Действующий
4. В графе 3 таблицы отражается наименьшее из значений - значение в графе 2 или стоимость соответствующего инструмента, подлежащего взаимозачету. Значения граф 5 и 6 таблицы ограничены риском, отраженным в графе 4 для каждого отдельного инструмента, что позволяет избежать недооценки конечного чистого риска.
5. Для финансовых инструментов, к которым применимы права на взаимозачет, не зависящие от будущего события, но в отношении которых не выполняются остальные критерии МСФО (IAS) 32, некредитной финансовой организации рекомендуется указать причину (причины), по которой (которым) такие критерии не выполняются. По полученному или предоставленному финансовому обеспечению некредитной финансовой организации рекомендуется указать условия соглашения об обеспечении (например, ограничения, предусмотренные для обеспечения).
Номер строки | Наименование статьи | Материнское предприятие | Дочерние предприятия | Совместно контролируемые предприятия | Ассоциированные предприятия | Ключевой управленческий персонал | Компании под общим контролем | Прочие связанные стороны | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | Денежные средства и их эквиваленты | ||||||||
2 | Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||||
3 | Займы выданные и прочие размещенные средства | ||||||||
4 | Финансовые активы,оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе: | ||||||||
5 | финансовые активы,переданные безпрекращенияпризнания | ||||||||
6 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: | ||||||||
7 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | ||||||||
8 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: | ||||||||
9 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | ||||||||
10 | Дебиторская задолженность | ||||||||
11 | Прочие активы | ||||||||
12 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | ||||||||
13 | Средства клиентов | ||||||||
14 | Займы и прочие привлеченные средства | ||||||||
15 | Выпущенные долговые ценные бумаги | ||||||||
16 | Кредиторская задолженность | ||||||||
17 | Резервы - оценочные обязательства | ||||||||
18 | Прочие обязательства |
В ходе обычной деятельности некредитная финансовая организация проводит операции со своими основными акционерами, ключевым управленческим персоналом, ассоциированными, совместно контролируемыми и дочерними предприятиями. Эти операции включали: ______________ (перечислить виды основных операций со связанными сторонами). Данные операции осуществлялись преимущественно по рыночным (льготным) (нужное оставить) ставкам.
1. В таблице раскрывается информация об остатках на отчетную дату по операциям со связанными сторонами в соответствии с МСФО (IAS) 24.
3. В пояснениях к таблице требуется раскрыть в произвольной форме информацию об условиях операций со связанными сторонами.
Номер строки | Наименование показателя | Материнское предприятие | Дочерние предприятия | Совместно контролируемые предприятия | Ассоциированные предприятия | Ключевой управленческий персонал | Компании под общим контролем | Прочие связанные стороны | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | Торговые и инвестиционные доходы, в том числе: | ||||||||
2 | чистая реализованная прибыль (чистый реализованный убыток) от финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | ||||||||
3 | чистое изменение в нереализованных прибылях (убытках) от финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | ||||||||
4 | процентные доходы | ||||||||
5 | дивиденды и доходы от участия | ||||||||
6 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | ||||||||
7 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом | ||||||||
8 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой | ||||||||
9 | прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | ||||||||
10 | Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы | ||||||||
11 | Прочие операционные доходы | ||||||||
12 | Расходы на персонал | ||||||||
13 | Прямые операционные расходы | ||||||||
14 | Процентные расходы | ||||||||
15 | Общие и административные расходы | ||||||||
16 | Прочие операционные расходы | ||||||||
17 | Чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков | ||||||||
18 | Прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций |
1. В таблице раскрывается информация о доходах и расходах за отчетный период по операциям со связанными сторонами в соответствии с МСФО (IAS) 24.
2. Таблица заполняется за отчетный год и предыдущий год при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3. Таблица заполняется за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года при составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал.
4. Таблица заполняется за полгода отчетного года нарастающим итогом и второй квартал отчетного года, а также за полгода предыдущего года нарастающим итогом и второй квартал предыдущего года.
5. Таблица заполняется за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом и третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом и третий квартал предыдущего года.
