Действующий
На дату прекращения признания опциона учет требования и обязательства по нему на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
оборот по счету (руб.) | ||
Дебет счета N | 99997 | 280 000-00 |
Кредит счета N | 93313 | 280 000-00 |
оборот по счету (руб.) | ||
Дебет счета N | 96513 | 281 600-00 |
Кредит счета N | 99996 | 281 600-00 |
к Положению Банка России
от 2 сентября 2015 г. N 488-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета производных
финансовых инструментов
некредитными финансовыми
организациями"
Порядок
бухгалтерского учета расчетного опционного договора на процентную ставку (опциона типа "Call")
Приведенные в настоящем порядке данные по справедливой стоимости производных финансовых инструментов являются условными и не рассматриваются как обязательные по определению справедливой стоимости производных финансовых инструментов.
Указанные в настоящем приложении временные периоды соответствуют: "20Х1" - текущему году, "20Х2" - году, следующему за годом 20Х1.
организация "А" (покупатель опциона) приобретает право не осуществлять платежи организации "Б" (продавец опциона) в случае, если в соответствующем процентном периоде значение плавающей процентной ставки на конец указанного периода не превысит значение фиксированной процентной ставки. Организация "Б" (продавец опциона) в случае, если в соответствующем процентном периоде значение плавающей процентной ставки на конец указанного периода превысит значение фиксированной процентной ставки, выплачивает организации "А" денежные средства в сумме, определяемой как произведение разности значений плавающей процентной ставки и фиксированной процентной ставки и значения номинальной суммы за соответствующий период;
Условные данные об ожидаемых процентных ставках на основе анализа итогов торгов по срочным биржевым инструментам:
Дата | Процентные периоды | |||
25.12.20Х1 - 24.01.20Х2 | 25.01.20Х2 - 24.02.20Х2 | 25.02.20Х2 - 25.03.20Х2 | 26.03.20Х2 - 25.04.20Х2 | |
25.12.20X1 | 6,3% | 6,3% | 6,7% | 6,7% |
31.12.20X1 | 6,9% | 6,9% | 7,2% | 7,2% |
24.01.20Х2 | х | 5,8% | 5,8% | 6,2% |
31.01.20Х2 | х | 5,3% | 5,3% | 5,5% |
24.02.20Х2 | х | х | 5,1% | 5,1% |
28.02.20Х2 | х | х | 6,7% | 6,5% |
25.03.20Х2 | х | х | х | 6,3% |
31.03.20Х2 | х | х | х | 6,1% |
Дата | Справедливая стоимость опционного договора определена с использованием принятых организацией методов оценки опционных договоров (руб.) | Актив или обязательство | |
для организации "А" | для организации "Б" | ||
25.12.20X1 | 37 960-00 | актив | обязательство |
31.12.20X1 | 38 090-00 | актив | обязательство |
24.01.20Х2 | 29 200-00 | актив | обязательство |
31.01.20Х2 | 29 300-00 | актив | обязательство |
24.02.20Х2 | 19 600-00 | актив | обязательство |
28.02.20Х2 | 19 700-00 | актив | обязательство |
25.03.20Х2 | 10 000-00 | актив | обязательство |
31.03.20Х2 | 10 100-00 | актив | обязательство |
25.04.20Х2 | 400-00 | актив | обязательство |