Номер строки	Наименование показателя	Справедливая стоимость	Метод оценки	Используемые исходные данные	Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение)
					___ 20__г.	___ 20__г.
1	2	3	4	5	6	7
1	Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи

51.5.1. Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, включают инвестиционное имущество, представляющие собой землю и здания производственного назначения. Некредитная финансовая организация производила их оценку на основании ожидания о преобразовании их в жилой комплекс.

51.5.2. Некредитная финансовая организация снизила стоимость долгосрочных активов, предназначенных для продажи, до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Это значение справедливой стоимости относится к уровню 3 оценки в иерархии справедливой стоимости.

Порядок составления таблицы 51.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о методах оценки и об исходных данных, использованных для оценки справедливой стоимости.

2. В пояснениях к таблице требуется раскрыть информацию о том, что текущий характер использования активов не является наиболее эффективным, если это применимо.

3. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

Анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости

Номер строки	Наименование показателя	Справедливая стоимость по уровням исходных данных			Итого справедливая стоимость	Балансовая стоимость
		Рыночные котировки (уровень 1)	Модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2)	Модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3)
1	2	3	4	5	6	7
1	Финансовые активы, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
2	денежные средства и их эквиваленты за вычетом резерва, в том числе:
3	денежные средства в кассе
4	денежные средства в пути
5	денежные средства на расчетных счетах
6	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты
7	денежные средства, переданные в доверительное управление
8	прочие денежные средства
9	средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах за вычетом резерва, в том числе:
10	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
11	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
12	средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения
13	средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
14	средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях
15	средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях
16	средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения
17	средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
18	средства на торговых банковских счетах
19	сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
20	расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
21	средства на специальных банковских счетах
22	прочее
23	займы выданные и прочие размещенные средства за минусом резерва, в том числе:
24	требования по возврату выданного обеспечения
25	долговые ценные бумаги некредитных организаций
26	средства в некредитных клиринговых организациях
27	маржинальные займы, предоставленные физическим лицам
28	маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям
29	прочие выданные займы и размещенные средства
30	сделки обратного репо с некредитными организациями
31	требования по возврату выданного обеспечения
32	финансовые активы, удерживаемые до погашения, за минусом резерва, в том числе:
33	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
34	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
35	долговые ценные бумаги иностранных государств
36	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
37	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
38	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
39	дебиторская задолженность за минусом резерва, в том числе:
40	расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям
41	дебиторская задолженность клиентов
42	расчеты с акционерами, участниками, пайщиками
43	расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
44	расчеты с валютными и фондовыми биржами
45	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами
46	финансовая аренда
47	прочая дебиторская задолженность
48	инвестиции в ассоциированные организации
49	инвестиции в совместно контролируемые организации
50	инвестиции в дочерние организации
51	прочие активы
52	Финансовые обязательства,не оцениваемые по справедливойстоимости, в том числе:
53	средства клиентов, в том числе:
54	средства участников расчетов
55	средства участников клиринга
56	средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
57	средства клиентов, предназначенные для выплаты доходов по ценным бумагам
58	займы и прочие привлеченные средства, в том числе:
59	кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт")
60	обязательства по финансовой аренде
61	обязательства по возврату полученного денежного обеспечения
62	прочие средства, привлеченные от кредитных организаций
63	прочие средства, привлеченные от государственных организаций
64	прочие средства, привлеченные от других юридических лиц
65	прочие средства, привлеченные от физических лиц
66	выпущенные долговые ценные бумаги
67	кредиторская задолженность, в том числе:
68	кредиторская задолженность по информационно-технологическим услугам
69	кредиторская задолженность за услуги по содержанию и аренде помещений
70	дивиденды и купонный доход, подлежащие выплате клиентам
71	кредиторская задолженность перед депозитариями
72	кредиторская задолженность перед регистраторами
73	кредиторская задолженность по торговым операциям, в том числе:
74	кредиторская задолженность перед брокерами и дилерами
75	кредиторская задолженность перед клиентами
76	расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг
77	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и ценным бумагам
78	расчеты с организаторами торговли, в том числе:
79	на фондовом рынке
80	на валютном рынке
81	на срочном рынке
82	на товарном рынке
83	прочие
84	расчеты с операторами товарных поставок
85	расчеты с репозитарием
86	расчеты с клиринговыми организациями
87	прочая кредиторская задолженность
88	прочие обязательства

51.6.1. Оценка справедливой стоимости на уровне 2 и уровне 3 иерархии справедливой стоимости была выполнена с помощью метода дисконтированных потоков денежных средств. Справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих котировок на активном рынке, основывается на методе дисконтированных потоков денежных средств с применением действующих процентных ставок на рынке заимствований для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения.

51.6.2. Для активов некредитная финансовая организация использовала предположения о приростной ставке на заемный капитал и ставках досрочных погашений контрагента. Обязательства дисконтируются по приростной ставке некредитной финансовой организации на заемный капитал. Обязательства, подлежащие погашению по требованию, дисконтировались начиная с первого дня потенциального предъявления требования о погашении обязательства некредитной финансовой организацией.

Порядок составления таблицы 51.6 и пояснений к ней

1. В таблице приводятся анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 9, 23, 32, 39, 48 - 51.

4. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 8.

5. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 10 - 22.

