(Действующий) Положение Банка России от 2 сентября 2015 г. N 488-П "Отраслевой...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 27.12.20X1):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
93313
978
37 880-00
1 000-00
93313
840
35 124-00
1 200-00
96313
840
35 124-00
1 200-00
96313
978
36 365-00
960-00
810
71 489-00
99997
810
73 004-00
Далее в течение срока действия своп-договора осуществляется переоценка средств в иностранной валюте.
31.12.20X1.
Отражение изменения справедливой стоимости своп-договора в последний рабочий день месяца:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715102 000-00
Кредит счета N526022 000-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 31.12.20X1):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
52602
810
2 000-00
71510
810
2 000-00
93313
978
37 800-00
1 000-00
93313
840
35 160-00
1 200-00
96313
840
35 160-00
1 200-00
96313
978
36 288-00
960-00
810
71 448-00
99997
810
72 960-00
Примечание. Остаток по счету N 71510 переносится на счет N 72510.
15.01.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости своп-договора на дату возникновения требования и (или) обязательства по уплате промежуточных платежей в соответствии с договором (на дату исполнения первой части своп-договора):
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N616011 200-00
Кредит счета N526021 200-00
Отражение суммы требования на получение денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(EUR)
Дебет счета N4740838 100-001 000-00
Кредит счета N6160138 100-00
Отражение суммы обязательства по уплате денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N6160135 100-00
Кредит счета N4740735 100-001 200-00
Отражение финансового результата:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N616011 800-00
Кредит счета N715091 800-00
Списание суммы требования в связи с получением денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(EUR)
Дебет счета N2050138 100-001 000-00
Кредит счета N4740838 100-001 000-00
Исполнение обязательства по уплате денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N4740735 100-001 200-00
Кредит счета N2050135 100-001 200-00
Переоценка средств в иностранной валюте по первой части своп-договора.
Переоценка требования:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N93313300-00
Кредит счета N99997300-00
Переоценка обязательства:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N9631360-00
Кредит счета N9999660-00
На дату исполнения первой части своп-договора учет требования и обязательства по ней на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(EUR)
Дебет счета N9999738 100-00
Кредит счета N9331338 100-001 000-00
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9631335 100-001 200-00
Кредит счета N9999635 100-00
Переоценка средств в иностранной валюте по второй части своп-договора.
Переоценка требования:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N9999760-00
Кредит счета N9331360-00
Переоценка обязательства:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N99996288-00
Кредит счета N96313288-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 15.01.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
47407
840
0-00
0-00
47408
978
0-00
0-00
52602
810
3 200-00
61601
810
0-00
71509
810
1 800-00
93313
978
0-00
93313
840
35 100-00
1 200-00
96313
840
0-00
96313
978
36 576-00
960-00
810
36 576-00
99997
810
35 100-00
31.01.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости своп-договора в последний рабочий день месяца:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N526022 600-00
Кредит счета N715092 600-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 31.01.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
52602
810
600-00
71509
810
4 400-00
93313
840
35 940-00
1 200-00
96313
978
36 518-00
960-00
810
36 518-00
99997
810
35 940-00
26.02.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости своп-договора на дату прекращения признания:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N52602900-00
Кредит счета N71509900-00
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N52601300-00
Кредит счета N52602300-00
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N52602600-00
Кредит счета N71509600-00
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N52601300-00
Кредит счета N71509300-00
Прекращение признания своп-договора:
оборот по счету(руб.)оборот по счету (USD, EUR)
Дебет счета N4740836 614-001 200-00 USD
Кредит счета N4740736 614-00960-00 EUR
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N47408300-00
Кредит счета N52601300-00