Номер строки	Наименование показателя	Рейтинг А	Рейтинг В	Рейтинг С	Рейтинг D	Без рейтинга
1	2	3	4	5	6	7
1	Денежные средства и их эквиваленты, в том числе:
2	на расчетных счетах
3	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты
4	денежные средства, переданные в доверительное управление
5	прочие денежные средства
6	Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:
7	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
8	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
9	средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения
10	средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
11	средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях
12	средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях
13	средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения
14	средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
15	средства на торговых банковских счетах
16	сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
17	расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
18	средства на специальных банковских счетах
19	прочее
20	Займы выданные и прочие размещенные средства, в том числе:
21	требования по возврату выданного обеспечения
22	долговые ценные бумаги некредитных организаций
23	депозиты в некредитных клиринговых организациях
24	маржинальные займы, предоставленные физическим лицам
25	маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям
26	прочие выданные займы и размещенные средства
27	сделки обратного репо с некредитными организациями
28	Долговые финансовые активы, в том числе:
29	долговые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, всего, в том числе:
30	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
31	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
32	долговые ценные бумаги иностранных государств
33	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
34	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
35	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
36	долговые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, всего, в том числе:
37	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
38	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
39	долговые ценные бумаги иностранных государств
40	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
41	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
42	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
43	долговые финансовые активы, удерживаемые до погашения, всего, в том числе:
44	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
45	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
46	долговые ценные бумаги иностранных государств
47	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
48	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
49	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
50	Дебиторская задолженность, в том числе:
51	расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям
52	дебиторская задолженность клиентов
53	расчеты с акционерами, участниками, пайщиками
54	расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
55	расчеты с валютными и фондовыми биржами
56	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами
57	финансовая аренда
58	прочая дебиторская задолженность

47.1.1. Управление рисками лежит в основе деятельности некредитной финансовой организации и является существенным элементом ее операционной деятельности. Руководство некредитной финансовой организации рассматривает управление рисками и контроль над ними как важный аспект процесса управления и осуществления операций, постоянно проводя интеграцию данных функций в корпоративную структуру. Главной задачей управления рисками является определение лимитов риска с дальнейшим обеспечением соблюдения установленных лимитов и других мер внутреннего контроля. Управление рисками должно обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях их минимизации.

Управление рисками осуществляется некредитной финансовой организацией и управляющими компаниями, с которыми заключены договоры доверительного управления активами, в отношении финансовых и юридических рисков.

47.1.2. Деятельность некредитной финансовой организации подвержена риску возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности некредитной финансовой организации и (или) требованиям законодательства Российской Федерации, внутренних порядков и процедур проведения коммерческих операций и других сделок, их нарушения служащими некредитной финансовой организации и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых некредитной финансовой организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий (далее - операционный риск).

Когда перестает функционировать система внутреннего контроля, операционные риски могут нанести вред репутации, иметь правовые последствия или привести к финансовым убыткам. Некредитная финансовая организация не может выдвинуть предположение о том, что все операционные риски устранены, но с помощью системы контроля и путем отслеживания и соответствующей реакции на потенциальные риски некредитная финансовая организация может управлять операционными рисками. Система контроля предусматривает эффективное разделение обязанностей, прав доступа, процедур утверждения и сверок, обучения персонала, а также процедур оценки, включая внутренний аудит. Риски, связанные с осуществлением деятельности, - изменение среды, технологии и изменения в отрасли - контролируются некредитной финансовой организации в рамках процесса стратегического планирования.

47.1.3. Деятельность некредитной финансовой организации подвержена риску возникновения убытков вследствие несоблюдения требований нормативных правовых актов и заключенных договоров, допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности, несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства Российской Федерации, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности некредитной финансовой организации), нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров (далее - правовой риск).

47.1.4. Финансовые риски включают рыночный риск (состоящий из валютного риска, риска процентной ставки и прочего ценового риска), кредитный риск и риск ликвидности.

47.1.5. Процедуры по управлению рисками регулируются внутренними документами, а также нормативными актами Банка России, и контролируются различными органами управления некредитной финансовой организации. Мониторинг рисков осуществляет ___________ (указать название ответственного подразделения).