6. По строке 23 таблицы отражается сумма значений по строкам 24 - 31.

7. По строке 32 таблицы отражается сумма значений по строкам 33 - 38.

8. По строке 39 таблицы отражается сумма значений по строкам 40 - 47.

9. По строке 51 таблицы отражаются прочие активы финансового характера, кроме инструментов хеджирования.

10. По строке 52 таблицы отражается сумма значений по строкам 52, 58, 66, 67, 88.

11. По строке 53 таблицы отражается сумма значений по строкам 54 - 57.

12. По строке 58 таблицы отражается сумма значений по строкам 59 - 65.

13. По строке 67 таблицы отражается сумма значений по строкам 68 - 73, 76 - 78, 84 - 87.

14. По строке 88 таблицы отражаются прочие обязательства финансового характера, кроме инструментов хеджирования.

15. Суммы дебиторской и кредиторской задолженности отражаются в таблице за вычетом сумм выданных и полученных авансов.

Изменения размера отложенного дохода или расхода, возникающего при первоначальном признании финансовых инструментов, для которых цена сделки отличается от справедливой стоимости

Номер строки	Наименование показателя	____20__г.	____20__г.
1	2	3	4
1	Остаток на ___________ 20___г.
2	Отнесение дохода (расхода) от новых сделок на будущие периоды
3	Признано дохода (расхода) в отчете о прибыли или убытке за отчетный период
4	Изменение размера отложенного дохода (расхода) вследствие того, что исходные данные стали наблюдаемыми
5	Изменение размера отложенного дохода (расхода) вследствие прекращения признания инструментов
6	Курсовые разницы
7	Остаток на ___________ 20___г.

Порядок составления таблицы 51.7 и пояснений к ней

В таблице представлены изменения размера отложенного дохода или расхода, возникающего при первоначальном признании финансовых инструментов, для которых цена сделки отличается от справедливой стоимости, что обусловлено использованием исходных данных, не наблюдаемых на рынке. Подобные разницы отражаются в составе прибыли или убытка либо на дату, когда базовые исходные данные становятся наблюдаемыми, либо на дату, когда признание инструмента прекращается.

Примечание 52. Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств

Финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету, подпадающие под действие обеспеченного правовой защитой генерального соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения

Номер строки	Наименование показателя	Валовые суммы выполнения взаимозачета, отраженные в бухгалтерском балансе	Валовые суммы взаимозачета, отраженные в бухгалтерском балансе	Нетто-сумма после выполнения взаимозачета, отраженная в бухгалтерском балансе	Суммы, попадающие под действие генерального соглашения о взаимозачете (аналогичного соглашения), отраженные в бухгалтерском балансе		Чистая сумма риска
					Финансовые инструменты	Полученное денежное обеспечение
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Финансовые активы, в том числе:
2	средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
3	займы выданные и прочие размещенные средства
4	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
5	дебиторская задолженность
6	Финансовые обязательства, в том числе:
7	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
8	средства клиентов
9	займы и прочие привлеченные средства
10	кредиторская задолженность

Порядок составления таблицы 52.1 и пояснений к ней

1. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 7.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.

3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.

4. В графе 3 таблицы отражается наименьшее из значений - значение в графе 2 или стоимость соответствующего инструмента, подлежащего взаимозачету. Значения граф 5 и 6 таблицы ограничены риском, отраженным в графе 4 для каждого отдельного инструмента, что позволяет избежать недооценки конечного чистого риска.

5. Для финансовых инструментов, к которым применимы права на взаимозачет, не зависящие от будущего события, но в отношении которых не выполняются остальные критерии МСФО (IAS) 32, некредитной финансовой организации рекомендуется указать причину (причины), по которой (которым) такие критерии не выполняются. По полученному или предоставленному финансовому обеспечению некредитной финансовой организации рекомендуется указать условия соглашения об обеспечении (например, ограничения, предусмотренные для обеспечения).

Примечание 53. Операции со связанными сторонами

Остатки по операциям со связанными сторонами на___________ 20___года

Номер строки	Наименование статьи	Материнское предприятие	Дочерние предприятия	Совместно контролируемые предприятия	Ассоциированные предприятия	Ключевой управленческий персонал	Компании под общим контролем	Прочие связанные стороны	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Денежные средства и их эквиваленты
2	Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
3	Займы выданные и прочие размещенные средства
4	Финансовые активы,оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
5	финансовые активы,переданные безпрекращенияпризнания
6	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
7	финансовые активы, переданные без прекращения признания
8	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе:
9	финансовые активы, переданные без прекращения признания
10	Дебиторская задолженность
11	Прочие активы
12	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
13	Средства клиентов
14	Займы и прочие привлеченные средства
15	Выпущенные долговые ценные бумаги
16	Кредиторская задолженность
17	Резервы - оценочные обязательства
18	Прочие обязательства

В ходе обычной деятельности некредитная финансовая организация проводит операции со своими основными акционерами, ключевым управленческим персоналом, ассоциированными, совместно контролируемыми и дочерними предприятиями. Эти операции включали: ______________ (перечислить виды основных операций со связанными сторонами). Данные операции осуществлялись преимущественно по рыночным (льготным) (нужное оставить) ставкам.

Порядок составления таблицы 53.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация об остатках на отчетную дату по операциям со связанными сторонами в соответствии с МСФО (IAS) 24.