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20___года | ______ 20___года |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Краткосрочные вознаграждения | ||
2 | Обязательства по пенсионному обеспечению | ||
3 | Долгосрочные вознаграждения | ||
4 | Выходные пособия | ||
5 | Выплаты на основе долевых инструментов |
В ____________ некредитная финансовая организация выкупила __________ собственных акций у_________, связанной стороны, на общую сумму___________тысяч рублей (в________:_______собственных акций у ________, связанной стороны, на сумму__________ тысяч рублей).
1. В таблице раскрывается информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу в соответствии с МСФО (IAS) 24.
2. В краткосрочные вознаграждения требуется включить вознаграждения, выплата которых в полном объеме ожидается до истечения 12 месяцев после окончания отчетного периода, в котором были оказаны соответствующие услуги.
3. По строке 3 отражаются вознаграждения, выплата которых в полном объеме не ожидается до истечения 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в котором были оказаны соответствующие услуги.
4. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в таблицу включаются данные за отчетный год и предыдущий год.
5. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал в таблицу включаются данные за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года.
6. При составлении полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в таблицу включаются данные за полгода отчетного года нарастающим итогом и второй квартал отчетного года, а также за полгода предыдущего года нарастающим итогом и второй квартал предыдущего года.
7. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев в таблицу включаются данные за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом и третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом и третий квартал предыдущего года.
___________ 20___года (общее годовое собрание акционеров) объявило дивиденды по обыкновенным акциям в сумме ____________ тысяч рублей ( __________ рублей на одну обыкновенную акцию) и дивиденды по привилегированным акциям в сумме_____________ тысяч рублей (_____ рублей на одну привилегированную акцию, или _________ процентов от номинальной стоимости соответствующих привилегированных акций). Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 10.
1. Состав событий после окончания отчетного периода определяется некредитной финансовой организацией в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 10.
2. В соответствии с МСФО (IAS) 10 в примечании должна быть раскрыта информация обо всех событиях, произошедших после окончания отчетного периода, которые могут оказать существенное влияние на бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
Приложение 6
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
профессиональных участников рынка ценных
бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых
брокеров"
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
профессиональных участников рынка ценных
бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых
брокеров"
Группировка счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации
Номер показателя | Наименование статьи бухгалтерского баланса | Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета) |
1 | 2 | 3 |
| Раздел I. Активы | ||
1 | Денежные средства и их эквиваленты | 20202 + 20203 + 20209 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20501 + часть 20502 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 + часть 20802 + часть 47901 |
| Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | часть 20315 + часть 20316 - часть 20321 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20501 + часть 20502 - часть 20505 - часть 20506 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 - 20615 - 20616 + 20801 + часть 20802 + 20803 - часть 20805 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46417 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 - часть 46422 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46717 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 - часть 46722 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47017 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 - часть 47022 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47317 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 47322 + 50413 + 50416 + часть 50418 - 50421 - 50424 - часть 50426 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 + часть 50464 - часть 50465 + 51513 + 51516 - 51520 - 51523 + 51554 - 51555 + 51560 + 51561 + 30416 + 30418 + часть 30424 + часть 30425 + 30427 + 30602 - 30607 | |