47.1.6. Руководство утверждает как общую политику управления рисками некредитной финансовой организации, так и политику по управлению каждым из существенных видов риска. Некредитная финансовая организация устанавливает лимиты на операции, подверженные риску, в соответствии с принципами, определенными политиками по управлению рисками некредитной финансовой организации и инвестиционной стратегией некредитной финансовой организации. Предложения по установлению лимитов на рассмотрение руководства подготавливаются соответствующими управлениями, контролирующими риски. Управления, контролирующие риски, работают независимо от управлений, осуществляющих операции, подверженные риску. Стресс-тестирование, связанное со всеми существенными видами рисков, проводится некредитной финансовой организацией, по крайней мере, один раз в год. Результаты стресс-тестирования рассматриваются и обсуждаются руководством некредитной финансовой организации.

47.1.7. В отношении инвестиций в рамках доверительного управления управление финансовыми рисками регулируется условиями договоров доверительного управления.

47.1.8. Стратегия управления финансовыми рисками некредитной финансовой организации базируется на соблюдении принципов сохранности, доходности, диверсификации и ликвидности инвестированных средств. Для управления различными видами финансовых рисков, а также с целью их минимизации некредитная финансовая организация использует следующие процедуры и инструменты.

47.1.9. Изучение риска, его динамики во времени и анализ причин изменения (далее - мониторинг). Мониторинг предшествует использованию других процедур, которые включают проведение сценарного анализа, проведение встреч с управляющими компаниями, внесение предложений по изменению структуры портфеля с целью снижения рисков, формирование предложений по изменению инвестиционных деклараций. Мониторинг проводится на регулярной основе. Ответственность за осуществление мониторинга возложена на __________ (указать название ответственного подразделения).

47.1.10. Процесс распределения средств по инвестициям в целях сокращения риска концентрации за счет распределения по видам активов, доходы по которым не являются взаимосвязанными между собой (далее - диверсификация). Диверсификация позволяет снизить риск концентрации, не изменяя доходности активов в целом. Снижение риска концентрации достигается за счет включения в портфель широкого круга финансовых инструментов, диверсифицированных по отраслям и контрагентам, не связанных тесно между собой, что позволяет избежать синхронности циклических колебаний их деловой активности. При этом сохранение доходности в целом по портфелю достигается за счет того, что возможные невысокие доходы по одним финансовым инструментам компенсируются более высокими доходами по другим. Распределение вложений происходит как между отдельными видами активов, так и внутри них. Для размещенных депозитов речь идет о диверсификации по контрагентам, для корпоративных ценных бумаг - по эмитентам, для государственных краткосрочных ценных бумаг - по различным сериям. Ответственность за контроль над диверсификацией инвестиционного портфеля некредитной финансовой организации возложена на _______ (указать название ответственного подразделения).

47.1.11. Анализ сценариев или моделирование используется в прогнозировании возможных путей развития текущей ситуации. В процессе анализа сценариев вырабатываются способы реакции некредитной финансовой организации на изменение внешних условий. Ответственность за анализ сценариев и выбор оптимального сценария возложена на _________ (указать название ответственного подразделения).

47.1.12. Риск того, что одна сторона по финансовому инструменту понесет финансовые убытки вследствие того, что вторая сторона не выполнила свои обязательства (далее - кредитный риск). Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

47.1.13. Для уменьшения кредитного риска некредитная финансовая организация использует политику в отношении кредитного риска, согласно которой оцениваются и определяются кредитные риски некредитной финансовой организации. Соблюдение политики отслеживается, а информация обо всех рисках и нарушениях сообщается комитету некредитной финансовой организации по рискам. Политика регулярно пересматривается на предмет уместности, а также с учетом изменений рисков. Некредитная финансовая организация устанавливает предельные величины чистой подверженности риску по каждому контрагенту или группе контрагентов, географическим и отраслевым сегментам (то есть предельные значения устанавливаются для инвестиций и денежных депозитов, рисков в связи с валютными торговыми инструментами, при этом также определяется минимальный кредитный рейтинг для инвестиций, которыми может располагать некредитная финансовая организация).

