2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. В графе 3 таблицы отражается справедливая стоимость финансовых инструментов, совпадающая со справедливой стоимостью, представленной в соответствующих строках графы 4 таблицы 51.1.

Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для уровня 3 в иерархии справедливой стоимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных по состоянию на отчетную дату

Номер строки	Наименование показателя	Справедливая стоимость	Метод оценки	Используемые исходные данные	Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение)	Обоснованные изменения	Чувствительность оценки справедливой стоимости
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
2	финансовые активы, в том числе:
3	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
4	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
5	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
6	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
7	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
8	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
9	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
10	долговые ценные бумаги иностранных государств
11	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
12	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
13	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
14	производные финансовые активы, в том числе:
15	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
16	фьючерсы
17	форварды
18	опционы
19	свопы
20	прочие производные финансовые активы
21	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
22	фьючерсы
23	форварды
24	опционы
25	свопы
26	прочие производные финансовые активы
27	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
28	фьючерсы
29	форварды
30	опционы
31	свопы
32	прочие производные финансовые активы
33	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
34	фьючерсы
35	форварды
36	опционы
37	свопы
38	прочие производные финансовые активы
39	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
40	фьючерсы
41	форварды
42	опционы
43	свопы
44	прочие производные финансовые активы
45	прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
46	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
47	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
48	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
49	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
50	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
51	долговые ценные бумаги иностранных государств
52	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
53	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
54	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
55	финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
56	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
57	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
58	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
59	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
60	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
61	долговые ценные бумаги иностранных государств
62	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
63	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
64	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
65	прочие активы, в том числе:
66	инструменты хеджирования
67	нефинансовые активы, в том числе:
68	основные средства (здания)
69	инвестиционное имущество
70	Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
71	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
72	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
73	обязательства по поставке ценных бумаг
74	обязательство по возврату проданного обеспечения
75	производные финансовые инструменты, в том числе:
76	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
77	фьючерсы
78	форварды
79	опционы
80	свопы
81	прочие производные финансовые инструменты
82	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
83	фьючерсы
84	форварды
85	опционы
86	свопы
87	прочие производные финансовые инструменты
88	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
89	фьючерсы
90	форварды
91	опционы
92	свопы
93	прочие производные финансовые инструменты
94	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
95	фьючерсы
96	форварды
97	опционы
98	свопы
99	прочие производные финансовые инструменты
100	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
101	фьючерсы
102	форварды
103	опционы
104	свопы
105	прочие производные финансовые инструменты
106	прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании, в том числе:
107	встроенные производные финансовые инструменты
108	прочие обязательства, в том числе:
109	инструменты хеджирования, в том числе:
110	производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования денежных потоков, в том числе:
111	фьючерсы
112	форварды
113	опционы
114	свопы
115	прочие производные финансовые инструменты
116	производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования справедливой стоимости, в том числе:
117	фьючерсы
118	форварды
119	опционы
120	свопы
121	прочие производные финансовые инструменты

Порядок составления таблицы 51.3 и пояснений к ней

1. В таблице приведены методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для уровня 3 в иерархии справедливой стоимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. В таблице раскрывается чувствительность к исходным данным для финансовых активов и финансовых обязательств в тех случаях, когда изменение одного или нескольких компонентов ненаблюдаемых исходных данных приводит к значительному изменению справедливой стоимости. С этой целью было принято суждение о значимости влияния этих изменений в отношении прибыли или убытка и общей суммы активов или общей суммы обязательств, или, если изменения справедливой стоимости признаются в составе прочего совокупного дохода, общей суммы капитала.

4. В графе 3 таблицы отражается справедливая стоимость финансовых инструментов, совпадающая со справедливой стоимостью, представленной в соответствующих строках графы 5 таблицы 51.1.

Информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости по классам инструментов в течение отчетного периода

Номер строки	Наименование показателя	Некотируемые долевые ценные бумаги, классифицированные как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка	Некотируемые долевые ценные бумаги, классифицированные как ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	Производные финансовые активы	Производные финансовые обязательства
1	2	3	4	5	6
1	Справедливая стоимость на ___________ 20___года
2	Доходы или расходы, отраженные в составе прибыли или убытка за год
3	Доходы или расходы, отраженные в составе прочего совокупного дохода
4	Приобретения
5	Эмиссия или выпуск
6	Реализация
7	Расчеты
8	Перевод с 3 уровня
9	Перевод на 3 уровень
10	Справедливая стоимость на ___________ 20___года
11	Нереализованные доходы за вычетом расходов от переоценки, отраженные в составе прибыли или убытка за год, для активов, удерживаемых на _______ 20 ____года

51.4.1. Следующие финансовые инструменты -______________ - были перенесены из категории инструментов с уровнем 3 оценки в категорию инструментов с уровнем 2 оценки в связи с повышением активности на финансовых рынках в отчетном периоде.