3 | Займы выданные и прочие размещенные средства | 45510 + 45511 - 45517 - 45518 + 45519 + 45520 - 45521 - 45522 + 45709 + 45711 - 45717 - 45718 + 45719 + 45720 - 45721 - 45722 + 46010 + 46011 - 46017 - 46018 + 46019 + 46020 - 46021 - 46022 + 46110 + 46111 - 46117 - 46118 + 46119 + 46120 - 46121 - 46122 + 46210 + 46211 - 46217 - 46218 + 46219 + 46220 - 46221 - 46222 + 46310 + 46311 - 46317 - 46318 + 46319 + 46320 - 46321 - 46322 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46417 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 - часть 46422 + 46510 + 46511 - 46517 - 46518 + 46519 + 46520 - 46521 - 46522 + 46610 + 46611 - 46617 - 46618 + 46619 + 46620 - 46621 - 46622 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46717 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 - часть 46722 + 46810 + 46811 - 46817 - 46818 + 46819 + 46820 - 46821 - 46822 + 46910 + 46911 - 46917 - 46918 + 46919 + 46920 - 46921 - 46922 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47017 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 - часть 47022 + 47110 + 47111 - 47117 - 47118 + 47119 + 47120 - 47121 - 47122 + 47210 + 47211 - 47217 - 47218 + 47219 + 47220 - 47221 - 47222 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47317 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 47322 + 47423 - часть 47425 + часть 47901 - 47904 + 48501 + 48502 + 48503 - 48504 - 48505 + 48506 + 48507 - 48508 - 48509 - 48510 + 48601 + 48602 + 48603 - 48604 - 48605 + 48606 + 48607 - 48608 - 48609 - 48610 + 48901 + 48902 + 48903 - 48904 - 48905 + 48906 + 48907 - 48908 - 48909 - 48910 + 49001 + 49002 + 49003 - 49004 - 49005 + 49006 + 49007 - 49008 - 49009 - 49010 + 49301 + 49302 + 49303 - 49304 - 49305 + 49306 + 49307 - 49308 - 49309 - 49310 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + 50418 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - часть 50426 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + 50464 - 50465 + 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + часть 30425 + часть 30426 |
4 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе: | 50104 + 50105 + 50106 + 50107 + 50108 + 50109 + 50110 + 50118 - 50122 - 50123 - 50124 - 50125 - 50126 - 50127 - 50128 - 50130 + 50131 + 50132 + 50133 + 50134 + 50135 + 50136 + 50137 + 50139 + 50150 - 50151 + 50152 - 50153 + 50154 - 50155 + 50156 - 50157 + 50158 - 50159 + 50160 - 50161 + 50162 - 50163 + 50166 - 50167 + 51211 + 51212 + 51213 + 51214 + 51215 + 51216 + 51217 - 51218 - 51219 - 51220 - 51221 - 51222 - 51223 - 51224 + 51225 + 51226 + 51227 + 51228 + 51229 + 51230 + 51231 + 51250 - 51251 + 51252 - 51253 + 51254 - 51255 + 51256 - 51257 + 51258 - 51259 + 51260 - 51261 + 51262 - 51263 + 50605 + 50606 + 50607 + 50608 + 50618 - 50622 - 50623 - 50624 - 50625 - 50626 + 50627 + 50628 + 50629 + 50630 + 50631 + 50670 - 50671 + 52701 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту (52601 - 52602 + 52603 - 52604) |
4.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | 50118 - 50130 + 50139 - 50167 + 50618 - 50626 + 50631 + 50166 |
5 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: | 50205 + 50206 + 50207 + 50208 + 50209 + 50210 + 50211 - 50222 - 50223 - 50224 - 50225 - 50226 - 50227 - 50228 + 50231 + 50232 + 50233 + 50234 + 50235 + 50236 + 50237 + 50250 - 50251 + 50252 - 50253 + 50254 - 50255 + 50256 - 50257 + 50258 - 50259 + 50260 - 50261 + 50262 - 50263 + 51311 + 51312 + 51313 + 51314 + 51315 + 51316 + 51317 - 51318 - 51319 - 51320 - 51321 - 51322 - 51323 - 51324 + 51325 + 51326 + 51327 + 51328 + 51329 + 51330 + 51331 + 51350 - 51351 + 51352 - - 51353 + 51354 - 51355 + 51356 - 51357 + 51358 - 51359 + 51360 - 51361 + 51362 - 51363 + 50705 + 50706 + 50707 + 50708 + 50709 - 50722 - 50723 - 50724 - 50725 + 50727 + 50728 + 50729 + 50730 + 50770 - 50771 - 50240 - 50241 - 50242 - 50243 - 50244 - 50245 - 50246 - 51332 - 51333 - 51334 - 51335 - 51336 - 51337 - 51338 - 50732 - 50733 - 50734 - 50735 - 50736 + 50218 - 50230 + 50239 + 50266 - 50267 + 50718 - 50726 + 50731 - 50248 - 50737 |
5.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | 50218 - 50230 + 50239 - 50248 + 50266 - 50267 + 50718 - 50726 + 50731 - 50737 |
