(Действующий) Положение Банка России от 5 октября 2015 г. N 496-П "Отраслевой...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий
Отражение в бухгалтерском учете процентных расходов исходя из условий кредитного договора (в настоящем порядке процентные расходы отражаются в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
оборот по счету (руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N 71101 *554 560-0019 507-00**
Кредит счета N 43709 ***554 560-0019 507-00
______________________________
* Счет N 71101 "Процентные расходы".
** Расчет: 1 000 000 USD х 8% х 89 дней : 365 дней = 19 507 USD.
*** Счет N 43709 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций".
и погашения обязательства по уплате процентов по кредиту в соответствии с условиями договора:
оборот по счету (руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N 43709554 560-0019 507-00
Кредит счета N 20501554 560-0019 507-00
Пересчет обязательства по основной сумме долга по кредитному договору, исходя из официального курса валюты на отчетную дату:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 437081 921 500-00*
Кредит счета N 71511 **1 921 500-00
______________________________
* Расчет: (28,4290 руб. - 30,3505 руб.) х 1 000 000 USD = - 1 921 500 руб.
** Счет N 71511 "Доходы от операций с иностранной валютой".
Отражение изменения справедливой стоимости форвардного договора (в настоящем порядке изменение справедливой стоимости форвардного договора отражается в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 106202 264 111-00
Кредит счета N 526022 264 111-00
Накопленная в составе капитала сумма переоценки инструмента хеджирования переносится на расходы организации в дату, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 71512 *1 921 500-00
Кредит счета N 106201 921 500-00
______________________________
* Счет N 71512 "Расходы по операциям с иностранной валютой".
Отражение переоценки требования в отношении базисного (базового) актива по форвардному договору:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 999971 921 500-00
Кредит счета N 933131 921 500-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 31.03.20X1):
Номер
счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
10620
810
342 611-00
43708
840
28 429 000-00
1 000 000-00
52602
810
2 264 111-00
71101
810
554 560-00
71511
810
1 921 500-00
71512
810
1 921 500-00
93313
840
28 429 000-00
1 000 000-00
96313
810
30 350 500-00
99996
810
30 350 500-00
99997
810
28 429 000-00
30.06.20Х1.
Отражение в бухгалтерском учете процентных расходов исходя из условий кредитного договора (в настоящем порядке процентные расходы отражаются в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
оборот по счету (руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N 71101559 978-0019 945-00*
Кредит счета N 43709559 978-0019 945-00
______________________________
* Расчет: 1 000 000 USD х 8% х 91 день : 365 дней = 19 945 USD.
и погашения обязательства по уплате процентов по кредиту в соответствии с условиями договора:
оборот по счету (руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N 43709559 978-0019 945-00
Кредит счета N 20501559 978-0019 945-00
Пересчет обязательства по основной сумме долга по кредитному договору, исходя из официального курса валюты на отчетную дату:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 43708353 200-00*
Кредит счета N 71511353 200-00
______________________________
* Расчет: (28,0758 руб. - 28,4290 руб.) х 1 000 000 USD = - 353 200 руб.
Отражение изменения справедливой стоимости форвардного договора (в настоящем порядке изменение справедливой стоимости форвардного договора отражается в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 10620741 760-00
Кредит счета N 52602741 760-00
Накопленная в составе капитала сумма переоценки инструмента хеджирования переносится на расходы организации в дату, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 71512353 200-00
Кредит счета N 10620353 200-00
Отражение переоценки требования в отношении базисного (базового) актива по форвардному договору:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 99997353 200-00
Кредит счета N 93313353 200-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 30.06.20X1):
Номер
счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
10620
810
731 171-00
43708
840
28 075 800-00
1 000 000-00
52602
810
3 005 871-00
71101
810
1 114 538-00
71511
810
2 274 700-00
71512
810
2 274 700-00
93313
840
28 075 800-00
1 000 000-00
96313
810
30 350 500-00
810
30 350 500-00
99997
810
28 075 800-00
30.09.20Х1.
Отражение в бухгалтерском учете процентных расходов исходя из условий кредитного договора (в настоящем порядке процентные расходы отражаются в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
оборот по счету (руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N 71101642 742-0020 164-00*
Кредит счета N 43709642 742-0020 164-00
______________________________
* Расчет: 1 000 000 USD х 8% х 92 дня : 365 дней = 20 164 USD.
и погашения обязательства по уплате процентов по кредиту в соответствии с условиями договора:
оборот по счету (руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N 43709642 742-0020 164-00
Кредит счета N 20501642 742-0020 164-00
Пересчет обязательства по основной сумме долга по кредитному договору, исходя из официального курса валюты на отчетную дату: