(Действующий) Положение Банка России от 2 сентября 2015 г. N 488-П "Отраслевой...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий
Исполнение обязательства по уплате денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(EUR)
Дебет счета N4740738 100-001 000-00
Кредит счета N2050138 100-001 000-00
Переоценка средств в иностранной валюте по первой части своп-договора.
Переоценка требования:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N9999760-00
Кредит счета N9331360-00
Переоценка обязательства:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N99996300-00
Кредит счета N96313300-00
На дату исполнения первой части своп-договора учет требования и обязательства по ней на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются следующие бухгалтерские записи:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9999735 100-00
Кредит счета N9331335 100-001 200-00
оборот по счету(руб.)оборот по счету(EUR)
Дебет счета N9631338 100-001 000-00
Кредит счета N9999638 100-00
Переоценка средств в иностранной валюте по второй части своп-договора.
Переоценка требования:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N93313288-00
Кредит счета N99997288-00
Переоценка обязательства:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N9631360-00
Кредит счета N9999660-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 15.01.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
47407
978
0-00
0-00
47408
840
0-00
0-00
52601
810
3 200-00
61601
810
0-00
71510
810
1 800-00
93313
840
0-00
93313
978
36 576-00
960-00
96313
840
35 100-00
1 200-00
810
35 100-00
99997
810
36 576-00
31.01.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости своп-договора в последний рабочий день месяца:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715102 600-00
Кредит счета N526012 600-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 31.01.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
52601
810
600-00
71510
810
4 400-00
93313
978
36 518-00
960-00
96313
840
35 940-00
1 200-00
810
35 940-00
99997
810
36 518-00
26.02.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости своп-договора на дату прекращения признания:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N71510900-00
Кредит счета N52601900-00
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N52601300-00
Кредит счета N52602300-00
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N71510600-00
Кредит счета N52601600-00
оборот по счету
(руб.)
Дебет счета N71510300-00
Кредит счета N52602300-00
Прекращение признания своп-договора:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD, EUR)
Дебет счета N4740836 614-00960-00 EUR
Кредит счета N4740736 614-001 200-00 USD
оборот по счету(руб.)
Дебет счета N52602300-00
Кредит счета N47407300-00
Отнесение разницы между рублевыми эквивалентами иностранной валюты по курсу сделки и по официальному курсу на дату исполнения договора, скорректированной на справедливую стоимость своп-договора, представляющего собой обязательство, на счет по учету доходов в сумме 254-00 руб. (в ОФР указанные доходы отражаются по соответствующему символу доходов от операций купли-продажи иностранной валюты) (расчет: (36 614-00 руб. + 300-00 руб.) - 1 200 USD х 30,5500 руб./USD = 254-00):
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N47407254-00
Кредит счета N71511254-00
Списание суммы требования в связи с получением денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(EUR)
Дебет счета N2050136 614-00960-00
Кредит счета N4740836 614-00960-00
Исполнение обязательства по уплате денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N4740736 660-001 200-00
Кредит счета N2050136 660-001 200-00
Переоценка средств в иностранной валюте.
Переоценка требования:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N9331396-00
Кредит счета N9999796-00
Переоценка обязательства:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N99996720-00
Кредит счета N96313720-00
На дату прекращения признания своп-договора учет требования и обязательства по нему на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(EUR)
Дебет счета N9999736 614-00
Кредит счета N9331336 614-00960-00
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9631336 660-001 200-00
Кредит счета N9999636 660-00
Приложение 11
к Положению Банка России
от 2 сентября 2015 г. N 488-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета производных
финансовых инструментов
некредитными финансовыми
организациями"

Порядок
бухгалтерского учета поставочного своп-договора на драгоценный металл

Приведенные в настоящем порядке данные по справедливой стоимости производных финансовых инструментов являются условными и не рассматриваются как обязательные по определению справедливой стоимости производных финансовых инструментов.
Указанные в настоящем приложении временные периоды соответствуют: "20Х1" - текущему году, "20Х2" - году, следующему за годом 20Х1.
Условия своп-договора:
дата заключения - 11 ноября 20X1 года;
даты исполнения - 12 ноября 20Х1 года, 18 ноября 20Х1 года;