6 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: | 50305 + 50306 + 50307 + 50308 + 50309 + 50310 + 50311 + 50350 - 50351 + 50352 - 50353 + 50354 - 50355 + 50356 - 50357 + 50358 - 50359 + 50360 - 50361 + 50362 - 50363 + 51411 + 51412 + 51413 + 51414 + 51415 + 51416 + 51417 + 51450 - 51451 + 51452 - 51453 + 51454 - 51455 + 51456 - 51457 + 51458 - 51459 + 51460 - 51461 + 51462 - 51463 - 50320 - 50321 - 50322 - 50323 - 50324 - 50325 - 50326 - 51418 - 51419 - 51420 - 51421 - 51422 - 51423 - 51424 + 50318 + 50366 - 50367 - 50328 |
6.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | 50318 - 50328 + 50366 - 50367 |
7 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 |
8 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 |
9 | Инвестиции в дочерние предприятия | часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 |
10 | Дебиторская задолженность | 60347 + 60332 - часть 60324 + 60330 + 30602 - 30607 + 47404 - часть 47425 + 47408 + 47701 - 47702 + 60323 + 47902 - 47905 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 + 60315 |
11 | Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | 62001 + 62003 |
12 | Инвестиционное имущество | 61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 - 61909 - 61910 + 61911 + часть 60804 - часть 60805 |
13 | Нематериальные активы | 60901 - 60903 + 60905 + 60906 |
14 | Основные средства | 60401 + 60404 - 60414 + 60415 + часть 60804 - часть 60805 |
15 | Требования по текущему налогу на прибыль | 60329 |
16 | Отложенные налоговые активы | 61702 + 61703 |
17 | Прочие активы | 20302 + 20303 + 20305 + 20308 - часть 20321 + 20401 + 20403 + 20804 - часть 20805 + 60302 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 + 60336 - часть 60324 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 61015 + 61401 + 61403 + 62101 + 62102 + 61014 + 52802 - 52801 + 47417 - 47425 + 31001 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 52319 |
18 | Итого активов | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 |
| Раздел II. Обязательства | ||
19 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 + 52702 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту (52602 - 52601 + 52604 - 52603) |
| Средства клиентов | 30420 + 30421 + 30422 + 30423 + 30601 + 30606 + часть 47422 | |
21 | Займы и прочиепривлеченныесредства | 20503 + 20504 + часть 42316 + 42317 + 42318 - часть 42319 + 42320 - 42321 + часть 42616 + 42617 + 42618 - часть 42619 + 42620 - 42621 + часть 42708 + 42709 + 42718 - часть 42719 + 42720 - 42721 + часть 42808 + 42809 + 42818 - часть 42819 + 42820 - 42821 + часть 42908 + 42909 + 42918 - часть 42919 + 42920 - 42921 + часть 43008 + 43009 + 43018 - часть 43019 + 43020 - 43021 + часть 43108 + 43109 + 43118 - часть 43119 + 43120 - 43121 + часть 43208 + 43209 + 43218 - часть 43219 + 43220 - 43221 + часть 43308 + 43309 + 43318 - часть 43319 + 43320 - 43321 + часть 43408 + 43409 + 43418 - часть 43419 + 43420 - 43421 + часть 43508 + 43509 + 43518 - часть 43519 + 43520 - 43521 + часть 43608 + 43609 + 43618 - часть 43619 + 43620 - 43621 + часть 43708 + 43709 + 43718 - часть 43719 + 43720 - 43721 + часть 43808 + 43809 + 43818 - часть 43819 + 43820 - 43821 + часть 43908 + 43909 + 43918 - часть 43919 + 43920 - 43921 + часть 44008 + 44009 + 44018 - часть 44019 + 44020 - 44021 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 |
22 | Выпущенные долговые ценные бумаги | 52008 + 52018 - часть 52019 + 52020 - 52021 + 52308 + 52318 - часть 52319 + 52320 - 52321 |
23 | Кредиторская задолженность | 60311 + 60313 + 60331 + 31002 + 47407 + 47403 + 60322 + 47903 |
24 | Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | |
| Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 60349 - 60350 | |
| Обязательство по текущему налогу на прибыль | 60328 | |
27 | Отложенные налоговые обязательства | 61701 |
28 | Резервы - оценочные обязательства | 61501 + 61503 + 61504 |
29 | Прочие обязательства | 60320 + 60305 + 60307 + 60335 + 60349 + 60309 + 60301 + 61301 + 61304 + 52803 - 52804 + часть 47422 + 47416 |
30 | Итого обязательств | строка 19 + строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 |
| Раздел III. Капитал | ||
31 | Уставный капитал | 10207 + 10208 + 10211 |
32 | Добавочный капитал | 10602 + 10614 + 10621 |
33 | Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | - 10501 - 10502 |
34 | Резервный капитал | 10701 |
35 | Резерв переоценки посправедливойстоимостифинансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 10603 - 10605 + часть 10609 - часть 10610 + 10622 - 10623 |
