(Действующий) Положение Банка России от 5 октября 2015 г. N 496-П "Отраслевой...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий
Пересчет обязательства по основной сумме долга по кредитному договору, исходя из официального курса валюты на отчетную дату:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 437081 921 500-00*
Кредит счета N 71511 **1 921 500-00
______________________________
* Расчет: (28,4290 руб. - 30,3505 руб.) х 1 000 000 USD = - 1 921 500 руб.
** Счет N 71511 "Доходы от операций с иностранной валютой".
Отражение изменения справедливой стоимости форвардного договора (в настоящем порядке изменение справедливой стоимости форвардного договора отражается в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 106202 264 111-00
Кредит счета N 526022 264 111-00
Накопленная в составе капитала сумма переоценки инструмента хеджирования переносится на расходы организации в дату, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 71512 *1 921 500-00
Кредит счета N 106201 921 500-00
______________________________
* Счет N 71512 "Расходы по операциям с иностранной валютой".
Отражение переоценки требования в отношении базисного (базового) актива по форвардному договору:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 999971 921 500-00
Кредит счета N 933131 921 500-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 31.03.20X1):
Номер
счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
10620
810
342 611-00
43708
840
28 429 000-00
1 000 000-00
52602
810
2 264 111-00
71101
810
554 560-00
71511
810
1 921 500-00
71512
810
1 921 500-00
93313
840
28 429 000-00
1 000 000-00
96313
810
30 350 500-00
99996
810
30 350 500-00
99997
810
28 429 000-00
30.06.20Х1.
Отражение в бухгалтерском учете процентных расходов исходя из условий кредитного договора (в настоящем порядке процентные расходы отражаются в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
оборот по счету (руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N 71101559 978-0019 945-00*
Кредит счета N 43709559 978-0019 945-00
______________________________
* Расчет: 1 000 000 USD х 8% х 91 день : 365 дней = 19 945 USD.
и погашения обязательства по уплате процентов по кредиту в соответствии с условиями договора:
оборот по счету (руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N 43709559 978-0019 945-00
Кредит счета N 20501559 978-0019 945-00
Пересчет обязательства по основной сумме долга по кредитному договору, исходя из официального курса валюты на отчетную дату:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 43708353 200-00*
Кредит счета N 71511353 200-00
______________________________
* Расчет: (28,0758 руб. - 28,4290 руб.) х 1 000 000 USD = - 353 200 руб.
Отражение изменения справедливой стоимости форвардного договора (в настоящем порядке изменение справедливой стоимости форвардного договора отражается в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 10620741 760-00
Кредит счета N 52602741 760-00
Накопленная в составе капитала сумма переоценки инструмента хеджирования переносится на расходы организации в дату, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 71512353 200-00
Кредит счета N 10620353 200-00
Отражение переоценки требования в отношении базисного (базового) актива по форвардному договору:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 99997353 200-00
Кредит счета N 93313353 200-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 30.06.20X1):
Номер
счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
10620
810
731 171-00
43708
840
28 075 800-00
1 000 000-00
52602
810
3 005 871-00
71101
810
1 114 538-00
71511
810
2 274 700-00
71512
810
2 274 700-00
93313
840
28 075 800-00
1 000 000-00
96313
810
30 350 500-00
810
30 350 500-00
99997
810
28 075 800-00
30.09.20Х1.
Отражение в бухгалтерском учете процентных расходов исходя из условий кредитного договора (в настоящем порядке процентные расходы отражаются в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
оборот по счету (руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N 71101642 742-0020 164-00*
Кредит счета N 43709642 742-0020 164-00
______________________________
* Расчет: 1 000 000 USD х 8% х 92 дня : 365 дней = 20 164 USD.
и погашения обязательства по уплате процентов по кредиту в соответствии с условиями договора:
оборот по счету (руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N 43709642 742-0020 164-00
Кредит счета N 20501642 742-0020 164-00
Пересчет обязательства по основной сумме долга по кредитному договору, исходя из официального курса валюты на отчетную дату:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 715123 799 300-00*
Кредит счета N 437083 799 300-00
______________________________
* Расчет: (31,8751 руб. - 28,0758 руб.) х 1 000 000 USD = 3 799 300 руб.
Отражение изменения справедливой стоимости форвардного договора (в настоящем порядке изменение справедливой стоимости форвардного договора отражается в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 526024 530 471-00
Кредит счета N 106204 530 471-00
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 526011 524 600-00
Кредит счета N 526021 524 600-00
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет: