(Действующий) Положение Банка России от 2 сентября 2015 г. N 488-П "Отраслевой...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий
оборот по счету(руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N6160118 115-06
Кредит счета N4740718 115-06595-89
Отражение финансового результата:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715098 415-06
Кредит счета N616018 415-06
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715102 531-30
Кредит счета N715092 531-30
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715095 883-76
Кредит счета N616015 883-76
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715102 531-30
Кредит счета N616012 531-30
Исполнение обязательства по уплате денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N4740718 115-06595-89
Кредит счета N2050118 115-06
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях обязательства по уплате денежных средств за период с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9631318 115-06
Кредит счета N9999718 115-06595-89
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 25.03.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
52602
810
10 000-00
71510
810
2 531-30
93313
840
15 200 000-00
500 000-00
96313
840
0-00
0-00
96313
840
3 872-88
127-40
96313
840
15 200 000-00
500 000-00
810
15 203 872-88
99997
810
15 200 000-00
31.03.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора в последний рабочий день месяца:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N71510100-00
Кредит счета N52602100-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 31.03.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
52602
810
10 100-00
71510
810
2 631-30
93313
840
15 065 000-00
500 000-00
96313
840
1 279-49
42-47
96313
840
15 065 000-00
500 000-00
810
15 066 279-49
99997
810
15 065 000-00
25.04.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату прекращения признания:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N526029 700-00
Кредит счета N715109 700-00
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715107 068-70
Кредит счета N715097 068-70
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N526022 631-30
Кредит счета N715102 631-30
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N526027 068-70
Кредит счета N715097 068-70
Прекращение признания опционного договора:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N52602400-00
Кредит счета N61601400-00
Отражение суммы обязательства по уплате денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N6160114 233-25
Кредит счета N4740714 233-25467-12
Отражение финансового результата:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N7150913 833-25
Кредит счета N6160113 833-25
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715106 764-55
Кредит счета N715096 764-55
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715097 068-70
Кредит счета N616017 068-70
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715106 764-55
Кредит счета N616016 764-55
Исполнение обязательства по уплате денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N4740714 233-25
Кредит счета N2050114 233-25467-12
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требования на получение денежных средств за период с 26.03.20Х2 по 25.04.20Х2:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9631314 233-25
Кредит счета N9999614 233-25467-12
На дату прекращения признания опциона учет номинальной суммы на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9999715 235 000-00
Кредит счета N9331315 235 000-00500 000-00
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9631315 235 000-00500 000-00
Кредит счета N9999615 235 000-00
Приложение 8
к Положению Банка России
от 2 сентября 2015 г. N 488-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета производных
финансовых инструментов
некредитными финансовыми
организациями"

Порядок
бухгалтерского учета опционного договора на продажу ценных бумаг (опциона типа "Put")

Приведенные в настоящем порядке данные по справедливой стоимости производных финансовых инструментов являются условными и не рассматриваются как обязательные по определению справедливой стоимости производных финансовых инструментов.
Указанные в настоящем приложении временные периоды соответствуют: "20Х1" - текущему году, "20Х2" - году, следующему за годом 20Х1.
Условия опционного договора:
дата заключения - 12 декабря 20X1 года;
дата исполнения - 11 февраля 20Х2 года;
организация "А" приобретает право продать 1 000 акций ОАО "Гамма" по цене 350 руб. за акцию организации "Б". Акции ОАО "Гамма" являются котируемыми на активном рынке, справедливой стоимостью таких акций является рыночная цена;
премия - 3 000 руб.