Действующий
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 27.12.20X1):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
93313 | 978 | 37 880-00 | 1 000-00 |
93313 | 840 | 35 124-00 | 1 200-00 |
96313 | 840 | 35 124-00 | 1 200-00 |
96313 | 978 | 36 365-00 | 960-00 |
810 | 71 489-00 | ||
99997 | 810 | 73 004-00 |
Далее в течение срока действия своп-договора осуществляется переоценка средств в иностранной валюте.
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 31.12.20X1):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
52602 | 810 | 2 000-00 | |
71510 | 810 | 2 000-00 | |
93313 | 978 | 37 800-00 | 1 000-00 |
93313 | 840 | 35 160-00 | 1 200-00 |
96313 | 840 | 35 160-00 | 1 200-00 |
96313 | 978 | 36 288-00 | 960-00 |
810 | 71 448-00 | ||
99997 | 810 | 72 960-00 |
Отражение изменения справедливой стоимости своп-договора на дату возникновения требования и (или) обязательства по уплате промежуточных платежей в соответствии с договором (на дату исполнения первой части своп-договора):
оборот по счету(руб.) | оборот по счету(EUR) | ||
Дебет счета N | 47408 | 38 100-00 | 1 000-00 |
Кредит счета N | 61601 | 38 100-00 |
оборот по счету(руб.) | оборот по счету (USD) | ||
Дебет счета N | 61601 | 35 100-00 | |
Кредит счета N | 47407 | 35 100-00 | 1 200-00 |
оборот по счету(руб.) | оборот по счету(EUR) | ||
Дебет счета N | 20501 | 38 100-00 | 1 000-00 |
Кредит счета N | 47408 | 38 100-00 | 1 000-00 |
оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
Дебет счета N | 47407 | 35 100-00 | 1 200-00 |
Кредит счета N | 20501 | 35 100-00 | 1 200-00 |
На дату исполнения первой части своп-договора учет требования и обязательства по ней на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
оборот по счету(руб.) | оборот по счету(EUR) | ||
Дебет счета N | 99997 | 38 100-00 | |
Кредит счета N | 93313 | 38 100-00 | 1 000-00 |
оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
Дебет счета N | 96313 | 35 100-00 | 1 200-00 |
Кредит счета N | 99996 | 35 100-00 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 15.01.20Х2):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
47407 | 840 | 0-00 | 0-00 |
47408 | 978 | 0-00 | 0-00 |
52602 | 810 | 3 200-00 | |
61601 | 810 | 0-00 | |
71509 | 810 | 1 800-00 | |
93313 | 978 | 0-00 | |
93313 | 840 | 35 100-00 | 1 200-00 |
96313 | 840 | 0-00 | |
96313 | 978 | 36 576-00 | 960-00 |
810 | 36 576-00 | ||
99997 | 810 | 35 100-00 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 31.01.20Х2):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
52602 | 810 | 600-00 | |
71509 | 810 | 4 400-00 | |
93313 | 840 | 35 940-00 | 1 200-00 |
96313 | 978 | 36 518-00 | 960-00 |
810 | 36 518-00 | ||
99997 | 810 | 35 940-00 |
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации: