Номер строки	Наименование показателя	Примечания к строкам	За ____ 20__г.	За _____ 20__г.
1	2	3	4	5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1	Поступления от продажи финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
2	Платежи по финансовым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
3	Денежные поступления от предоставления услуг и комиссии полученные
4	Денежные выплаты поставщикам за товары и услуги
5	Проценты полученные
6	Проценты уплаченные
7	Поступления в результате распределения прибыли (дивидендов) от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
8	Средства, полученные для перечисления клиентам доходов по ценным бумагам, за минусом средств, перечисленных клиентам
9	Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудникам
10	Оплата прочих административных и операционных расходов
11	Уплаченный налог на прибыль
12	Прочие денежные потоки от операционной деятельности
13	Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
14	Поступления от продажи основных средств
15	Поступления от продажи инвестиционного имущества
16	Поступления от продажи нематериальных активов
17	Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
18	Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
19	Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества
20	Поступления от продажи акций (долей участия) дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
21	Платежи в связи с вложениями в акции (доли участия) дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
22	Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
23	Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
24	Поступления за минусом платежей от размещения средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
25	Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
26	Прочие поступления от инвестиционной деятельности
27	Прочие платежи по инвестиционной деятельности
28	Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
29	Поступление займов и прочих привлеченных средств
30	Погашение займов и прочих привлеченных средств
31	Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками)
32	Поступления от продажи собственных акций (долей участия)
33	Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников
34	Выплаченные дивиденды
35	Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг
36	Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг
37	Прочие поступления от финансовой деятельности
38	Прочие платежи по финансовой деятельности
39	Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
40	Сальдо денежных потоков за отчетный период
41	Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
42	Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода	5
43	Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода	5

____________________________ _________________ __________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"____"__________________ ____ г.

Примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации

Примечание 1. Основная деятельность некредитной финансовой организации

Основная деятельность некредитной финансовой организации

Номер строки	Стандарт МСФО	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3	4
1	МСФО (IAS) 1	Номер лицензии
2	МСФО (IAS) 1	Срок действия лицензии
3	МСФО (IAS) 1	Дата выдачи лицензии
4	МСФО (IAS) 1	Виды деятельности, на осуществление которых выдана лицензия
5	МСФО (IAS) 1	Информация о возобновлении действия лицензии
6	МСФО (IAS) 1	Организационно-правовая форма некредитной финансовой организации
7	МСФО (IAS) 1,МСФО (IAS) 24	Наименование материнского предприятия и наименование конечного владельца (бенефициара)
8	МСФО (IAS) 1,МСФО (IAS) 24	Местонахождение материнского предприятия, в состав которого входит некредитная финансовая организация
9	МСФО (IAS) 1	Количество филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории Российской Федерации
10	МСФО (IAS) 1	Количество филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории иностранных государтств
11	МСФО (IAS) 1	Местонахождение филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории иностранных государств
12	МСФО (IAS) 1	Юридический адрес некредитной финансовой организации
13	МСФО (IAS) 1	Фактический адрес некредитной финансовой организации
14	МСФО (IAS) 1	Численность персонала некредитной финансовой организации
15	МСФО (IAS) 21	Валюта отчетности

Примечание 2. Экономическая среда, в которой некредитная финансовая организация осуществляет свою деятельность

Экономическая среда, в которой некредитная финансовая организация осуществляет свою деятельность

Номер строки	Стандарт МСФО	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3	4
1	МСФО (IAS) 1	Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты. Изменения внешней среды, в которой функционирует некредитная финансовая организация, реакция на эти изменения

