(Действующий) СТО СМК Формы документов для подготовки ответов на требования...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий

120(6) НДФЛ

СТО СМК Форма документа «Проект пояснений расхождения строки 120 Формы 6-НДФЛ»

В ИФНС _____________ района г. Челябинска
В ответ на Требование о предоставлении пояснений № _____________ от _____________г. ООО «________» (ИНН __________) (далее по тексту Общество) поясняет:
Обществом проведен самостоятельный анализ Формы 6-НДФЛ за отчетный (налоговый) период ___________г. Форма 6-НДФЛ, представленная налоговым агентом за отчетный (налоговый) период ___________г. в ФНС России, заполнена в соответствии с требованиями НК РФ и Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (Форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".
В Требовании о предоставлении пояснений № _____________ от _____________г. под указанными ошибками и противоречиями налоговый орган понимает (цитата) «… выявлено, расхождение строка 120 дата…. с фактической датой перечисления суммы налога в бюджет в представленном расчете и карточки расчетов с бюджетом налогового органа, что может свидетельствовать о неправомерном не удержании и не перечислении в установленный НК РФ срок сумм налога…».
Налоговый орган не приложил анализ/расчет данных сведений, не описал порядок, не указал цифровые показатели, которые анализировались и сравнивались налоговым органом.
Следовательно, доводы налогового органа о выявленных ошибках и противоречиях являются необоснованными и не доказанными.
На основании вышеизложенного, Общество считает Требование о предоставлении пояснений № _____________ от _____________г. неправомерным по причине отсутствия в нем указания на ошибки и противоречия, которые налоговым органом не выявлены и не описаны (п. 3 ст.88 НК РФ).
По итогам анализа факты не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, свидетельствующие о неправомерном не удержании и не перечислении в установленный НК РФ срок сумм налога в Форме 6-НДФЛ представленной № _____________ от _____________г. не выявлены.
В связи, с чем у Общества отсутствует обязанность по уточнению Формы 6-НДФЛ за указанный период (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Управляющий ИП
Исполнитель ФИО
Телефон

020(6) НДФЛ 030РСВ 4122БО

СТО СМК Форма документа «Проект пояснений расхождения строк 020 Форма 6-НДФЛ строка 030 РСВ, строка 4122 БО прочие доходы»