36 | Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | 10601 - часть 10610 + 10611 |
37 | Резерв переоценки (активов) обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 10612 - 10613 + часть 10609 - часть 10610 |
38 | Резерв хеджирования денежных потоков | 10619 - 10620 + 10624 - 10625 + часть 10609 - часть 10610 |
39 | Прочие резервы | 10703 |
40 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 10801 - 10901 - 11101 + 708 (П - А) + 710 (П - А) + 711(П - А) + 712(П - А) + 714(П - А) + 715(П - А) + 716 + 717(П - А) + 718(П - А) + 719(П - А) + 720(П - А) + 721 (П - А) + 722(П - A) + 724(П - А) + 725(П - А) + 726 + 727(П - А) + 728(П - А) + 729(П - А) |
41 | Итого капитала | строка 31 + строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40 |
42 | Итого капитала и обязательств | строка 30 + строка 41 |
Приложение 7
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
профессиональных участников рынка ценных
бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых
брокеров"
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
профессиональных участников рынка ценных
бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых
брокеров"
Группировка счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации
Номер строки | Наименование статьи отчета о финансовых результатах | Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета) |
1 | 2 | 3 |
| Раздел I. Операционные доходы и расходы | ||
1 | Торговые и инвестиционные доходы, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
2 | чистая реализованная прибыль (чистый реализованный убыток) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | часть 71503(331 + 332 + 33601 + 33602 + 33603 + 33604 + 33605 + 33606 + 33607 + 33629 + 33630 + 33631 + 33632 + 33633 + 33634 + 33635) + часть 71505 (341 + 342 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904) + часть 71509 (361 + 362 + 363 + 364 + 365) - часть 71506 (431 + 432 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504) - часть 71510 (461 + 462 + 463 + 464 + 465) - часть 71504 (421 + 422 + 42601 + 42602 + 42603 + 42604 + 42605 + 42606 + 42607 + 42629 + 42630 + 42631 + 42632 + 42633 + 42634 + 42635) + часть 71701 (52101 + 52103) - часть 71702 (53201 + 53203) |
3 | чистое изменение в нереализованных прибылях (убытках) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | часть 71503 (331 + 332 + 33601 + 33602 + 33603 + 33604 + 33605 + 33606 + 33607 + 33629 + 33630 + 33631 + 33632 + 33633 + 33634 + 33635) + часть 71505 (341 + 342 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904) + часть 71509 (361 + 362 + 363 + 364 + 365) - часть 71506 (431 + 432 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504) - часть 71510 (461 + 462 + 463 + 464 + 465) - часть 71504 (421 + 422 + 42601 + 42602 + 42603 + 42604 + 42605 + 42606 + 42607 + 42629 + 42630 + 42631 + 42632 + 42633 + 42634 + 42635) + часть 71701(52101 + 52103) - часть 71702 (53201 + 53203) |
4 | процентные доходы | 71001(311) + 71002 (312) - 71003 (313) - 71004 (314) + 71005 (315) + 71701 (52302) - 71006(316) |
5 | дивиденды и доходы от участия | 71505(345 + 346 + 347 + 348) |
6 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи | 71503(333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642) - 71504(423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642) + 71505(343 + 344 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908) + 71201(384 + 387) - 71202(484 + 487) - 71506(433 + 434 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508) |
7 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом | 71701(525) - 71702(535) |
8 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой | 71511(371 + 372) - 71512(471 + 472) |
9 | прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | 71513(373 + 374) - 71514(473 + 474) + 71201(381 + 382 + 383 + 385 + 386 + 388 + 389) - 71202(481 + 482 + 483 + 485 + 486 + 488 + 489) + 71503(334 + 335 + 33615 + 33616 + 33617 + 33618 + 33619 + 33620 + 33621 + 33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33643 + 33644 + 33645 + 33646 + 33647 + 33648 + 33649 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656) - 71504(424 + 425 + 42615 + 42616 + 42617 + 42618 + 42619 + 42620 + 42621 + 42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42643 + 42644 + 42645 + 42646 + 42647 + 42648 + 42649 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656) + 71501(321 + 322 + 323 + 324) - 71502(411 + 412 + 413 + 414) |