47.1.14. Для ограничения кредитного риска некредитная финансовая организация также использует генеральные соглашения о взаимозачете в отношении контрагентов, с которыми у нее заключен значительный объем сделок. Кредитный риск, связанный с такими суммами, уменьшается в случае неисполнения обязательств, когда такие суммы погашаются на нетто-основе. В соответствии с такими соглашениями на___________ 20___ года некредитная финансовая организация имела право зачесть финансовые обязательства на сумму________ тысяч рублей (на___________ 20___года:______ тысяч рублей) против финансовых активов, справедливая стоимость которых составляла _____ тысяч рублей (на___________ 20___года:______ тысяч рублей).

47.1.15. Некредитная финансовая организация использует жесткие предельные величины в отношении сумм и условий по чистым открытым производным позициям. Суммы, подверженные кредитному риску, ограничиваются справедливой стоимостью финансовых активов в денежном выражении, против которых некредитная финансовая организация получает обеспечение со стороны контрагентов либо требует предоставления гарантийных депозитов.

47.1.16. Некредитная финансовая организация вправе продать или перезаложить обеспечение, которое подлежит возмещению в случае расторжения договора либо уменьшения его справедливой стоимости.

47.1.17. Некредитная финансовая организация устанавливает максимальные суммы и предельные значения для контрагентов на основании их долгосрочных кредитных рейтингов.

47.1.18. Максимальный размер кредитного риска некредитной финансовой организации по компонентам бухгалтерского баланса на ___________ 20___ года и на ___________ 20___ года представлен балансовой стоимостью соответствующих активов.

Порядок составления таблицы 47.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве финансовых активов некредитной финансовой организации в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 19.

5. По строке 20 таблицы отражается сумма значений по строкам 21 - 27.

6. По строке 28 таблицы отражается сумма значений по строкам 29, 36 и 43.

7. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30 - 35.

8. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 42.

9. По строке 43 таблицы отражается сумма значений по строкам 44 - 49.

10. По строке 50 таблицы отражается сумма значений по строкам 51 - 58.

11. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о наименовании рейтинговых агентств и датах присвоения рейтингов.

Информация о кредитном качестве по средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах на___________ 20___года

Номер строки	Наименование показателя	С задержкой платежа менее 30 дней	С задержкой платежа от 30 до 90 дней	С задержкой платежа от 90 до 180 дней	С задержкой платежа от 180 до 360 дней	С задержкой платежа свыше 360 дней	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Просроченные, но не обесцененные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:
2	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
4	средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения
5	средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
6	средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях
7	средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях
8	средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения
9	средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
10	средства на торговых банковских счетах
11	сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
12	расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
13	средства на специальных банковских счетах
14	прочее
15	Обесцененные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:
16	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
17	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
18	средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения
19	средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
20	средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях
21	средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях
22	средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения
23	средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
24	средства на торговых банковских счетах
25	сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
26	расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
27	средства на специальных банковских счетах
28	прочее
29	Итого

Порядок составления таблицы 47.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве и задержке платежей по размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 14.

3. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 16 - 28.

4. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 15.

Информация о кредитном качестве выданных займов и прочих размещенных средств на___________ 20___года

Номер строки	Наименование показателя	с задержкой платежа менее 30 дней	с задержкой платежа от 30 до 90 дней	с задержкой платежа от 90 до 180 дней	с задержкой платежа от 180 до 360 дней	с задержкой платежа свыше 360 дней	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Просроченные, но не обесцененные выданные займы и прочие размещенные средства, в том числе:
2	требования по возврату выданного обеспечения
3	долговые ценные бумаги некредитных организаций
4	средства в некредитных клиринговых организациях
5	маржинальные займы, предоставленные физическим лицам
6	маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям
7	прочие выданные займы и размещеннные средства
8	сделки обратного репо с некредитными организациями
9	требования по возврату выданного обеспечения
10	Обесцененные выданные займы и прочие размещенные средства, в том числе:
11	требования по возврату выданного обеспечения
12	долговые ценные бумаги некредитных организаций
13	средства в некредитных клиринговых организациях
14	маржинальные займы, предоставленные физическим лицам
15	маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям
16	прочие выданные займы и размещеннные средства
17	сделки обратного репо с некредитными организациями
18	требования по возврату выданного обеспечения
19	Итого

Информация об изменении резервов под обесценение по финансовым активам представлена в примечании 20 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 47.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве выданных займов и прочих размещенных средств.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 9.

4. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 11 - 18.