В ИФНС по ________________ району г. Челябинска
В ответ на Требование о предоставлении пояснений № _____________ от _____________г. ООО «_______________» (ИНН _____________) (далее по тексту Общество) поясняет:
Основанием для направления ИФНС России по ___________ району г. Челябинска (далее по тексту налоговый орган) Требование о предоставлении пояснений № _____________ от _____________г. со ссылкой на п. 3 ст. 88 НК РФ по результатам камеральной налоговой проверки послужило выявление ошибок и противоречий между сведениями содержащихся в документах и полученных в ходе налогового контроля.
Налоговый орган требует пояснить установленные расхождения между следующими показателями стр. 020 раздела 1 Расчета сумм налога на доходы физических лиц исчисленных и удержанных налоговым агентом Форма 6-НДФЛ (за минусом дивидендов), стр. 030 Подраздела 1.1 Приложения 1 Раздела 1 Расчета по страховым взносам» и аналогичными показателями, отраженными по строке 4122 Бухгалтерской отчетности, без указания размера выявленных расхождений и обоснованных причин их выявления.
При этом налоговый орган не сообщает Обществу:
- какими нормативными документами он руководствовался при выявлении расхождение в контрольных соотношениях;
- какая именно сумма расхождений была выявлена;
- какой формулой расчета необходимо руководствоваться при выявлении расхождения в контрольных соотношениях.
Данная информация необходима Обществу для самостоятельной проверки налоговой отчетности и не допущения расхождений в будущем. В данном конкретном случае налогоплательщику должны быть понятны намерения и требования налогового органа.
Обществом проведен самостоятельный анализ Формы 6-НДФЛ, Расчета по страховым взносам.
Форма 6-НДФЛ представленная налоговым агентом за отчетный (налоговый) период ___________г. заполнена в соответствии с Порядком заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по Форме 6-НДФЛ утверждённого приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
Согласно порядка заполнения в Разделе 1 в строки 020 указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.
Расчет по страховым взносам представленный налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период ___________г. заполнен в соответствии с Порядком заполнения Расчета по страховым взносам утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.
Согласно порядка заполнения подраздела 1.1 Расчет суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в строке 030 отражается сумма выплат и иных вознаграждений в пользу физ. лиц на обязательное пенсионное страхование, рассчитанная в соответствии с п. 1 статьи 421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.
Налогоплательщик при проведении самостоятельного анализа Формы 6-НДФЛ и Расчета по страховым взносам за отчетный (налоговый) период ___________г., учитывая требования порядка заполнения данных форм отчетности поясняет налоговому органу, что сопоставление стр. 020 Формы 6-НДФЛ и стр. 030 РСВ некорректно т.к. данные строки не находятся в безусловной зависимости, а, следовательно, расхождения показателей не являются ошибкой или противоречием. За отчетный (налоговый) период ___________г. расхождение строк составило ___________ руб., что относится к сумме, начисленной по договорам аренды транспортного средства и не подлежит обложению страховыми взносами в РСВ, но подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, и как следствие, включаются в Разделе 1 в строке 020 декларации по Форма 6-НДФЛ (Приложение). Физические лица, с которыми организация заключила договор аренды автомобиля без экипажа, не признаются застрахованными лицами по обязательному пенсионному, медицинскому и социальному страхованию (ст.7 Закона от 15.12.2001 №167-ФЗ, ст.10 Закона от 29.11.2010 №326-ФЗ, ст.2 Закона от 29.12.2006 №255-ФЗ, п. 4 ст. 420 НК РФ). Поэтому выплаты по такому договору не отражаются в расчете по страховым взносам. По результат анализа Форма 6-НДФЛ и Расчет по страховым взносам за _____ год, налогоплательщик не обнаружил ошибок и противоречий между сведениями.
По результат анализа Форма 6-НДФЛ и Расчет по страховым взносам за отчетный (налоговый) период ___________г., налогоплательщик не обнаружил ошибок и противоречий между сведениями.
Дополнительно сообщаем, что у Общества отсутствовала обязанность за отчетный (налоговый) период ___________г. представлять в налоговый орган в составе бухгалтерской отчетности «Отчет о движении денежных средств» показатель строки 4122, которой налоговый орган пытается сравнить в Требование о предоставлении пояснений № _____________ от _____________г.
«Отчет о движении денежных средств» Общество не представляет в составе бухгалтерской отчетности, так как использует свое право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и формировать бухгалтерскую отчетность по упрощенной системе согласно пп. "б" п. 6 Приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н, п. 17 Информации Минфина России N ПЗ-3/2015
На основании вышеизложенного считаем вывод налогового органа о возможном сравнении показателей по строке 30 графа 1 подраздела 1.1 раздела 1 расчета по страховым взносам с «аналогичными» показателями, отраженными по строке 4122 Бухгалтерской отчетности, при том что данную отчетность налоговый орган не мог анализировать при ее отсутствии, является ошибочным и необоснованным.
В соответствии с п. 7 ст. 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено НК РФ.
Таким образом, Требование о предоставлении пояснений № _____________ от _____________г. возлагает на налогоплательщика дополнительные обязанности по предоставлению налоговому органу документов и информации, не предусмотренные НК РФ.
Управляющий ИП
Исполнитель ФИО
Телефон
Приложение
Вид расчетаРСВ стр. 306-НДФЛ стр. 020 Разница
Оплата по договорам аренды
Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях
Сохраняемый заработок на время трудоустройства
Пособие по уходу за ребёнком до 1.5 лет
Пособие по уходу за ребёнком до 3 лет
Пособие за счет ФСС при рождении ребенка

020(6) НДФЛ 050 РСВ

СТО СМК Форма документа «Проект пояснений расхождения строк 020 Формы 6-НДФЛ со строкой 050 РСВ (необлагаемые суммы)»

В ИФНС _____________ района г. Челябинска
В ответ на Требование о предоставлении пояснений № _____________ от _____________г. ООО «__________» (ИНН_________) (далее по тексту Общество) поясняет:
Обществом проведен самостоятельный анализ Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) и Расчета по страховым взносам за отчетный (налоговый) период ___________г.
Форма 6-НДФЛ за отчетный (налоговый) период ___________г. представлена в соответствии с требованиями НК РФ и Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме" из которого следует, что на основании раздела III п.3.3. в Разделе 1 в строке 020 указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.
Расчет по страховым взносам за отчетный (налоговый) период ___________г. заполнен в соответствии с требованиями НК РФ и Приказом ФНС России от 10.10.2016г. № ММВ-7-11/551@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 26.10.2016 N 44141)» на основании раздела VII порядка заполнения подраздела 1.1 Расчет суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование п. 7.7. по строке 050 в соответствующих графах отражается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, рассчитанная в соответствии с пунктом 1 статьи 421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.