Действующий
В случае если на дату первоначального признания справедливая стоимость своп-договора отлична от нуля, некредитная финансовая организация осуществляет на эту дату бухгалтерские записи на сумму справедливой стоимости своп-договора в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения.
На счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требования и обязательства по своп-договору отражаются следующими бухгалтерскими записями.
оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
Дебет счета N | 93313 | 55 643 889-84 | 1 709 600-00 |
Кредит счета N | 99997 | 55 643 889-84 |
В целях учета драгоценных металлов одна тройская унция принимается равной 31,1035 грамма. Вес 80 000 тройских унций с точностью до 0,1 грамма равен 2 488 280 грамм.
оборот по счету(руб.) | оборот по счету (драг. мет.) | ||
Дебет счета N | 93413 | 56 633 252-80 | 2 488 280 грамм |
Кредит счета N | 99997 | 56 633 252-80 |
оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
Дебет счета N | 99996 | 55 693 883-41 | |
Кредит счета N | 96313 | 55 693 883-41 | 1 711 136-00 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 11.11.20X1):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
93313 | 840 | 55 643 889-84 | 1 709 600-00 |
93413 | А99 | 56 633 252-80 | 2 488 280 грамм |
96313 | 840 | 55 693 883-41 | 1 711 136-00 |
96413 | А99 | 56 633 252-80 | 2 488 280 грамм |
810 | 112 327 136-21 | ||
99997 | 810 | 112 277 142-64 |
Далее в течение срока действия своп-договора осуществляются переоценка средств в иностранной валюте и переоценка драгоценного металла.
оборот по счету (руб.) | |||
Дебет счета N | 52601 | 79 880-00 | |
Кредит счета N | 61601 | 79 880-00 | |
оборот по счету (руб.) | |||
Дебет счета N | 61601 | 56 160 479-60 | |
Кредит счета N | 47407 | 56 160 479-60 | |
оборот по счету(руб.) | оборот по счету (USD) | ||
Дебет счета N | 47408 | 56 087 872-96 | 1 709 600-00 |
Кредит счета N | 61601 | 56 087 872-96 |
оборот по счету(руб.) | оборот по счету (драг. мет.) | |
Дебет счета N 47407 | 56 160 479-60 | |
Кредит счета по учету драгоценного металла | 56 160 479-60 | 2 488 280 грамм |
оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
Дебет счета N | 20501 | 56 087 872-96 | |
Кредит счета N | 47408 | 56 087 872-96 | 1 709 600-00 |
Переоценка средств в иностранной валюте и переоценка драгоценного металла по первой части своп-договора.
На дату исполнения первой части своп-договора учет требования и обязательства по ней на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
Дебет счета N | 99997 | 56 087 872-96 | |
Кредит счета N | 93313 | 56 087 872-96 | 1 709 600-00 |
оборот по счету(руб.) | оборот по счету (драг. мет.) | ||
Дебет счета N | 96413 | 56 160 479-60 | 2 488 280 грамм |
Кредит счета N | 99996 | 56 160 479-60 |
Переоценка средств в иностранной валюте и переоценка драгоценного металла по второй части своп-договора.
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 12.11.20Х1):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
47407 | 840 | 0-00 | 0-00 |
47408 | 840 | 0-00 | 0-00 |
52601 | 810 | 79 880-00 | |
71509 | 810 | 7 273-36 | |
93313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
96413 | А99 | 0-00 | 0 грамм |
93413 | А99 | 56 160 479-60 | 2 488 280 грамм |
96313 | 840 | 56 138 265-43 | 1 711 136-00 |
810 | 56 138 265-43 | ||
99997 | 810 | 56 160 479-60 |
оборот по счету (руб.) | ||
Дебет счета N | 52601 | 1 958 750-00 |
Кредит счета N | 52602 | 1 958 750-00 |
оборот по счету (руб.) | ||
Дебет счета N | 71510 | 2 031 356-64 |
Кредит счета N | 71509 | 2 031 356-64 |
оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
Дебет счета N | 47408 | 55 921 122-28 | 1 711 136-00 |
Кредит счета N | 47407 | 55 921 122-28 | 1 711 136-00 |