10 | Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы | 71601(111 + 162 + 19101) + 71602(121 + 122 + 123 + 131 + 141 + 142 + 143 + 144 + 145 + 146 + 151 + 161 + 171 + 172 + 173 + 181 + 182 + 183 + 19102 + 19103 + 19104 + 19105 + 19106) |
11 | Прочие операционные доходы | 71601 (511 + 512 + 513 + 514) + 71701(523 + 524 + 52802) + 71801(544) + если больше нуля (71701 [522] - 71702[533]) + если больше нуля (71801[543] - 71802[555]) + если больше нуля (71801 [541] - 71802[552]) + если больше нуля (71507[351 + 352 + 353 + 354] - 71508[451 + 452 + 453 + 454]) + если больше нуля (71801 [542] - 71802[551]) + если больше нуля (71701 [527] - 71702[537]) |
12 | Расходы на персонал | если меньше нуля (71801 [542] - 71802[551]) |
13 | Прямые операционные расходы | - 71702(211) |
14 | Процентные расходы | - 71101(441) - 71102(442) - 71103(444) + 71104(445 + 443) - 71802(55505) |
15 | Общие и административные расходы | - 71802(553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603) - 71702(531 + 534) + если меньше нуля (71801[543] - 71802[555]) + если меньше нуля (71801[541] - 71802[552]) |
16 | Прочие операционные расходы | - 71702(53801 + 53803) - 71802(55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - 71508[451 + 452 + 453 + 454]) + если меньше нуля (71507[351 + 352 + 353 + 354] + если меньше нуля (71701 [522] - 71702[533]) + если меньше нуля(71701 [527] - 71702[537]) |
17 | Прибыль (убыток) до налогообложения | строка 1 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 |
18 | Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: | строка 19 + строка 20 |
19 | доход (расход) по текущему налогу на прибыль | - 71901(61101) |
20 | доход (расход) по отложенному налогу на прибыль | 71903(61202) - 71902 (61201) |
21 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | 71701(526) - 71702(536) |
22 | Прибыль (убыток) после налогообложения | строка 17 + строка 18 + строка 21 |
| Раздел II. Прочий совокупный доход | ||
23 | Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | строка 24 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 + строка 31 |
24 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов | 10601(81701) + 10611(81702) - 10601(82701) - 10611(82702) - 10611(82703 + 82704) |
25 | в результате выбытия | - 10611(82703 + 82704) |
26 | в результате переоценки | 10601(81701) + 10611(81702) - 10601(82701) - 10611(82702) |
27 | налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов | 10609(81904 + 81905) - 10610(82904 + 82905) |
28 | чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 10612(818) - 10613(828) |
29 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 10609(81906) - 10610(82906) |
30 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | |
31 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | 10609(81908) - 10610(82908) |
32 | Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | строка 33 + строка 40 + строка 41 |
33 | чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе: | строка 34 + строка 35 + строка 36 |
34 | изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся для продажи | 10603(811 + 813) - 10605(821 + 823) |
35 | налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 10609(81901 + 81902 + 81903) - 10610(82901 + 82902 + 82903) |
36 | переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе: | строка 37 + строка 38 + строка 39 |
37 | обесценение | Часть (10603[812 + 814] - 10605[822 + 824]) |
38 | выбытие | Часть (10603[812 + 814] - 10605[822 + 824]) |
39 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией | 10609(81901 + 81902 + 81903) - 10610(82901 + 82902 + 82903) |
40 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | 10619(81501 + 81601) + 10622(81502 + 81602) + 10624(81503 + 81603) - 10620(82501 + 82601) - 10623(82502 + 82602) - 10625(82503 + 82603) |
41 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | 10609(81907 + 81908) - 10610(82907 + 82908) |
42 | Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период | строка 23 + строка 32 |
43 | Итого совокупный доход (расход) за отчетный период | строка 22 + строка 42 |
Приложение 8
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
профессиональных участников рынка ценных
бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых
брокеров"
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
профессиональных участников рынка ценных
бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых
брокеров"