Примечание 3. Основы составления отчетности

Основы составления отчетности

Номер строки	Стандарт МСФО	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3	4
1	МСФО (IAS) 1	Четкое и безоговорочное заявление некредитной финансовой организации о соответствии бухгалтерской (финансовой) отчетности МСФО
2	МСФО (IAS) 1	База (или базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности
3	МСФО (IAS) 1	Причины реклассификации сравнительных сумм
4	МСФО (IAS) 1	Характер реклассификации сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода)
5	МСФО (IAS) 1	Сумма каждой статьи (класса статей), которая является предметом реклассификации
6	МСФО (IAS) 1	Существенное влияние ретроспективного применения (ретроспективного пересчета или реклассификации) на информацию на начало предшествующего отчетного периода

Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Номер строки	Стандарт МСФО	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3	4
Раздел I. Влияние оценок и допущений
1	МСФО (IAS) 1	Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наибольшее влияние на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности
2	МСФО (IAS) 1	Влияние оценок и допущений на признаннные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей)
3	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 13	Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов
4	МСФО (IAS) 21	Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте
5	МСФО (IAS) 1	Непрерывность деятельности
Раздел II. Изменения в учетной политике
6	МСФО (IAS) 8	Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрываются наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, и дается описание влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода)
7	МСФО (IAS) 8	Указываются наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО, с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указанием того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено
Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Критерии признания и база оценки финансовых инструментов
8	МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7	Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов
9	МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7	Критерии признания и база оценки средств, размещенных в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10	МСФО (IAS) 39,МСФО (IFRS) 7,МСФО (IFRS) 15	Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
11	МСФО (IAS) 21,МСФО (IAS) 39,МСФО (IFRS) 15	Порядок признания и последующего учета финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
12	МСФО (IAS) 39,МСФО (IFRS) 7	Порядок признания и последующего учета финансовых активов, удерживаемых до погашения
13	МСФО (IAS) 39	Порядок признания и последующего учета займов, прочих размещенных средств и дебиторской задолженности
14	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 27, МСФО (IAS) 28, МСФО (IFRS) 11, МСФО (IFRS) 12	Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия
15	МСФО (IAS) 1	Порядок признания и последующего учета прочих активов
16	МСФО (IAS) 39,МСФО (IFRS) 7	Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
17	МСФО (IAS) 39,МСФО (IFRS) 7	Порядок признания и последующего учета займов и прочих привлеченных средств
18	МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7	Порядок признания и последующего учета выпущенных долговых ценных
19	МСФО (IAS) 1	Порядок признания и последующего учета прочих финансовых обязательств
20	МСФО (IAS) 32	Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств
Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования
21	МСФО (IFRS) 7	Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характера хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
22	МСФО (IFRS) 7	Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характера хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
23	МСФО (IFRS) 7	Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характера хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
Раздел V. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества
24	МСФО (IAS) 40	Применяемая модель учета инвестиционного имущества
25	МСФО (IAS) 40	Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности
26	МСФО (IAS) 40	Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же места нахождения, что и оцениваемый объект
Раздел VI. Критерии признания, база оценки основных средств
27	МСФО (IAS) 16	База, используемая для оценки основных средств (для каждого класса активов)
28	МСФО (IAS) 16	Применяемый метод амортизации для каждого класса активов
29	МСФО (IAS) 16	Применяемые сроки полезного использования для каждого класса активов
Раздел VII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов
30	МСФО (IAS) 38	Определение и состав нематериальных активов
31	МСФО (IAS) 1	База оценки для каждого класса активов (стоимость приобретения за вычетом амортизации или стоимость переоценки за вычетом амортизации)
32	МСФО (IAS) 38	Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения
33	МСФО (IAS) 38	Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования
34	МСФО (IAS) 1	Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами
Раздел VIII. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанных с ними отчислений
35	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 19	Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, выплат по отпускам, пособий по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждений по итогам года, выходных пособий
36	МСФО (IAS) 19	Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых некредитной финансовой организацией
37	МСФО (IAS) 19	Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода
38	МСФО (IAS) 19	Порядок признания стоимости вклада предыдущей службы работников, другие положения, связанные с отражением в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
Раздел IX. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств
39	МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 5	Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи
40	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 37	Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств
41	МСФО (IAS) 17,МСФО (IAS) 39	Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по финансовой аренде
42	МСФО (IAS) 39	Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности
43	МСФО (IAS) 1	Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода
44	МСФО (IAS) 32,МСФО (IFRS) 7	Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций (долей)
45	МСФО (IAS) 32,МСФО (IFRS) 7	Порядок признания и оценки резервного капитала
46	МСФО (IAS) 12	Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства
47	МСФО (IAS) 10, МСФО (IAS) 32	Порядок отражения дивидендов

