + 50160 - 50161 + 50162 - 50163 + 50166 - 50167 + 51211 + 51212 + 51213 + 51214 + 51215 + 51216 + 51217 - 51218 - 51219 - 51220 - 51221 - 51222 - 51223 - 51224 + 51225 + 51226 + 51227 + 51228 + 51229 + 51230 + 51231 + 51250 - 51251 + 51252 - 51253 + 51254 - 51255 + 51256 - 51257 + 51258 - 51259 + 51260 - 51261 + 51262 - 51263 + 50605 + 50606 + 50607 + 50608 + 50618 - 50622 - 50623 - 50624 - 50625 - 50626 + 50627 + 50628 + 50629 + 50630 + 50631 + 50670 - 50671 + 52701 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту (52601 - 52602 + 52603 - 52604) |
4.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | 50118 - 50130 + 50139 - 50167 + 50618 - 50626 + 50631 + 50166 |
5 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: | 50205 + 50206 + 50207 + 50208 + 50209 + 50210 + 50211 - 50222 - 50223 - 50224 - 50225 - 50226 - 50227 - 50228 + 50231 + 50232 + 50233 + 50234 + 50235 + 50236 + 50237 + 50250 - 50251 + 50252 - 50253 + 50254 - 50255 + 50256 - 50257 + 50258 - 50259 + 50260 - 50261 + 50262 - 50263 + 51311 + 51312 + 51313 + 51314 + 51315 + 51316 + 51317 - 51318 - 51319 - 51320 - 51321 - 51322 - 51323 - 51324 + 51325 + 51326 + 51327 + 51328 + 51329 + 51330 + 51331 + 51350 - 51351 + 51352 - - 51353 + 51354 - 51355 + 51356 - 51357 + 51358 - 51359 + 51360 - 51361 + 51362 - 51363 + 50705 + 50706 + 50707 + 50708 + 50709 - 50722 - 50723 - 50724 - 50725 + 50727 + 50728 + 50729 + 50730 + 50770 - 50771 - 50240 - 50241 - 50242 - 50243 - 50244 - 50245 - 50246 - 51332 - 51333 - 51334 - 51335 - 51336 - 51337 - 51338 - 50732 - 50733 - 50734 - 50735 - 50736 + 50218 - 50230 + 50239 + 50266 - 50267 + 50718 - 50726 + 50731 - 50248 - 50737 |
5.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | 50218 - 50230 + 50239 - 50248 + 50266 - 50267 + 50718 - 50726 + 50731 - 50737 |
6 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: | 50305 + 50306 + 50307 + 50308 + 50309 + 50310 + 50311 + 50350 - 50351 + 50352 - 50353 + 50354 - 50355 + 50356 - 50357 + 50358 - 50359 + 50360 - 50361 + 50362 - 50363 + 51411 + 51412 + 51413 + 51414 + 51415 + 51416 + 51417 + 51450 - 51451 + 51452 - 51453 + 51454 - 51455 + 51456 - 51457 + 51458 - 51459 + 51460 - 51461 + 51462 - 51463 - 50320 - 50321 - 50322 - 50323 - 50324 - 50325 - 50326 - 51418 - 51419 - 51420 - 51421 - 51422 - 51423 - 51424 + 50318 + 50366 - 50367 - 50328 |
6.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | 50318 - 50328 + 50366 - 50367 |
7 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 |
8 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 |
9 | Инвестиции в дочерние предприятия | часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 |
10 | Дебиторская задолженность | 60347 + 60332 - часть 60324 + 60330 + 30602 - 30607 + 47404 - часть 47425 + 47408 + 47701 - 47702 + 60323 + 47902 - 47905 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 + 60315 |
11 | Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | 62001 + 62003 |
12 | Инвестиционное имущество | 61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 - 61909 - 61910 + 61911 + часть 60804 - часть 60805 |
13 | Нематериальные активы | 60901 - 60903 + 60905 + 60906 |
14 | Основные средства | 60401 + 60404 - 60414 + 60415 + часть 60804 - часть 60805 |
15 | Требования по текущему налогу на прибыль | 60329 |
16 | Отложенные налоговые активы | 61702 + 61703 |
17 | Прочие активы | 20302 + 20303 + 20305 + 20308 - часть 20321 + 20401 + 20403 + 20804 - часть 20805 + 60302 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 + 60336 - часть 60324 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 61015 + 61401 + 61403 + 62101 + 62102 + 61014 + 52802 - 52801 + 47417 - 47425 + 31001 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 52319 |
18 | Итого активов | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 |
| Раздел II. Обязательства | ||
19 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 + 52702 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту (52602 - 52601 + 52604 - 52603) |
| Средства клиентов | 30420 + 30421 + 30422 + 30423 + 30601 + 30606 + часть 47422 | |
21 | Займы и прочиепривлеченныесредства | 20503 + 20504 + часть 42316 + 42317 + 42318 - часть 42319 + 42320 - 42321 + часть 42616 + 42617 + 42618 - часть 42619 + 42620 - 42621 + часть 42708 + 42709 + 42718 - часть 42719 + 42720 - 42721 + часть 42808 + 42809 + 42818 - часть 42819 + 42820 - 42821 + часть 42908 + 42909 + 42918 - часть 42919 + 42920 - 42921 + часть 43008 + 43009 + 43018 - часть 43019 + 43020 - 43021 + часть 43108 + 43109 + 43118 - часть 43119 + 43120 - 43121 + часть 43208 + 43209 + 43218 - часть 43219 + 43220 - 43221 + часть 43308 + 43309 + 43318 - часть 43319 + 43320 - 43321 + часть 43408 + 43409 + 43418 - часть 43419 + 43420 - 43421 + часть 43508 + 43509 + 43518 - часть 43519 + 43520 - 43521 + часть 43608 + 43609 + 43618 - часть 43619 + 43620 - 43621 + часть 43708 + 43709 + 43718 - часть 43719 + 43720 - 43721 + часть 43808 + 43809 + 43818 - часть 43819 + 43820 - 43821 + часть 43908 + 43909 + 43918 - часть 43919 + 43920 - 43921 + часть 44008 + 44009 + 44018 - часть 44019 + 44020 - 44021 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 |
