(Действующий) Положение Банка России от 2 сентября 2015 г. N 488-П "Отраслевой...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715095 883-76
Кредит счета N616015 883-76
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715102 531-30
Кредит счета N616012 531-30
Исполнение обязательства по уплате денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N4740718 115-06595-89
Кредит счета N2050118 115-06
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях обязательства по уплате денежных средств за период с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9631318 115-06
Кредит счета N9999718 115-06595-89
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 25.03.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
52602
810
10 000-00
71510
810
2 531-30
93313
840
15 200 000-00
500 000-00
96313
840
0-00
0-00
96313
840
3 872-88
127-40
96313
840
15 200 000-00
500 000-00
810
15 203 872-88
99997
810
15 200 000-00
31.03.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора в последний рабочий день месяца:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N71510100-00
Кредит счета N52602100-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 31.03.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
52602
810
10 100-00
71510
810
2 631-30
93313
840
15 065 000-00
500 000-00
96313
840
1 279-49
42-47
96313
840
15 065 000-00
500 000-00
810
15 066 279-49
99997
810
15 065 000-00
25.04.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату прекращения признания:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N526029 700-00
Кредит счета N715109 700-00
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715107 068-70
Кредит счета N715097 068-70
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N526022 631-30
Кредит счета N715102 631-30
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N526027 068-70
Кредит счета N715097 068-70
Прекращение признания опционного договора:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N52602400-00
Кредит счета N61601400-00
Отражение суммы обязательства по уплате денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N6160114 233-25
Кредит счета N4740714 233-25467-12
Отражение финансового результата:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N7150913 833-25
Кредит счета N6160113 833-25
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715106 764-55
Кредит счета N715096 764-55
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715097 068-70
Кредит счета N616017 068-70
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715106 764-55
Кредит счета N616016 764-55
Исполнение обязательства по уплате денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N4740714 233-25
Кредит счета N2050114 233-25467-12
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требования на получение денежных средств за период с 26.03.20Х2 по 25.04.20Х2:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9631314 233-25
Кредит счета N9999614 233-25467-12
На дату прекращения признания опциона учет номинальной суммы на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9999715 235 000-00
Кредит счета N9331315 235 000-00500 000-00
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9631315 235 000-00500 000-00
Кредит счета N9999615 235 000-00
Приложение 8
к Положению Банка России
от 2 сентября 2015 г. N 488-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета производных
финансовых инструментов
некредитными финансовыми
организациями"

Порядок
бухгалтерского учета опционного договора на продажу ценных бумаг (опциона типа "Put")

Приведенные в настоящем порядке данные по справедливой стоимости производных финансовых инструментов являются условными и не рассматриваются как обязательные по определению справедливой стоимости производных финансовых инструментов.
Указанные в настоящем приложении временные периоды соответствуют: "20Х1" - текущему году, "20Х2" - году, следующему за годом 20Х1.
Условия опционного договора:
дата заключения - 12 декабря 20X1 года;
дата исполнения - 11 февраля 20Х2 года;
организация "А" приобретает право продать 1 000 акций ОАО "Гамма" по цене 350 руб. за акцию организации "Б". Акции ОАО "Гамма" являются котируемыми на активном рынке, справедливой стоимостью таких акций является рыночная цена;
премия - 3 000 руб.
Справочно.
Рыночная цена (справедливая стоимость) акции ОАО "Гамма" составила:
по итогам торгов 12.12.20X1 - 349,90 руб. за акцию;
по итогам торгов 31.12.20X1 - 348,20 руб. за акцию;
по итогам торгов 31.01.20Х2 - 351,70 руб. за акцию;