(Действующий) Положение Банка России от 2 сентября 2015 г. N 488-П "Отраслевой...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 11.11.20X1):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
93313
840
55 643 889-84
1 709 600-00
93413
А99
56 633 252-80
2 488 280 грамм
96313
840
55 693 883-41
1 711 136-00
96413
А99
56 633 252-80
2 488 280 грамм
810
112 327 136-21
99997
810
112 277 142-64
Далее в течение срока действия своп-договора осуществляются переоценка средств в иностранной валюте и переоценка драгоценного металла.
12.11.20Х1.
Отражение исполнения первой части своп-договора:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N5260179 880-00
Кредит счета N6160179 880-00
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N6160156 160 479-60
Кредит счета N4740756 160 479-60
оборот по счету(руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N4740856 087 872-961 709 600-00
Кредит счета N6160156 087 872-96
Отражение финансового результата:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N616017 273-36
Кредит счета N715097 273-36
Исполнение обязательства по поставке драгоценного металла:
оборот по счету(руб.)оборот по счету (драг. мет.)
Дебет счета N 4740756 160 479-60
Кредит счета по учету драгоценного металла56 160 479-602 488 280 грамм
Списание суммы требования в связи с получением денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N2050156 087 872-96
Кредит счета N4740856 087 872-961 709 600-00
Переоценка средств в иностранной валюте и переоценка драгоценного металла по первой части своп-договора.
Переоценка требования:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N93313443 983-12
Кредит счета N99997443 983-12
Переоценка обязательства:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N96413472 773-20
Кредит счета N99996472 773-20
На дату исполнения первой части своп-договора учет требования и обязательства по ней на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9999756 087 872-96
Кредит счета N9331356 087 872-961 709 600-00
оборот по счету(руб.)оборот по счету (драг. мет.)
Дебет счета N9641356 160 479-602 488 280 грамм
Кредит счета N9999656 160 479-60
Переоценка средств в иностранной валюте и переоценка драгоценного металла по второй части своп-договора.
Переоценка требования:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N99997472 773-20
Кредит счета N93413472 773-20
Переоценка обязательства:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N99996444 382-02
Кредит счета N96313444 382-02
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 12.11.20Х1):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
47407
840
0-00
0-00
47408
840
0-00
0-00
52601
810
79 880-00
71509
810
7 273-36
93313
840
0-00
0-00
96413
А99
0-00
0 грамм
93413
А99
56 160 479-60
2 488 280 грамм
96313
840
56 138 265-43
1 711 136-00
810
56 138 265-43
99997
810
56 160 479-60
18.11.20Х1.
Отражение изменения справедливой стоимости своп-договора на дату прекращения признания:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715092 038 630-00
Кредит счета N526012 038 630-00
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N526011 958 750-00
Кредит счета N526021 958 750-00
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715102 031 356-64
Кредит счета N715092 031 356-64
Отражение требования и обязательства по второй части своп-договора:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N4740855 921 122-281 711 136-00
Кредит счета N4740755 921 122-281 711 136-00
Списание справедливой стоимости своп-договора:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N526021 958 750-00
Кредит счета N474081 958 750-00
Исполнение обязательства по уплате денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N4740755 921 122-281 711 136-00
Кредит счета N2050155 921 122-28
Переоценка средств в иностранной валюте и переоценка драгоценного металла.
Переоценка требования:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N999971 841 327-20
Кредит счета N934131 841 327-20
Переоценка обязательства:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N96313217 143-15
Кредит счета N99996217 143-15
На дату прекращения признания своп-договора учет требования и обязательства по нему на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
оборот по счету(руб.)обороты по счету (драг. мет.)
Дебет счета N9999754 319 152-40
Кредит счета N9341354 319 152-402 488 280 грамм
оборот по счету(руб.)обороты по счету(USD)
Дебет счета N9631355 921 122-281 711 136-00
Кредит счета N9999655 921 122-28
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 18.11.20Х1):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
47407
840
0-00
0-00
47408
840
53 962 372-28
1 651 200-01
52602
810
0-00
71510
810
2 031 356-64
93413
А99
0-00
0-00
96313
840
0-00
0-00
810
0-00
99997
810
0-00
20.11.20Х1.
Списание суммы требования в связи с исполнением организацией "Б" обязательства по поставке драгоценного металла:
оборот по счету(руб.)оборот по счету (драг. мет., USD)
Дебет счета по учету драгоценного металла53 772 649-292 488 280 грамм
Кредит счета N 4740853 772 649-291 651 200-01 USD
Отражение финансового результата: