(Действующий) Положение Банка России от 2 сентября 2015 г. N 488-П "Отраслевой...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий
Исполнение обязательства по уплате денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N4740735 100-001 200-00
Кредит счета N2050135 100-001 200-00
Переоценка средств в иностранной валюте по первой части своп-договора.
Переоценка требования:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N93313300-00
Кредит счета N99997300-00
Переоценка обязательства:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N9631360-00
Кредит счета N9999660-00
На дату исполнения первой части своп-договора учет требования и обязательства по ней на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(EUR)
Дебет счета N9999738 100-00
Кредит счета N9331338 100-001 000-00
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9631335 100-001 200-00
Кредит счета N9999635 100-00
Переоценка средств в иностранной валюте по второй части своп-договора.
Переоценка требования:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N9999760-00
Кредит счета N9331360-00
Переоценка обязательства:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N99996288-00
Кредит счета N96313288-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 15.01.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
47407
840
0-00
0-00
47408
978
0-00
0-00
52602
810
3 200-00
61601
810
0-00
71509
810
1 800-00
93313
978
0-00
93313
840
35 100-00
1 200-00
96313
840
0-00
96313
978
36 576-00
960-00
810
36 576-00
99997
810
35 100-00
31.01.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости своп-договора в последний рабочий день месяца:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N526022 600-00
Кредит счета N715092 600-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 31.01.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
52602
810
600-00
71509
810
4 400-00
93313
840
35 940-00
1 200-00
96313
978
36 518-00
960-00
810
36 518-00
99997
810
35 940-00
26.02.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости своп-договора на дату прекращения признания:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N52602900-00
Кредит счета N71509900-00
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N52601300-00
Кредит счета N52602300-00
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N52602600-00
Кредит счета N71509600-00
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N52601300-00
Кредит счета N71509300-00
Прекращение признания своп-договора:
оборот по счету(руб.)оборот по счету (USD, EUR)
Дебет счета N4740836 614-001 200-00 USD
Кредит счета N4740736 614-00960-00 EUR
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N47408300-00
Кредит счета N52601300-00
Отнесение разницы между рублевым эквивалентом приобретаемой иностранной валюты по курсу сделки, увеличенным на справедливую стоимость своп-договора, представляющего собой актив, и рублевым эквивалентом приобретаемой иностранной валюты по официальному курсу на дату исполнения договора на счет по учету расходов в сумме 254-00 руб. (в ОФР указанные расходы отражаются по соответствующему символу расходов по операциям купли-продажи иностранной валюты) (расчет: (36 614-00 руб. + 300-00 руб.) - 1 200 USD х 30,5500 руб./USD = 254-00):
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N71512254-00
Кредит счета N47408254-00
Списание суммы требования в связи с получением денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N2050136 660-001 200-00
Кредит счета N4740836 660-001 200-00
Исполнение обязательства по уплате денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(EUR)
Дебет счета N4740736 614-00960-00
Кредит счета N2050136 614-00960-00
Переоценка средств в иностранной валюте.
Переоценка требования:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N93313720-00
Кредит счета N99997720-00
Переоценка обязательства:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N9999696-00
Кредит счета N9631396-00
На дату прекращения признания своп-договора учет требования и обязательства по нему на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
оборот по счету(руб.)обороты по счету(USD)
Дебет счета N9999736 660-00
Кредит счета N9331336 660-001 200-00
оборот по счету(руб.)обороты по счету(EUR)
Дебет счета N9631336 614-00960-00
Кредит счета N9999636 614-00
Приложение 10
к Положению Банка России
от 2 сентября 2015 г. N 488-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета производных
финансовых инструментов
некредитными финансовыми
организациями"

Порядок
бухгалтерского учета своп-договора (покупка иностранной валюты с последующей продажей)

Приведенные в настоящем порядке данные по справедливой стоимости производных финансовых инструментов являются условными и не рассматриваются как обязательные по определению справедливой стоимости производных финансовых инструментов.
Указанные в настоящем приложении временные периоды соответствуют: "20Х1" - текущему году, "20Х2" - году, следующему за годом 20Х1.
Условия своп-договора:
дата заключения - 27 декабря 20X1 года;
даты исполнения - 15 января 20Х2 года, 26 февраля 20Х2 года;