51.4.2. Используемые некредитной финансовой организацией модели оценки инвестиций в долговые финансовые инструменты российских эмитентов, базирующиеся на ненаблюдаемых данных при оценке справедливой стоимости таких инвестиций, основаны на предположении о ежегодном росте выручки эмитента на____ процентов. Возможное изменение допущений роста выручки в диапазоне от _______ до _______ процентов приведет к существенному изменению справедливой стоимости инвестиций и финансовых показателей некредитной финансовой организации.

51.4.3. Если бы прогнозные значения выручки в 20____году были на______ процентов выше базового показателя, прибыль некредитной финансовой организации за год была бы на________ тысяч рублей (в 20_____ году: на _______тысяч рублей) больше в результате увеличения денежных потоков (и более высокой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка). Собственные средства были бы на_______ тысяч рублей (в 20____году: на__________ тысяч рублей) больше в основном из-за увеличения чистых активов эмитентов финансовых инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи.

51.4.4. Если бы прогнозные значения выручки в 20____ году были на_______ процентов ниже базового показателя, прибыль некредитной финансовой организации за год составила бы на__________ тысяч рублей (в 20___ году: на тысяч рублей) меньше в результате снижения денежных потоков (и более низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка). Собственный капитал был бы на _________ тысяч рублей (___________ 20___года: на_________ тысяч рублей) меньше в основном из-за уменьшения справедливой стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи.

51.4.5. Оценки уровня 3 иерархии анализируются на еженедельной основе ____________ и доводятся до сведения __________ на ежемесячной основе. ________рассматривает уместность исходных данных модели оценки и результаты оценки, используя различные методы оценки, признанные стандартными в секторе финансовых услуг. При выборе наиболее уместной модели оценки _________ проводит бэк-тестирование и решает, результаты какой модели имеют исторически наиболее близкое соответствие данным реальных рыночных сделок. Для оценки инвестиций в долевые инструменты уровня 3 некредитная финансовая организация использует сопоставимые торговые множители. Руководство определяет сопоставимые публичные компании на основе сектора экономики, размера, этапа развития и стратегии. Затем руководство рассчитывает торговые множители для каждой установленной сопоставимой компании. Множитель рассчитывается путем деления стоимости сопоставимой компании на величину прибыли до вычета процентов, налогов и амортизации. Торговый множитель затем дисконтируется с учетом ликвидности и различий между сопоставимыми компаниями на основе фактов и обстоятельств, относящихся к конкретной компании.

51.4.6. Долговые инструменты уровня 3 оцениваются по чистой приведенной стоимости расчетных будущих потоков денежных средств. Некредитная финансовая организация также рассматривает риск ликвидности, кредитный и рыночный риски и корректирует модель оценки необходимым образом.

Порядок составления таблицы 51.4 и пояснений к ней

1. В таблице представлена информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости по классам инструментов в течение отчетного периода.

2. Таблица заполняется за четыре отчетных периода для комплектов промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие и девять месяцев. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие раскрывается информация за первое полугодие отчетного года и за второй квартал отчетного года, а также за первое полугодие предыдущего года и второй квартал предыдущего года. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев раскрывается информация за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом и за третий квартал отчетного года, за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.

3. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 13.

Методы оценки и исходные данные, использованные для оценки справедливой стоимости на отчетную дату

Номер строки	Наименование показателя	Справедливая стоимость	Метод оценки	Используемые исходные данные	Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение)
					___ 20__г.	___ 20__г.
1	2	3	4	5	6	7
1	Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи

51.5.1. Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, включают инвестиционное имущество, представляющие собой землю и здания производственного назначения. Некредитная финансовая организация производила их оценку на основании ожидания о преобразовании их в жилой комплекс.

51.5.2. Некредитная финансовая организация снизила стоимость долгосрочных активов, предназначенных для продажи, до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Это значение справедливой стоимости относится к уровню 3 оценки в иерархии справедливой стоимости.

Порядок составления таблицы 51.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о методах оценки и об исходных данных, использованных для оценки справедливой стоимости.

2. В пояснениях к таблице требуется раскрыть информацию о том, что текущий характер использования активов не является наиболее эффективным, если это применимо.

3. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

Анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости

Номер строки	Наименование показателя	Справедливая стоимость по уровням исходных данных			Итого справедливая стоимость	Балансовая стоимость
		Рыночные котировки (уровень 1)	Модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2)	Модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3)
1	2	3	4	5	6	7
1	Финансовые активы, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
2	денежные средства и их эквиваленты за вычетом резерва, в том числе:
3	денежные средства в кассе
4	денежные средства в пути
5	денежные средства на расчетных счетах
6	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты
7	денежные средства, переданные в доверительное управление
8	прочие денежные средства
9	средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах за вычетом резерва, в том числе:
10	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
11	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
12	средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения
13	средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
14	средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях
15	средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях
16	средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения
17	средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
18	средства на торговых банковских счетах
19	сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
20	расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
21	средства на специальных банковских счетах
22	прочее
23	займы выданные и прочие размещенные средства за минусом резерва, в том числе:
24	требования по возврату выданного обеспечения
25	долговые ценные бумаги некредитных организаций
26	средства в некредитных клиринговых организациях
27	маржинальные займы, предоставленные физическим лицам
28	маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям
29	прочие выданные займы и размещенные средства
30	сделки обратного репо с некредитными организациями
31	требования по возврату выданного обеспечения
32	финансовые активы, удерживаемые до погашения, за минусом резерва, в том числе:
33	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
34	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
35	долговые ценные бумаги иностранных государств
36	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
37	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
38	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
39	дебиторская задолженность за минусом резерва, в том числе:
40	расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям
41	дебиторская задолженность клиентов
42	расчеты с акционерами, участниками, пайщиками
43	расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
44	расчеты с валютными и фондовыми биржами
45	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами
46	финансовая аренда
47	прочая дебиторская задолженность
48	инвестиции в ассоциированные организации
49	инвестиции в совместно контролируемые организации
50	инвестиции в дочерние организации
51	прочие активы
52	Финансовые обязательства,не оцениваемые по справедливойстоимости, в том числе:
53	средства клиентов, в том числе:
54	средства участников расчетов
55	средства участников клиринга
56	средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
57	средства клиентов, предназначенные для выплаты доходов по ценным бумагам
58	займы и прочие привлеченные средства, в том числе:
59	кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт")
60	обязательства по финансовой аренде
61	обязательства по возврату полученного денежного обеспечения
62	прочие средства, привлеченные от кредитных организаций
63	прочие средства, привлеченные от государственных организаций
64	прочие средства, привлеченные от других юридических лиц
65	прочие средства, привлеченные от физических лиц
66	выпущенные долговые ценные бумаги
67	кредиторская задолженность, в том числе:
68	кредиторская задолженность по информационно-технологическим услугам
69	кредиторская задолженность за услуги по содержанию и аренде помещений
70	дивиденды и купонный доход, подлежащие выплате клиентам
71	кредиторская задолженность перед депозитариями
72	кредиторская задолженность перед регистраторами
73	кредиторская задолженность по торговым операциям, в том числе:
74	кредиторская задолженность перед брокерами и дилерами
75	кредиторская задолженность перед клиентами
76	расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг
77	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и ценным бумагам
78	расчеты с организаторами торговли, в том числе:
79	на фондовом рынке
80	на валютном рынке
81	на срочном рынке
82	на товарном рынке
83	прочие
84	расчеты с операторами товарных поставок
85	расчеты с репозитарием
86	расчеты с клиринговыми организациями
87	прочая кредиторская задолженность
88	прочие обязательства

51.6.1. Оценка справедливой стоимости на уровне 2 и уровне 3 иерархии справедливой стоимости была выполнена с помощью метода дисконтированных потоков денежных средств. Справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих котировок на активном рынке, основывается на методе дисконтированных потоков денежных средств с применением действующих процентных ставок на рынке заимствований для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения.

51.6.2. Для активов некредитная финансовая организация использовала предположения о приростной ставке на заемный капитал и ставках досрочных погашений контрагента. Обязательства дисконтируются по приростной ставке некредитной финансовой организации на заемный капитал. Обязательства, подлежащие погашению по требованию, дисконтировались начиная с первого дня потенциального предъявления требования о погашении обязательства некредитной финансовой организацией.

Порядок составления таблицы 51.6 и пояснений к ней

1. В таблице приводятся анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 9, 23, 32, 39, 48 - 51.

4. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 8.

5. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 10 - 22.

6. По строке 23 таблицы отражается сумма значений по строкам 24 - 31.

7. По строке 32 таблицы отражается сумма значений по строкам 33 - 38.

8. По строке 39 таблицы отражается сумма значений по строкам 40 - 47.

9. По строке 51 таблицы отражаются прочие активы финансового характера, кроме инструментов хеджирования.

10. По строке 52 таблицы отражается сумма значений по строкам 52, 58, 66, 67, 88.

11. По строке 53 таблицы отражается сумма значений по строкам 54 - 57.

12. По строке 58 таблицы отражается сумма значений по строкам 59 - 65.