(Действующий) Положение Банка России от 2 сентября 2015 г. N 488-П "Отраслевой...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 31.12.20X1):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
52601
810
2 000-00
71509
810
2 000-00
93313
840
35 160-00
1 200-00
93313
978
36 288-00
960-00
96313
978
37 800-00
1 000-00
96313
840
35 160-00
1 200-00
810
72 960-00
99997
810
71 448-00
Примечание. Остаток по счету N 71509 переносится на счет N 72509.
15.01.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости своп-договора на дату исполнения первой части своп-договора:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N526011 200-00
Кредит счета N616011 200-00
Отражение суммы требования на получение денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N4740835 100-001 200-00
Кредит счета N6160135 100-00
Отражение суммы обязательства по уплате денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(EUR)
Дебет счета N6160138 100-00
Кредит счета N4740738 100-001 000-00
Отражение финансового результата:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715101 800-00
Кредит счета N616011 800-00
Списание суммы требования в связи с получением денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N2050135 100-001 200-00
Кредит счета N4740835 100-001 200-00
Исполнение обязательства по уплате денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(EUR)
Дебет счета N4740738 100-001 000-00
Кредит счета N2050138 100-001 000-00
Переоценка средств в иностранной валюте по первой части своп-договора.
Переоценка требования:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N9999760-00
Кредит счета N9331360-00
Переоценка обязательства:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N99996300-00
Кредит счета N96313300-00
На дату исполнения первой части своп-договора учет требования и обязательства по ней на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются следующие бухгалтерские записи:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9999735 100-00
Кредит счета N9331335 100-001 200-00
оборот по счету(руб.)оборот по счету(EUR)
Дебет счета N9631338 100-001 000-00
Кредит счета N9999638 100-00
Переоценка средств в иностранной валюте по второй части своп-договора.
Переоценка требования:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N93313288-00
Кредит счета N99997288-00
Переоценка обязательства:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N9631360-00
Кредит счета N9999660-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 15.01.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
47407
978
0-00
0-00
47408
840
0-00
0-00
52601
810
3 200-00
61601
810
0-00
71510
810
1 800-00
93313
840
0-00
93313
978
36 576-00
960-00
96313
840
35 100-00
1 200-00
810
35 100-00
99997
810
36 576-00
31.01.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости своп-договора в последний рабочий день месяца:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715102 600-00
Кредит счета N526012 600-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 31.01.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
52601
810
600-00
71510
810
4 400-00
93313
978
36 518-00
960-00
96313
840
35 940-00
1 200-00
810
35 940-00
99997
810
36 518-00
26.02.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости своп-договора на дату прекращения признания:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N71510900-00
Кредит счета N52601900-00
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N52601300-00
Кредит счета N52602300-00
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N71510600-00
Кредит счета N52601600-00
оборот по счету
(руб.)
Дебет счета N71510300-00
Кредит счета N52602300-00
Прекращение признания своп-договора:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD, EUR)
Дебет счета N4740836 614-00960-00 EUR
Кредит счета N4740736 614-001 200-00 USD
оборот по счету(руб.)
Дебет счета N52602300-00
Кредит счета N47407300-00
Отнесение разницы между рублевыми эквивалентами иностранной валюты по курсу сделки и по официальному курсу на дату исполнения договора, скорректированной на справедливую стоимость своп-договора, представляющего собой обязательство, на счет по учету доходов в сумме 254-00 руб. (в ОФР указанные доходы отражаются по соответствующему символу доходов от операций купли-продажи иностранной валюты) (расчет: (36 614-00 руб. + 300-00 руб.) - 1 200 USD х 30,5500 руб./USD = 254-00):
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N47407254-00
Кредит счета N71511254-00
Списание суммы требования в связи с получением денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(EUR)
Дебет счета N2050136 614-00960-00
Кредит счета N4740836 614-00960-00
Исполнение обязательства по уплате денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N4740736 660-001 200-00
Кредит счета N2050136 660-001 200-00