22 | Выпущенные долговые ценные бумаги | 52008 + 52018 - часть 52019 + 52020 - 52021 + 52308 + 52318 - часть 52319 + 52320 - 52321 |
23 | Кредиторская задолженность | 60311 + 60313 + 60331 + 31002 + 47407 + 47403 + 60322 + 47903 |
24 | Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | |
| Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 60349 - 60350 | |
| Обязательство по текущему налогу на прибыль | 60328 | |
27 | Отложенные налоговые обязательства | 61701 |
28 | Резервы - оценочные обязательства | 61501 + 61503 + 61504 |
29 | Прочие обязательства | 60320 + 60305 + 60307 + 60335 + 60349 + 60309 + 60301 + 61301 + 61304 + 52803 - 52804 + часть 47422 + 47416 |
30 | Итого обязательств | строка 19 + строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 |
| Раздел III. Капитал | ||
31 | Уставный капитал | 10207 + 10208 + 10211 |
32 | Добавочный капитал | 10602 + 10614 + 10621 |
33 | Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | - 10501 - 10502 |
34 | Резервный капитал | 10701 |
35 | Резерв переоценки посправедливойстоимостифинансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 10603 - 10605 + часть 10609 - часть 10610 + 10622 - 10623 |
36 | Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | 10601 - часть 10610 + 10611 |
37 | Резерв переоценки (активов) обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 10612 - 10613 + часть 10609 - часть 10610 |
38 | Резерв хеджирования денежных потоков | 10619 - 10620 + 10624 - 10625 + часть 10609 - часть 10610 |
39 | Прочие резервы | 10703 |
40 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 10801 - 10901 - 11101 + 708 (П - А) + 710 (П - А) + 711(П - А) + 712(П - А) + 714(П - А) + 715(П - А) + 716 + 717(П - А) + 718(П - А) + 719(П - А) + 720(П - А) + 721 (П - А) + 722(П - A) + 724(П - А) + 725(П - А) + 726 + 727(П - А) + 728(П - А) + 729(П - А) |
41 | Итого капитала | строка 31 + строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40 |
42 | Итого капитала и обязательств | строка 30 + строка 41 |
Приложение 7
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
профессиональных участников рынка ценных
бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых
брокеров"
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
профессиональных участников рынка ценных
бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых
брокеров"
Группировка счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации
Номер строки | Наименование статьи отчета о финансовых результатах | Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета) |
1 | 2 | 3 |
| Раздел I. Операционные доходы и расходы | ||
1 | Торговые и инвестиционные доходы, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
2 | чистая реализованная прибыль (чистый реализованный убыток) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | часть 71503(331 + 332 + 33601 + 33602 + 33603 + 33604 + 33605 + 33606 + 33607 + 33629 + 33630 + 33631 + 33632 + 33633 + 33634 + 33635) + часть 71505 (341 + 342 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904) + часть 71509 (361 + 362 + 363 + 364 + 365) - часть 71506 (431 + 432 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504) - часть 71510 (461 + 462 + 463 + 464 + 465) - часть 71504 (421 + 422 + 42601 + 42602 + 42603 + 42604 + 42605 + 42606 + 42607 + 42629 + 42630 + 42631 + 42632 + 42633 + 42634 + 42635) + часть 71701 (52101 + 52103) - часть 71702 (53201 + 53203) |
3 | чистое изменение в нереализованных прибылях (убытках) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | часть 71503 (331 + 332 + 33601 + 33602 + 33603 + 33604 + 33605 + 33606 + 33607 + 33629 + 33630 + 33631 + 33632 + 33633 + 33634 + 33635) + часть 71505 (341 + 342 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904) + часть 71509 (361 + 362 + 363 + 364 + 365) - часть 71506 (431 + 432 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504) - часть 71510 (461 + 462 + 463 + 464 + 465) - часть 71504 (421 + 422 + 42601 + 42602 + 42603 + 42604 + 42605 + 42606 + 42607 + 42629 + 42630 + 42631 + 42632 + 42633 + 42634 + 42635) + часть 71701(52101 + 52103) - часть 71702 (53201 + 53203) |
4 | процентные доходы | 71001(311) + 71002 (312) - 71003 (313) - 71004 (314) + 71005 (315) + 71701 (52302) - 71006(316) |
5 | дивиденды и доходы от участия | 71505(345 + 346 + 347 + 348) |
6 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи | 71503(333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642) - 71504(423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642) + 71505(343 + 344 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908) + 71201(384 + 387) - 71202(484 + 487) - 71506(433 + 434 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508) |
7 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом | 71701(525) - 71702(535) |
8 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой | 71511(371 + 372) - 71512(471 + 472) |
