(Действующий) СТО СМК Формы документов для подготовки ответов на требования...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий
2. Форма 2-НДФЛ за отчетный (налоговый) период ___________г.
3. Реестр сведений о доходах физ., лиц (Доп. Форма) за отчетный (налоговый) период ___________г.

120(6) НДФЛ

СТО СМК Форма документа «Проект пояснений расхождения строки 120 Формы 6-НДФЛ»

В ИФНС _____________ района г. Челябинска
В ответ на Требование о предоставлении пояснений № _____________ от _____________г. ООО «________» (ИНН __________) (далее по тексту Общество) поясняет:
Обществом проведен самостоятельный анализ Формы 6-НДФЛ за отчетный (налоговый) период ___________г. Форма 6-НДФЛ, представленная налоговым агентом за отчетный (налоговый) период ___________г. в ФНС России, заполнена в соответствии с требованиями НК РФ и Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (Форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".
В Требовании о предоставлении пояснений № _____________ от _____________г. под указанными ошибками и противоречиями налоговый орган понимает (цитата) «… выявлено, расхождение строка 120 дата…. с фактической датой перечисления суммы налога в бюджет в представленном расчете и карточки расчетов с бюджетом налогового органа, что может свидетельствовать о неправомерном не удержании и не перечислении в установленный НК РФ срок сумм налога…».
Налоговый орган не приложил анализ/расчет данных сведений, не описал порядок, не указал цифровые показатели, которые анализировались и сравнивались налоговым органом.
Следовательно, доводы налогового органа о выявленных ошибках и противоречиях являются необоснованными и не доказанными.
На основании вышеизложенного, Общество считает Требование о предоставлении пояснений № _____________ от _____________г. неправомерным по причине отсутствия в нем указания на ошибки и противоречия, которые налоговым органом не выявлены и не описаны (п. 3 ст.88 НК РФ).
По итогам анализа факты не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, свидетельствующие о неправомерном не удержании и не перечислении в установленный НК РФ срок сумм налога в Форме 6-НДФЛ представленной № _____________ от _____________г. не выявлены.
В связи, с чем у Общества отсутствует обязанность по уточнению Формы 6-НДФЛ за указанный период (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Управляющий ИП
Исполнитель ФИО
Телефон

020(6) НДФЛ 030РСВ 4122БО

СТО СМК Форма документа «Проект пояснений расхождения строк 020 Форма 6-НДФЛ строка 030 РСВ, строка 4122 БО прочие доходы»

В ИФНС по ________________ району г. Челябинска
В ответ на Требование о предоставлении пояснений № _____________ от _____________г. ООО «_______________» (ИНН _____________) (далее по тексту Общество) поясняет:
Основанием для направления ИФНС России по ___________ району г. Челябинска (далее по тексту налоговый орган) Требование о предоставлении пояснений № _____________ от _____________г. со ссылкой на п. 3 ст. 88 НК РФ по результатам камеральной налоговой проверки послужило выявление ошибок и противоречий между сведениями содержащихся в документах и полученных в ходе налогового контроля.
Налоговый орган требует пояснить установленные расхождения между следующими показателями стр. 020 раздела 1 Расчета сумм налога на доходы физических лиц исчисленных и удержанных налоговым агентом Форма 6-НДФЛ (за минусом дивидендов), стр. 030 Подраздела 1.1 Приложения 1 Раздела 1 Расчета по страховым взносам» и аналогичными показателями, отраженными по строке 4122 Бухгалтерской отчетности, без указания размера выявленных расхождений и обоснованных причин их выявления.
При этом налоговый орган не сообщает Обществу:
- какими нормативными документами он руководствовался при выявлении расхождение в контрольных соотношениях;
- какая именно сумма расхождений была выявлена;
- какой формулой расчета необходимо руководствоваться при выявлении расхождения в контрольных соотношениях.
Данная информация необходима Обществу для самостоятельной проверки налоговой отчетности и не допущения расхождений в будущем. В данном конкретном случае налогоплательщику должны быть понятны намерения и требования налогового органа.
Обществом проведен самостоятельный анализ Формы 6-НДФЛ, Расчета по страховым взносам.
Форма 6-НДФЛ представленная налоговым агентом за отчетный (налоговый) период ___________г. заполнена в соответствии с Порядком заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по Форме 6-НДФЛ утверждённого приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
Согласно порядка заполнения в Разделе 1 в строки 020 указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.
Расчет по страховым взносам представленный налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период ___________г. заполнен в соответствии с Порядком заполнения Расчета по страховым взносам утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.
Согласно порядка заполнения подраздела 1.1 Расчет суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в строке 030 отражается сумма выплат и иных вознаграждений в пользу физ. лиц на обязательное пенсионное страхование, рассчитанная в соответствии с п. 1 статьи 421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.
Налогоплательщик при проведении самостоятельного анализа Формы 6-НДФЛ и Расчета по страховым взносам за отчетный (налоговый) период ___________г., учитывая требования порядка заполнения данных форм отчетности поясняет налоговому органу, что сопоставление стр. 020 Формы 6-НДФЛ и стр. 030 РСВ некорректно т.к. данные строки не находятся в безусловной зависимости, а, следовательно, расхождения показателей не являются ошибкой или противоречием. За отчетный (налоговый) период ___________г. расхождение строк составило ___________ руб., что относится к сумме, начисленной по договорам аренды транспортного средства и не подлежит обложению страховыми взносами в РСВ, но подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, и как следствие, включаются в Разделе 1 в строке 020 декларации по Форма 6-НДФЛ (Приложение). Физические лица, с которыми организация заключила договор аренды автомобиля без экипажа, не признаются застрахованными лицами по обязательному пенсионному, медицинскому и социальному страхованию (ст.7 Закона от 15.12.2001 №167-ФЗ, ст.10 Закона от 29.11.2010 №326-ФЗ, ст.2 Закона от 29.12.2006 №255-ФЗ, п. 4 ст. 420 НК РФ). Поэтому выплаты по такому договору не отражаются в расчете по страховым взносам. По результат анализа Форма 6-НДФЛ и Расчет по страховым взносам за _____ год, налогоплательщик не обнаружил ошибок и противоречий между сведениями.
По результат анализа Форма 6-НДФЛ и Расчет по страховым взносам за отчетный (налоговый) период ___________г., налогоплательщик не обнаружил ошибок и противоречий между сведениями.
Дополнительно сообщаем, что у Общества отсутствовала обязанность за отчетный (налоговый) период ___________г. представлять в налоговый орган в составе бухгалтерской отчетности «Отчет о движении денежных средств» показатель строки 4122, которой налоговый орган пытается сравнить в Требование о предоставлении пояснений № _____________ от _____________г.
«Отчет о движении денежных средств» Общество не представляет в составе бухгалтерской отчетности, так как использует свое право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и формировать бухгалтерскую отчетность по упрощенной системе согласно пп. "б" п. 6 Приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н, п. 17 Информации Минфина России N ПЗ-3/2015
На основании вышеизложенного считаем вывод налогового органа о возможном сравнении показателей по строке 30 графа 1 подраздела 1.1 раздела 1 расчета по страховым взносам с «аналогичными» показателями, отраженными по строке 4122 Бухгалтерской отчетности, при том что данную отчетность налоговый орган не мог анализировать при ее отсутствии, является ошибочным и необоснованным.
В соответствии с п. 7 ст. 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено НК РФ.
Таким образом, Требование о предоставлении пояснений № _____________ от _____________г. возлагает на налогоплательщика дополнительные обязанности по предоставлению налоговому органу документов и информации, не предусмотренные НК РФ.
Управляющий ИП
Исполнитель ФИО
Телефон
Приложение
Вид расчетаРСВ стр. 306-НДФЛ стр. 020 Разница
Оплата по договорам аренды
Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях
Сохраняемый заработок на время трудоустройства
Пособие по уходу за ребёнком до 1.5 лет
Пособие по уходу за ребёнком до 3 лет
Пособие за счет ФСС при рождении ребенка

020(6) НДФЛ 050 РСВ

СТО СМК Форма документа «Проект пояснений расхождения строк 020 Формы 6-НДФЛ со строкой 050 РСВ (необлагаемые суммы)»

В ИФНС _____________ района г. Челябинска
В ответ на Требование о предоставлении пояснений № _____________ от _____________г. ООО «__________» (ИНН_________) (далее по тексту Общество) поясняет:
Обществом проведен самостоятельный анализ Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) и Расчета по страховым взносам за отчетный (налоговый) период ___________г.