(Действующий) Положение Банка России от 2 сентября 2015 г. N 488-П "Отраслевой...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий
Отражение обязательства по первой части своп-договора:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9999635 124-00
Кредит счета N9631335 124-001 200-00
Отражение требования по второй части своп-договора:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9331335 124-001 200-00
Кредит счета N9999735 124-00
Отражение обязательства по второй части своп-договора:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(EUR)
Дебет счета N9999636 365-00
Кредит счета N9631336 365-00960-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 27.12.20X1):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
93313
978
37 880-00
1 000-00
93313
840
35 124-00
1 200-00
96313
840
35 124-00
1 200-00
96313
978
36 365-00
960-00
810
71 489-00
99997
810
73 004-00
Далее в течение срока действия своп-договора осуществляется переоценка средств в иностранной валюте.
31.12.20X1.
Отражение изменения справедливой стоимости своп-договора в последний рабочий день месяца:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715102 000-00
Кредит счета N526022 000-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 31.12.20X1):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
52602
810
2 000-00
71510
810
2 000-00
93313
978
37 800-00
1 000-00
93313
840
35 160-00
1 200-00
96313
840
35 160-00
1 200-00
96313
978
36 288-00
960-00
810
71 448-00
99997
810
72 960-00
Примечание. Остаток по счету N 71510 переносится на счет N 72510.
15.01.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости своп-договора на дату возникновения требования и (или) обязательства по уплате промежуточных платежей в соответствии с договором (на дату исполнения первой части своп-договора):
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N616011 200-00
Кредит счета N526021 200-00
Отражение суммы требования на получение денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(EUR)
Дебет счета N4740838 100-001 000-00
Кредит счета N6160138 100-00
Отражение суммы обязательства по уплате денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N6160135 100-00
Кредит счета N4740735 100-001 200-00
Отражение финансового результата:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N616011 800-00
Кредит счета N715091 800-00
Списание суммы требования в связи с получением денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(EUR)
Дебет счета N2050138 100-001 000-00
Кредит счета N4740838 100-001 000-00
Исполнение обязательства по уплате денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N4740735 100-001 200-00
Кредит счета N2050135 100-001 200-00
Переоценка средств в иностранной валюте по первой части своп-договора.
Переоценка требования:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N93313300-00
Кредит счета N99997300-00
Переоценка обязательства:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N9631360-00
Кредит счета N9999660-00
На дату исполнения первой части своп-договора учет требования и обязательства по ней на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(EUR)
Дебет счета N9999738 100-00
Кредит счета N9331338 100-001 000-00
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9631335 100-001 200-00
Кредит счета N9999635 100-00
Переоценка средств в иностранной валюте по второй части своп-договора.
Переоценка требования:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N9999760-00
Кредит счета N9331360-00
Переоценка обязательства:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N99996288-00
Кредит счета N96313288-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 15.01.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
47407
840
0-00
0-00
47408
978
0-00
0-00
52602
810
3 200-00
61601
810
0-00
71509
810
1 800-00
93313
978
0-00
93313
840
35 100-00
1 200-00
96313
840
0-00
96313
978
36 576-00
960-00
810
36 576-00
99997
810
35 100-00
31.01.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости своп-договора в последний рабочий день месяца:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N526022 600-00
Кредит счета N715092 600-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 31.01.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
52602
810
600-00
71509
810
4 400-00
93313
840
35 940-00
1 200-00
96313
978
36 518-00
960-00
810
36 518-00
99997
810
35 940-00
26.02.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости своп-договора на дату прекращения признания:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N52602900-00
Кредит счета N71509900-00