Примечание 5. Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты

Номер строки	Наименование показателя	_____20__г.	_____20__г.
1	2	3	4
1	Денежные средства в кассе
2	Денежные средства в пути
3	Денежные средства на расчетных счетах
4	Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты
5	Денежные средства, переданные в доверительное управление
6	Прочие денежные средства	(....)	(....)
7	Итого

5.1.1. В состав статьи включены депозиты____________________.

5.1.2. Из состава денежных средств и их эквивалентов исключены остатки денежных средств, использование которых ограничено. Остатки денежных средств, использование которых ограничено, по состоянию на _____________ 20___ года включают _________________. Указанные остатки отражены по статье___________(указать статью бухгалтерского баланса).

5.1.3. По состоянию на ___________20____ года у некредитной финансовой организации были остатки денежных средств в _____________ кредитных организациях и банках-нерезидентах (на__________20___ года: в _______ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой денежных средств и их эквивалентов превышающей _____ тысяч рублей. Совокупная сумма этих остатков составляла_______тысяч рублей (на______________20____года:_______ тысяч рублей), или ___________ процентов от общей суммы денежных средств и их эквивалентов (на___________ 20_года: _______________ процентов).

5.1.4. Информация о кредитном качестве эквивалентов денежных средств представлена в таблице 47.1 примечания 47 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.

3. По строке 4 таблицы отражаются остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах "овернайт", а также остатки по другим депозитам в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемым некредитной финансовой организацией как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой. Некредитная финансовая организация вправе определить в своей учетной политике, что в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" включаются только депозиты "овернайт" или установить предельный срок размещения депозитов, включаемых в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты", не превышающий 90 дней.

4. Информация о характере депозитов, включаемых в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты", раскрывается в пояснениях к таблице.

5. В таблице не отражаются остатки денежных средств и их эквивалентов, использование которых ограничено. Остатки, на использование которых наложено ограничение, возникают, например, в случае наличия у некредитной финансовой организации обязательства по поддержанию неснижаемого остатка на счетах, открытых в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

6. Информация о денежных средствах, на использование которых наложено ограничение, раскрывается в пояснениях к таблице с указанием причин.

7. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.

8. В пояснениях к таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества обслуживающих кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатка денежных средств и их эквивалентов в которых превышает установленный некредитной финансовой организацией лимит суммы, суммы остатков денежных средств и их эквивалентов в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доли этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка денежных средств и их эквивалентов.

9. В пояснения к таблице включается представленная в произвольной форме информация о суммах неиспользованных кредитных средств, которые могут быть направлены на финансирование будущей операционной деятельности и на погашение инвестиционных обязательств с указанием ограничений на использование этих средств в соответствии с МСФО (IAS) 7.

10. В пояснениях к таблице раскрывается информация о концентрации рисков в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

Сверка сумм, содержащихся в отчете о денежных потоках, с аналогичными статьями, представленными в бухгалтерском балансе

Номер строки	Наименование показателя	___20__г.	___20__г.
1	2	3	4
1	Денежные средства и их эквиваленты, представленные в бухгалтерском балансе
2	Банковские овердрафты	(......)	(......)
3	Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о потоках денежных средств

Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней

1. По строке 1 таблицы отражаются остатки по статье "Денежные средства и их эквиваленты" бухгалтерского баланса.

2. Строка 2 таблицы заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 7.