Действующий
47.1.3. Деятельность некредитной финансовой организации подвержена риску возникновения убытков вследствие несоблюдения требований нормативных правовых актов и заключенных договоров, допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности, несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства Российской Федерации, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности некредитной финансовой организации), нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров (далее - правовой риск).
47.1.4. Финансовые риски включают рыночный риск (состоящий из валютного риска, риска процентной ставки и прочего ценового риска), кредитный риск и риск ликвидности.
47.1.5. Процедуры по управлению рисками регулируются внутренними документами, а также нормативными актами Банка России, и контролируются различными органами управления некредитной финансовой организации. Мониторинг рисков осуществляет ___________ (указать название ответственного подразделения).
47.1.6. Руководство утверждает как общую политику управления рисками некредитной финансовой организации, так и политику по управлению каждым из существенных видов риска. Некредитная финансовая организация устанавливает лимиты на операции, подверженные риску, в соответствии с принципами, определенными политиками по управлению рисками некредитной финансовой организации и инвестиционной стратегией некредитной финансовой организации. Предложения по установлению лимитов на рассмотрение руководства подготавливаются соответствующими управлениями, контролирующими риски. Управления, контролирующие риски, работают независимо от управлений, осуществляющих операции, подверженные риску. Стресс-тестирование, связанное со всеми существенными видами рисков, проводится некредитной финансовой организацией, по крайней мере, один раз в год. Результаты стресс-тестирования рассматриваются и обсуждаются руководством некредитной финансовой организации.
47.1.7. В отношении инвестиций в рамках доверительного управления управление финансовыми рисками регулируется условиями договоров доверительного управления.
47.1.8. Стратегия управления финансовыми рисками некредитной финансовой организации базируется на соблюдении принципов сохранности, доходности, диверсификации и ликвидности инвестированных средств. Для управления различными видами финансовых рисков, а также с целью их минимизации некредитная финансовая организация использует следующие процедуры и инструменты.
47.1.9. Изучение риска, его динамики во времени и анализ причин изменения (далее - мониторинг). Мониторинг предшествует использованию других процедур, которые включают проведение сценарного анализа, проведение встреч с управляющими компаниями, внесение предложений по изменению структуры портфеля с целью снижения рисков, формирование предложений по изменению инвестиционных деклараций. Мониторинг проводится на регулярной основе. Ответственность за осуществление мониторинга возложена на __________ (указать название ответственного подразделения).
47.1.10. Процесс распределения средств по инвестициям в целях сокращения риска концентрации за счет распределения по видам активов, доходы по которым не являются взаимосвязанными между собой (далее - диверсификация). Диверсификация позволяет снизить риск концентрации, не изменяя доходности активов в целом. Снижение риска концентрации достигается за счет включения в портфель широкого круга финансовых инструментов, диверсифицированных по отраслям и контрагентам, не связанных тесно между собой, что позволяет избежать синхронности циклических колебаний их деловой активности. При этом сохранение доходности в целом по портфелю достигается за счет того, что возможные невысокие доходы по одним финансовым инструментам компенсируются более высокими доходами по другим. Распределение вложений происходит как между отдельными видами активов, так и внутри них. Для размещенных депозитов речь идет о диверсификации по контрагентам, для корпоративных ценных бумаг - по эмитентам, для государственных краткосрочных ценных бумаг - по различным сериям. Ответственность за контроль над диверсификацией инвестиционного портфеля некредитной финансовой организации возложена на _______ (указать название ответственного подразделения).
47.1.11. Анализ сценариев или моделирование используется в прогнозировании возможных путей развития текущей ситуации. В процессе анализа сценариев вырабатываются способы реакции некредитной финансовой организации на изменение внешних условий. Ответственность за анализ сценариев и выбор оптимального сценария возложена на _________ (указать название ответственного подразделения).
47.1.12. Риск того, что одна сторона по финансовому инструменту понесет финансовые убытки вследствие того, что вторая сторона не выполнила свои обязательства (далее - кредитный риск). Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
47.1.13. Для уменьшения кредитного риска некредитная финансовая организация использует политику в отношении кредитного риска, согласно которой оцениваются и определяются кредитные риски некредитной финансовой организации. Соблюдение политики отслеживается, а информация обо всех рисках и нарушениях сообщается комитету некредитной финансовой организации по рискам. Политика регулярно пересматривается на предмет уместности, а также с учетом изменений рисков. Некредитная финансовая организация устанавливает предельные величины чистой подверженности риску по каждому контрагенту или группе контрагентов, географическим и отраслевым сегментам (то есть предельные значения устанавливаются для инвестиций и денежных депозитов, рисков в связи с валютными торговыми инструментами, при этом также определяется минимальный кредитный рейтинг для инвестиций, которыми может располагать некредитная финансовая организация).
47.1.14. Для ограничения кредитного риска некредитная финансовая организация также использует генеральные соглашения о взаимозачете в отношении контрагентов, с которыми у нее заключен значительный объем сделок. Кредитный риск, связанный с такими суммами, уменьшается в случае неисполнения обязательств, когда такие суммы погашаются на нетто-основе. В соответствии с такими соглашениями на___________ 20___ года некредитная финансовая организация имела право зачесть финансовые обязательства на сумму________ тысяч рублей (на___________ 20___года:______ тысяч рублей) против финансовых активов, справедливая стоимость которых составляла _____ тысяч рублей (на___________ 20___года:______ тысяч рублей).
47.1.15. Некредитная финансовая организация использует жесткие предельные величины в отношении сумм и условий по чистым открытым производным позициям. Суммы, подверженные кредитному риску, ограничиваются справедливой стоимостью финансовых активов в денежном выражении, против которых некредитная финансовая организация получает обеспечение со стороны контрагентов либо требует предоставления гарантийных депозитов.
47.1.16. Некредитная финансовая организация вправе продать или перезаложить обеспечение, которое подлежит возмещению в случае расторжения договора либо уменьшения его справедливой стоимости.
47.1.17. Некредитная финансовая организация устанавливает максимальные суммы и предельные значения для контрагентов на основании их долгосрочных кредитных рейтингов.
47.1.18. Максимальный размер кредитного риска некредитной финансовой организации по компонентам бухгалтерского баланса на ___________ 20___ года и на ___________ 20___ года представлен балансовой стоимостью соответствующих активов.
1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве финансовых активов некредитной финансовой организации в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
11. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о наименовании рейтинговых агентств и датах присвоения рейтингов.
Информация о кредитном качестве по средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах на___________ 20___года
Номер строки | Наименование показателя | С задержкой платежа менее 30 дней | С задержкой платежа от 30 до 90 дней | С задержкой платежа от 90 до 180 дней | С задержкой платежа от 180 до 360 дней | С задержкой платежа свыше 360 дней | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Просроченные, но не обесцененные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: | ||||||
2 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
3 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||
4 | средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения | ||||||
5 | средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | ||||||
6 | средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях | ||||||
7 | средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях | ||||||
8 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | ||||||
9 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | ||||||
10 | средства на торговых банковских счетах | ||||||
11 | сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | ||||||
12 | расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | ||||||
13 | средства на специальных банковских счетах | ||||||
14 | прочее | ||||||
15 | Обесцененные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: | ||||||
16 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
17 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||
18 | средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения | ||||||
19 | средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | ||||||
20 | средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях | ||||||
21 | средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях | ||||||
22 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | ||||||
23 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | ||||||
24 | средства на торговых банковских счетах | ||||||
25 | сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | ||||||
26 | расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | ||||||
27 | средства на специальных банковских счетах | ||||||
28 | прочее | ||||||
29 | Итого |
1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве и задержке платежей по размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
Информация о кредитном качестве выданных займов и прочих размещенных средств на___________ 20___года
Номер строки | Наименование показателя | с задержкой платежа менее 30 дней | с задержкой платежа от 30 до 90 дней | с задержкой платежа от 90 до 180 дней | с задержкой платежа от 180 до 360 дней | с задержкой платежа свыше 360 дней | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Просроченные, но не обесцененные выданные займы и прочие размещенные средства, в том числе: | ||||||
2 | требования по возврату выданного обеспечения | ||||||
3 | долговые ценные бумаги некредитных организаций | ||||||
4 | средства в некредитных клиринговых организациях | ||||||
5 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||||
6 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||||
7 | прочие выданные займы и размещеннные средства | ||||||
8 | сделки обратного репо с некредитными организациями | ||||||
9 | требования по возврату выданного обеспечения | ||||||
10 | Обесцененные выданные займы и прочие размещенные средства, в том числе: | ||||||
11 | требования по возврату выданного обеспечения | ||||||
12 | долговые ценные бумаги некредитных организаций | ||||||
13 | средства в некредитных клиринговых организациях | ||||||
14 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||||
15 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||||
16 | прочие выданные займы и размещеннные средства | ||||||
17 | сделки обратного репо с некредитными организациями | ||||||
18 | требования по возврату выданного обеспечения | ||||||
19 | Итого |
Информация об изменении резервов под обесценение по финансовым активам представлена в примечании 20 настоящего приложения.
1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве выданных займов и прочих размещенных средств.
Информация о кредитном качестве по долговым финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, на___________ 20___года
Номер строки | Наименование показателя | С задержкой платежа менее 30 дней | С задержкой платежа от 30 до 90 дней | С задержкой платежа от 90 до 180 дней | С задержкой платежа от 180 до 360 дней | С задержкой платежа свыше 360 дней | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Просроченные, но не обесцененные долговые ценные бумаги, в том числе: | ||||||
2 | Правительства Российской Федерации | ||||||
3 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
4 | иностранных государств | ||||||
5 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
6 | некредитных финансовых организаций | ||||||
7 | нефинансовых организаций | ||||||
8 | Обесцененные долговые ценные бумаги, в том числе: | ||||||
9 | Правительства Российской Федерации | ||||||
10 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
11 | иностранных государств | ||||||
12 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
13 | некредитных финансовых организаций | ||||||
14 | нефинансовых организаций | ||||||
15 | Итого |