9 | прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | 71513(373 + 374) - 71514(473 + 474) + 71201(381 + 382 + 383 + 385 + 386 + 388 + 389) - 71202(481 + 482 + 483 + 485 + 486 + 488 + 489) + 71503(334 + 335 + 33615 + 33616 + 33617 + 33618 + 33619 + 33620 + 33621 + 33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33643 + 33644 + 33645 + 33646 + 33647 + 33648 + 33649 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656) - 71504(424 + 425 + 42615 + 42616 + 42617 + 42618 + 42619 + 42620 + 42621 + 42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42643 + 42644 + 42645 + 42646 + 42647 + 42648 + 42649 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656) + 71501(321 + 322 + 323 + 324) - 71502(411 + 412 + 413 + 414) |
10 | Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы | 71601(111 + 162 + 19101) + 71602(121 + 122 + 123 + 131 + 141 + 142 + 143 + 144 + 145 + 146 + 151 + 161 + 171 + 172 + 173 + 181 + 182 + 183 + 19102 + 19103 + 19104 + 19105 + 19106) |
11 | Прочие операционные доходы | 71601 (511 + 512 + 513 + 514) + 71701(523 + 524 + 52802) + 71801(544) + если больше нуля (71701 [522] - 71702[533]) + если больше нуля (71801[543] - 71802[555]) + если больше нуля (71801 [541] - 71802[552]) + если больше нуля (71507[351 + 352 + 353 + 354] - 71508[451 + 452 + 453 + 454]) + если больше нуля (71801 [542] - 71802[551]) + если больше нуля (71701 [527] - 71702[537]) |
12 | Расходы на персонал | если меньше нуля (71801 [542] - 71802[551]) |
13 | Прямые операционные расходы | - 71702(211) |
14 | Процентные расходы | - 71101(441) - 71102(442) - 71103(444) + 71104(445 + 443) - 71802(55505) |
15 | Общие и административные расходы | - 71802(553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603) - 71702(531 + 534) + если меньше нуля (71801[543] - 71802[555]) + если меньше нуля (71801[541] - 71802[552]) |
16 | Прочие операционные расходы | - 71702(53801 + 53803) - 71802(55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - 71508[451 + 452 + 453 + 454]) + если меньше нуля (71507[351 + 352 + 353 + 354] + если меньше нуля (71701 [522] - 71702[533]) + если меньше нуля(71701 [527] - 71702[537]) |
17 | Прибыль (убыток) до налогообложения | строка 1 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 |
18 | Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: | строка 19 + строка 20 |
19 | доход (расход) по текущему налогу на прибыль | - 71901(61101) |
20 | доход (расход) по отложенному налогу на прибыль | 71903(61202) - 71902 (61201) |
21 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | 71701(526) - 71702(536) |
22 | Прибыль (убыток) после налогообложения | строка 17 + строка 18 + строка 21 |
| Раздел II. Прочий совокупный доход | ||
23 | Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | строка 24 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 + строка 31 |
24 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов | 10601(81701) + 10611(81702) - 10601(82701) - 10611(82702) - 10611(82703 + 82704) |
25 | в результате выбытия | - 10611(82703 + 82704) |
26 | в результате переоценки | 10601(81701) + 10611(81702) - 10601(82701) - 10611(82702) |
27 | налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов | 10609(81904 + 81905) - 10610(82904 + 82905) |
28 | чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 10612(818) - 10613(828) |
29 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 10609(81906) - 10610(82906) |
30 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | |
31 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | 10609(81908) - 10610(82908) |
32 | Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | строка 33 + строка 40 + строка 41 |
33 | чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе: | строка 34 + строка 35 + строка 36 |
34 | изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся для продажи | 10603(811 + 813) - 10605(821 + 823) |
35 | налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 10609(81901 + 81902 + 81903) - 10610(82901 + 82902 + 82903) |
36 | переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе: | строка 37 + строка 38 + строка 39 |
37 | обесценение | Часть (10603[812 + 814] - 10605[822 + 824]) |
38 | выбытие | Часть (10603[812 + 814] - 10605[822 + 824]) |
39 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией | 10609(81901 + 81902 + 81903) - 10610(82901 + 82902 + 82903) |
40 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | 10619(81501 + 81601) + 10622(81502 + 81602) + 10624(81503 + 81603) - 10620(82501 + 82601) - 10623(82502 + 82602) - 10625(82503 + 82603) |
41 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | 10609(81907 + 81908) - 10610(82907 + 82908) |
42 | Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период | строка 23 + строка 32 |
43 | Итого совокупный доход (расход) за отчетный период | строка 22 + строка 42 |
Приложение 8
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
профессиональных участников рынка ценных
бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых
брокеров"
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
