Действующий
оборот по счету(руб.) | оборот по счету(EUR) | ||
Дебет счета N | 61601 | 38 100-00 | |
Кредит счета N | 47407 | 38 100-00 | 1 000-00 |
оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
Дебет счета N | 20501 | 35 100-00 | 1 200-00 |
Кредит счета N | 47408 | 35 100-00 | 1 200-00 |
оборот по счету(руб.) | оборот по счету(EUR) | ||
Дебет счета N | 47407 | 38 100-00 | 1 000-00 |
Кредит счета N | 20501 | 38 100-00 | 1 000-00 |
На дату исполнения первой части своп-договора учет требования и обязательства по ней на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются следующие бухгалтерские записи:
оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
Дебет счета N | 99997 | 35 100-00 | |
Кредит счета N | 93313 | 35 100-00 | 1 200-00 |
оборот по счету(руб.) | оборот по счету(EUR) | ||
Дебет счета N | 96313 | 38 100-00 | 1 000-00 |
Кредит счета N | 99996 | 38 100-00 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 15.01.20Х2):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
47407 | 978 | 0-00 | 0-00 |
47408 | 840 | 0-00 | 0-00 |
52601 | 810 | 3 200-00 | |
61601 | 810 | 0-00 | |
71510 | 810 | 1 800-00 | |
93313 | 840 | 0-00 | |
93313 | 978 | 36 576-00 | 960-00 |
96313 | 840 | 35 100-00 | 1 200-00 |
810 | 35 100-00 | ||
99997 | 810 | 36 576-00 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 31.01.20Х2):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
52601 | 810 | 600-00 | |
71510 | 810 | 4 400-00 | |
93313 | 978 | 36 518-00 | 960-00 |
96313 | 840 | 35 940-00 | 1 200-00 |
810 | 35 940-00 | ||
99997 | 810 | 36 518-00 |
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
оборот по счету (руб.) | ||
Дебет счета N | 71510 | 600-00 |
Кредит счета N | 52601 | 600-00 |
оборот по счету | ||
(руб.) | ||
Дебет счета N | 71510 | 300-00 |
Кредит счета N | 52602 | 300-00 |
оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD, EUR) | ||
Дебет счета N | 47408 | 36 614-00 | 960-00 EUR |
Кредит счета N | 47407 | 36 614-00 | 1 200-00 USD |
оборот по счету(руб.) | |||
Дебет счета N | 52602 | 300-00 | |
Кредит счета N | 47407 | 300-00 |
Отнесение разницы между рублевыми эквивалентами иностранной валюты по курсу сделки и по официальному курсу на дату исполнения договора, скорректированной на справедливую стоимость своп-договора, представляющего собой обязательство, на счет по учету доходов в сумме 254-00 руб. (в ОФР указанные доходы отражаются по соответствующему символу доходов от операций купли-продажи иностранной валюты) (расчет: (36 614-00 руб. + 300-00 руб.) - 1 200 USD х 30,5500 руб./USD = 254-00):
оборот по счету(руб.) | оборот по счету(EUR) | ||
Дебет счета N | 20501 | 36 614-00 | 960-00 |
Кредит счета N | 47408 | 36 614-00 | 960-00 |
оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
Дебет счета N | 47407 | 36 660-00 | 1 200-00 |
Кредит счета N | 20501 | 36 660-00 | 1 200-00 |
На дату прекращения признания своп-договора учет требования и обязательства по нему на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
оборот по счету(руб.) | оборот по счету(EUR) | ||
Дебет счета N | 99997 | 36 614-00 | |
Кредит счета N | 93313 | 36 614-00 | 960-00 |
оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
Дебет счета N | 96313 | 36 660-00 | 1 200-00 |
Кредит счета N | 99996 | 36 660-00 |