Действующий
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 31.03.20Х2):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
52602 | 810 | 10 100-00 | |
71510 | 810 | 2 631-30 | |
93313 | 840 | 15 065 000-00 | 500 000-00 |
96313 | 840 | 1 279-49 | 42-47 |
96313 | 840 | 15 065 000-00 | 500 000-00 |
810 | 15 066 279-49 | ||
99997 | 810 | 15 065 000-00 |
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
оборот по счету (руб.) | ||
Дебет счета N | 52602 | 2 631-30 |
Кредит счета N | 71510 | 2 631-30 |
оборот по счету (руб.) | ||
Дебет счета N | 52602 | 7 068-70 |
Кредит счета N | 71509 | 7 068-70 |
оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
Дебет счета N | 61601 | 14 233-25 | |
Кредит счета N | 47407 | 14 233-25 | 467-12 |
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
оборот по счету (руб.) | ||
Дебет счета N | 71509 | 7 068-70 |
Кредит счета N | 61601 | 7 068-70 |
оборот по счету (руб.) | ||
Дебет счета N | 71510 | 6 764-55 |
Кредит счета N | 61601 | 6 764-55 |
оборот по счету(руб.) | оборот по счету (USD) | ||
Дебет счета N | 47407 | 14 233-25 | |
Кредит счета N | 20501 | 14 233-25 | 467-12 |
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требования на получение денежных средств за период с 26.03.20Х2 по 25.04.20Х2:
оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
Дебет счета N | 96313 | 14 233-25 | |
Кредит счета N | 99996 | 14 233-25 | 467-12 |
На дату прекращения признания опциона учет номинальной суммы на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
Дебет счета N | 99997 | 15 235 000-00 | |
Кредит счета N | 93313 | 15 235 000-00 | 500 000-00 |
оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
Дебет счета N | 96313 | 15 235 000-00 | 500 000-00 |
Кредит счета N | 99996 | 15 235 000-00 |
к Положению Банка России
от 2 сентября 2015 г. N 488-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета производных
финансовых инструментов
некредитными финансовыми
организациями"
Приведенные в настоящем порядке данные по справедливой стоимости производных финансовых инструментов являются условными и не рассматриваются как обязательные по определению справедливой стоимости производных финансовых инструментов.
Указанные в настоящем приложении временные периоды соответствуют: "20Х1" - текущему году, "20Х2" - году, следующему за годом 20Х1.
организация "А" приобретает право продать 1 000 акций ОАО "Гамма" по цене 350 руб. за акцию организации "Б". Акции ОАО "Гамма" являются котируемыми на активном рынке, справедливой стоимостью таких акций является рыночная цена;
Дата | Справедливая стоимость опционного договора определена с использованием принятых организацией методов оценки опционных договоров (руб.) | Актив или обязательство | |
для организации "А" | для организации "Б" | ||
12.12.20X1 | 3 000-00 | актив | обязательство |
31.12.20X1 | 3 900-00 | актив | обязательство |
31.01.20Х2 | 2 000-00 | актив | обязательство |
11.02.20Х2 | - | - | - |
Датой первоначального признания в бухгалтерском учете опционного договора является дата заключения договора. При заключении опционного договора, указанного в настоящем порядке, его справедливая стоимость равна сумме премии, уплаченной по опциону.