Действующий
Номер строки | Наименование показателя | ____20__г. | ____20__г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Остаток на ___________ 20___г. | ||
2 | Отнесение дохода (расхода) от новых сделок на будущие периоды | ||
3 | Признано дохода (расхода) в отчете о прибыли или убытке за отчетный период | ||
4 | Изменение размера отложенного дохода (расхода) вследствие того, что исходные данные стали наблюдаемыми | ||
5 | Изменение размера отложенного дохода (расхода) вследствие прекращения признания инструментов | ||
6 | Курсовые разницы | ||
7 | Остаток на ___________ 20___г. |
В таблице представлены изменения размера отложенного дохода или расхода, возникающего при первоначальном признании финансовых инструментов, для которых цена сделки отличается от справедливой стоимости, что обусловлено использованием исходных данных, не наблюдаемых на рынке. Подобные разницы отражаются в составе прибыли или убытка либо на дату, когда базовые исходные данные становятся наблюдаемыми, либо на дату, когда признание инструмента прекращается.
Финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету, подпадающие под действие обеспеченного правовой защитой генерального соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения
Номер строки | Наименование показателя | Валовые суммы выполнения взаимозачета, отраженные в бухгалтерском балансе | Валовые суммы взаимозачета, отраженные в бухгалтерском балансе | Нетто-сумма после выполнения взаимозачета, отраженная в бухгалтерском балансе | Суммы, попадающие под действие генерального соглашения о взаимозачете (аналогичного соглашения), отраженные в бухгалтерском балансе | Чистая сумма риска | |
Финансовые инструменты | Полученное денежное обеспечение | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Финансовые активы, в том числе: | ||||||
2 | средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||
3 | займы выданные и прочие размещенные средства | ||||||
4 | финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | ||||||
5 | дебиторская задолженность | ||||||
6 | Финансовые обязательства, в том числе: | ||||||
7 | финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | ||||||
8 | средства клиентов | ||||||
9 | займы и прочие привлеченные средства | ||||||
10 | кредиторская задолженность | ||||||
1. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 7.
4. В графе 3 таблицы отражается наименьшее из значений - значение в графе 2 или стоимость соответствующего инструмента, подлежащего взаимозачету. Значения граф 5 и 6 таблицы ограничены риском, отраженным в графе 4 для каждого отдельного инструмента, что позволяет избежать недооценки конечного чистого риска.
5. Для финансовых инструментов, к которым применимы права на взаимозачет, не зависящие от будущего события, но в отношении которых не выполняются остальные критерии МСФО (IAS) 32, некредитной финансовой организации рекомендуется указать причину (причины), по которой (которым) такие критерии не выполняются. По полученному или предоставленному финансовому обеспечению некредитной финансовой организации рекомендуется указать условия соглашения об обеспечении (например, ограничения, предусмотренные для обеспечения).
Номер строки | Наименование статьи | Материнское предприятие | Дочерние предприятия | Совместно контролируемые предприятия | Ассоциированные предприятия | Ключевой управленческий персонал | Компании под общим контролем | Прочие связанные стороны | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | Денежные средства и их эквиваленты | ||||||||
2 | Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||||
3 | Займы выданные и прочие размещенные средства | ||||||||
4 | Финансовые активы,оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе: | ||||||||
5 | финансовые активы,переданные безпрекращенияпризнания | ||||||||
6 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: | ||||||||
7 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | ||||||||
8 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: | ||||||||
9 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | ||||||||
10 | Дебиторская задолженность | ||||||||
11 | Прочие активы | ||||||||
12 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | ||||||||
13 | Средства клиентов | ||||||||
14 | Займы и прочие привлеченные средства | ||||||||
15 | Выпущенные долговые ценные бумаги | ||||||||
16 | Кредиторская задолженность | ||||||||
17 | Резервы - оценочные обязательства | ||||||||
18 | Прочие обязательства |
В ходе обычной деятельности некредитная финансовая организация проводит операции со своими основными акционерами, ключевым управленческим персоналом, ассоциированными, совместно контролируемыми и дочерними предприятиями. Эти операции включали: ______________ (перечислить виды основных операций со связанными сторонами). Данные операции осуществлялись преимущественно по рыночным (льготным) (нужное оставить) ставкам.