профессиональных участников рынка ценных
бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых
брокеров"
Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
1 | 2 | 3 |
1 | Денежные средства в кассе | 20202 + 20203 |
2 | Денежные средства в пути | 20209 |
3 | Денежные средства на расчетных счетах | часть 20501 + часть 20502 |
4 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты | часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 + часть 20323 |
5 | Денежные средства, переданные в доверительное управление | часть 47901 |
6 | Прочие денежные средства | часть 20802 |
7 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 - строка 6 |
Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета) | |||
Необесцененные | Обесцененные | Итого | Резерв под обесценение | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, в том числе: | часть 51513 + часть 51516 + часть 51554 - часть 51555 + часть 51560 - часть 51561 + часть 50413 + часть 50416 + часть 50454 - часть 50455 + часть 50460 - часть 50461 + часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 | часть 51513 + часть 51516 + часть 51554 - часть 51555 + часть 51560 - часть 51561 + часть 50413 + часть 50416 + часть 50454 - часть 50455 + часть 50460 - часть 50461 + часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 | графа 3 + графа 4 | часть 51520 + часть 51523 + часть 50421+ часть 50424 + часть 50426 |
2 | долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания | часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 | часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 | графа 3 + графа 4 | часть 50426 |
3 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: | часть 20315 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20316 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20602 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 | часть 20315 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20316 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20602 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 | графа 3 + графа 4 | часть 20321+ часть 20615 + часть 20616 |
4 | субординированные депозиты | часть 20315 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20316 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20602 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 | часть 20315 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20316 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20602 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 | графа 3 + графа 4 | часть 20321+ часть 20615 + часть 20616 |
5 | Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения | часть 30416 | часть 30416 | графа 3 + графа 4 | не заполняется |
6 | Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | часть 30418 | часть 30418 | графа 3 + графа 4 | не заполняется |
7 | Средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях | часть 30427 | часть 30427 | графа 3 + графа 4 | не заполняется |
8 | Средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях | часть 30416 | часть 30416 | графа 3 + графа 4 | незаполняется |
9 | Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | часть 30424 | часть 30424 | графа 3 + графа 4 | незаполняется |
10 | Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | часть 30425 | часть 30425 | графа 3 + графа 4 | не заполняется |
11 | Средства на торговых банковских счетах | часть 20803 | часть 20803 | графа 3 + графа 4 | не заполняется |
12 | Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 - часть 46422 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 - часть 46722 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 - часть 47022 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 47322 | часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 - часть 46422 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 - часть 46722 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 - часть 47022 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 47322 | графа 3 + графа 4 | часть 46417 + часть 46717 + часть 47017 + часть 47317 |
13 | Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | часть 30602 | часть 30602 | графа 3 + графа 4 | 30607 |
14 | Средства на специальных банковских счетах | часть 20803 | часть 20803 | графа 3 + графа 4 | часть 20805 |
15 | Прочее | часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + часть 20803 + часть 20501 + часть 20502 + часть 20801 + часть 20802 | часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + часть 20803 + часть 20501 + часть 20502 + часть 20801 + часть 20802 | графа 3 + графа 4 | часть 20505 + часть 20506 + часть 46417 + часть 46717 + часть 47017 + часть 47317 + часть 20805 |
16 | Итого | строка 1 + строка 3 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 | строка 1 + строка 3 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 | строка 1 + строка 3 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 | строка 1 + строка 3 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 |