Действующий
1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве и просрочке платежей по долговым финансовым активам, удерживаемым до погашения.
Номер строки | Наименование показателя | С задержкой платежа менее 30 дней | С задержкой платежа от 30 до 90 дней | С задержкой платежа от 90 до 180 дней | С задержкой платежа от 180 до 360 дней | С задержкой платежа свыше 360 дней | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Просроченная, но не обесцененная дебиторская задолженность, в том числе: | ||||||
2 | расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | ||||||
3 | дебиторская задолженность клиентов | ||||||
4 | расчеты с акционерами, участниками, пайщиками | ||||||
5 | расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | ||||||
6 | расчеты с валютными и фондовыми биржами | ||||||
7 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами | ||||||
8 | финансовая аренда | ||||||
9 | прочая дебиторская задолженность | ||||||
10 | Обесцененная дебиторская задолженность, в том числе: | ||||||
11 | расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | ||||||
12 | дебиторская задолженность клиентов | ||||||
13 | расчеты с акционерами, участниками, пайщиками | ||||||
14 | расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | ||||||
15 | расчеты с валютными и фондовыми биржами | ||||||
16 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами | ||||||
17 | финансовая аренда | ||||||
18 | прочая дебиторская задолженность | ||||||
19 | Итого |
Географический анализ финансовых активов и обязательств некредитной финансовой организации на___________ 20___года
Номер строки | Наименование показателя | Россия | Страны Организации экономического сотрудничества и развития | Другие страны | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Раздел I. Активы | |||||
1 | Денежные средства и их эквиваленты | ||||
2 | Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||
3 | Займы выданные и прочие размещенные средства | ||||
4 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе: | ||||
5 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | ||||
6 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: | ||||
7 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | ||||
8 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: | ||||
9 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | ||||
10 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | ||||
11 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | ||||
12 | Инвестиции в дочерние предприятия | ||||
13 | Дебиторская задолженность | ||||
14 | Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||
15 | Прочие активы | ||||
16 | Итого активов | ||||
| Раздел II. Обязательства | |||||
17 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | ||||
18 | Средства клиентов | ||||
19 | Займы и прочие привлеченные средства | ||||
20 | Выпущенные долговые ценные бумаги | ||||
21 | Кредиторская задолженность | ||||
22 | Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||
23 | Прочие обязательства | ||||
24 | Итого обязательств | ||||
25 | Чистая балансовая позиция | ||||
1. В таблице раскрывается географический анализ финансовых активов и обязательств некредитной финансовой организации по состоянию на отчетную дату.
3. Финансовые активы и обязательства классифицируются в соответствии со страной нахождения контрагента.
4. Остатки по операциям с российскими контрагентами, фактически относящиеся к операциям с офшорными компаниями этих российских организаций, должны быть отнесены в графу 3 таблицы. Наличные средства, драгоценные металлы классифицируются в соответствии со страной их физического нахождения.
5. В случае если графа "Страны Организации экономического сотрудничества и развития" включает существенные суммы остатков финансовых активов и обязательств некредитной финансовой организации, в пояснениях к таблице необходимо раскрыть информацию о концентрации географического риска в отношении таких финансовых активов и обязательств с указанием стран и сумм остатков, приходящихся на каждую страну.
Анализ обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков), на___________ 20___года
Номер строки | Наименование показателя | До 3 месяцев | От 3 месяцев до 1 года | От 1 года до 3 лет | От 3 до 5 лет | От 5 до 15 лет | Более 15 лет | Без срока погашения | Просроченные | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
1 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | |||||||||
2 | Средства клиентов | |||||||||
3 | Займы и прочиепривлеченныесредства | |||||||||
4 | Выпущенные долговые ценные бумаги | |||||||||
5 | Кредиторская задолженность | |||||||||
6 | Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | |||||||||
7 | Прочие обязательства | |||||||||
8 | Итого обязательств |
47.8.1. Для уменьшения подверженности некредитной финансовой организации риску того, что некредитная финансовая организация столкнется с трудностями при погашении обязательств, связанных с финансовыми активами (далее - риск ликвидности), используются политика некредитной финансовой организации в отношении риска ликвидности, согласно которой оценивается и определяется риск ликвидности для некредитной финансовой организации, методические рекомендации относительно распределения активов, предельных величин для портфелей, а также анализа активов по срокам, оставшимся до погашения, с целью обеспечения достаточного финансирования для погашения обязательств по инвестиционным договорам, чрезвычайные планы, определяющие минимальные суммы средств для погашения елочных требований, а также определяющие события, которые могут обусловить такие планы.
47.8.2. Соблюдение политики в отношении риска ликвидности отслеживается, а информация о нарушениях сообщается комитету некредитной финансовой организации по рискам. Политика регулярно пересматривается на предмет уместности и актуальности.
1. В таблице раскрывается анализ финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков), на отчетную дату.
2. Данная таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
Анализ финансовых активов и финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения на___________ 20___года
Номер строки | Наименование показателя | До 3 месяцев | От 3 месяцев до одного года | Свыше одного года | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Раздел I. Активы | |||||
1 | Денежные средства и их эквиваленты | ||||
2 | Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||
3 | Займы выданные и прочие размещенные средства | ||||
4 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе: | ||||
5 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | ||||
6 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: | ||||
7 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | ||||
8 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: | ||||
9 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | ||||
10 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | ||||
11 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | ||||
12 | Инвестиции в дочерние предприятия | ||||
13 | Дебиторская задолженность | ||||
14 | Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||
15 | Прочие активы | ||||
16 | Итого активов | ||||
| Раздел II. Обязательства | |||||
17 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | ||||
18 | Средства клиентов | ||||
19 | Займы и прочие привлеченные средства | ||||
20 | Выпущенные долговые ценные бумаги | ||||
21 | Кредиторская задолженность | ||||
22 | Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||
23 | Прочие обязательства | ||||
24 | Итого обязательств | ||||
25 | Итого разрыв ликвидности | ||||
1. В таблице раскрывается анализ финансовых активов и обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения.
Краткий обзор финансовых активов и обязательств некредитной финансовой организации в разрезе основных валют на___________ 20___года
Номер строки | Наименование показателя | Рубли | Доллары США | Евро | Прочие валюты | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Раздел I. Активы | ||||||
1 | Денежные средства и их эквиваленты | |||||
2 | Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||||
3 | Займы выданные и прочие размещенные средства | |||||
4 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе: | |||||
5 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | |||||
6 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: | |||||
7 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | |||||
8 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: | |||||
9 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | |||||
10 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | |||||
11 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | |||||
12 | Инвестиции в дочерние предприятия | |||||
13 | Дебиторская задолженность | |||||
14 | Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | |||||
15 | Прочие активы | |||||
16 | Итого активов | |||||
| Раздел II. Обязательства | ||||||
17 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | |||||
18 | Средства клиентов | |||||
19 | Займы и прочие привлеченные средства | |||||
20 | Выпущенные долговые ценные бумаги | |||||
21 | Кредиторская задолженность | |||||
22 | Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | |||||
23 | Прочие обязательства | |||||
24 | Итого обязательств | |||||
25 | Чистая балансовая позиция | |||||
47.10.1. Некредитная финансовая организация подвержена рыночному риску, который является риском финансовых потерь или снижения стоимости активов в результате неблагоприятного изменения рыночных цен (курсов иностранных валют, цен на драгоценные металлы, процентных ставок). Некредитная финансовая организация устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска и контролирует их соблюдение. Использование этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке. По каждому виду рыночного риска, которому некредитная финансовая организация подвергается на конец отчетного периода, проводится анализ чувствительности, отражающий информацию о том, как повлияли бы на прибыль или убыток вероятные изменения соответствующей переменной риска, которые могли бы иметь место на конец отчетного периода. Некредитная финансовая организация управляет рыночным риском в соответствии с политикой по управлению рыночным риском. Основными целями управления рыночным риском являются оптимизация соотношения риск (доходность), минимизация потерь при реализации неблагоприятных событий и снижение величины отклонения фактического финансового результата от ожидаемого.
47.10.2. Управление рыночным риском включает управление портфелями ценных бумаг и контроль за открытыми позициями по валютам, процентным ставкам и производным финансовым инструментам. В этих целях комитет некредитной финансовой организации по управлению рисками устанавливает лимиты открытых позиций и другие способы ограничения убытков при управлении портфелем ценных бумаг. Комитет некредитной финансовой организации по процентной политике и лимитам разрабатывает методологию в отношении управления рыночным риском и устанавливает лимиты на конкретные операции. Лимиты рыночного риска устанавливаются на основе анализа стоимости, подверженной риску, сценарного анализа, стресс-тестов, а также с учетом регуляторных требований Банка России.
47.10.3. Некредитная финансовая организация осуществляет оценку рыночного риска как в разрезе составляющих, так и совокупно, определяя при этом концентрацию рыночного риска, а также эффект от диверсификации.
47.10.4. Основные операции некредитной финансовой организации осуществляются в рублях. При осуществлении сделок в долларах США и евро некредитная финансовая организация подвергается риску того, что справедливая стоимость будущих денежных потоков по финансовому инструменту будет колебаться вследствие изменений в валютных курсах (далее - валютный риск).
47.10.5. Финансовые активы некредитной финансовой организации деноминированы, главным образом, в той же валюте, что и обязательства по инвестиционным договорам. За счет этого уменьшается валютный риск в связи с деятельностью зарубежных подразделений. Таким образом, основной валютный риск обусловлен признанными активами и обязательствами, деноминированными в валютах, отличных от валют, в которых предполагается погашение обязательств по инвестиционным договорам. Некредитная финансовая организация осуществляет эффективное управление валютным риском посредством производных финансовых инструментов. Для исключения валютного риска по отдельным валютным сделкам используются форвардные валютные контракты. Для обеспечения максимальной эффективности хеджирования форвардные валютные контракты должны быть заключены в той же валюте и на таких же условиях, что и объект хеджирования.
1. В таблице приводится краткий обзор активов и обязательств некредитной финансовой организации в разрезе основных валют на отчетную дату.