1. В таблице раскрывается информация об остатках на отчетную дату по операциям со связанными сторонами в соответствии с МСФО (IAS) 24.
3. В пояснениях к таблице требуется раскрыть в произвольной форме информацию об условиях операций со связанными сторонами.
Номер строки | Наименование показателя | Материнское предприятие | Дочерние предприятия | Совместно контролируемые предприятия | Ассоциированные предприятия | Ключевой управленческий персонал | Компании под общим контролем | Прочие связанные стороны | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | Торговые и инвестиционные доходы, в том числе: | ||||||||
2 | чистая реализованная прибыль (чистый реализованный убыток) от финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | ||||||||
3 | чистое изменение в нереализованных прибылях (убытках) от финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | ||||||||
4 | процентные доходы | ||||||||
5 | дивиденды и доходы от участия | ||||||||
6 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | ||||||||
7 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом | ||||||||
8 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой | ||||||||
9 | прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | ||||||||
10 | Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы | ||||||||
11 | Прочие операционные доходы | ||||||||
12 | Расходы на персонал | ||||||||
13 | Прямые операционные расходы | ||||||||
14 | Процентные расходы | ||||||||
15 | Общие и административные расходы | ||||||||
16 | Прочие операционные расходы | ||||||||
17 | Чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков | ||||||||
18 | Прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций |
1. В таблице раскрывается информация о доходах и расходах за отчетный период по операциям со связанными сторонами в соответствии с МСФО (IAS) 24.
2. Таблица заполняется за отчетный год и предыдущий год при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3. Таблица заполняется за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года при составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал.
4. Таблица заполняется за полгода отчетного года нарастающим итогом и второй квартал отчетного года, а также за полгода предыдущего года нарастающим итогом и второй квартал предыдущего года.
5. Таблица заполняется за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом и третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом и третий квартал предыдущего года.
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20___года | ______ 20___года |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Краткосрочные вознаграждения | ||
2 | Обязательства по пенсионному обеспечению | ||
3 | Долгосрочные вознаграждения | ||
4 | Выходные пособия | ||
5 | Выплаты на основе долевых инструментов |
В ____________ некредитная финансовая организация выкупила __________ собственных акций у_________, связанной стороны, на общую сумму___________тысяч рублей (в________:_______собственных акций у ________, связанной стороны, на сумму__________ тысяч рублей).
1. В таблице раскрывается информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу в соответствии с МСФО (IAS) 24.
2. В краткосрочные вознаграждения требуется включить вознаграждения, выплата которых в полном объеме ожидается до истечения 12 месяцев после окончания отчетного периода, в котором были оказаны соответствующие услуги.
3. По строке 3 отражаются вознаграждения, выплата которых в полном объеме не ожидается до истечения 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в котором были оказаны соответствующие услуги.
4. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в таблицу включаются данные за отчетный год и предыдущий год.
5. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал в таблицу включаются данные за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года.
6. При составлении полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в таблицу включаются данные за полгода отчетного года нарастающим итогом и второй квартал отчетного года, а также за полгода предыдущего года нарастающим итогом и второй квартал предыдущего года.
7. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев в таблицу включаются данные за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом и третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом и третий квартал предыдущего года.
___________ 20___года (общее годовое собрание акционеров) объявило дивиденды по обыкновенным акциям в сумме ____________ тысяч рублей ( __________ рублей на одну обыкновенную акцию) и дивиденды по привилегированным акциям в сумме_____________ тысяч рублей (_____ рублей на одну привилегированную акцию, или _________ процентов от номинальной стоимости соответствующих привилегированных акций). Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 10.
1. Состав событий после окончания отчетного периода определяется некредитной финансовой организацией в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 10.