Действующий
• свидетельства выбора данного контрагента (протокол проведения электронного конкурса или запроса предложений, либо переписка с контрагентом в процессе прямой закупки, либо иные документы, подтверждающие выбор контрагента);
• активную ссылку на сайт в сети интернет, на котором размещена реклама / предложение товаров, работ или услуг контрагента, согласно пункта 2.6. настоящего СТО;
• проект заключаемого/планируемого договора (если нет ссылки/шаблона, то указать номер СТД/наименование);
• другие документы на усмотрение ответственного менеджера (например, документы, удостоверяющие права контрагента на имущество / производственные мощности (свидетельства о праве собственности / договоры аренды)).
3.4. В том числе в качестве обязательного приложения к отчету ответственный менеджер должен обеспечить размещение в каталоге лиц (согласно требованиям, СТО СМК 71.12.20 «Управление каталогом лиц») следующих документов:
• копий документов, подтверждающих полномочия представителей контрагента (копия решения по передаче полномочий ЕИО, копия решения об избрании руководителя, копия доверенности);
3.5. Отчет и приложенные к нему документы направляются в заявке в СЭД Лотус на рассмотрение согласующему лицу.
3.6. В отчете указывается соответствующее предложение ответственного менеджера о дальнейших действиях с контрагентом:
3.6.1. Если во время проверки подтверждено отсутствие неблагоприятных обстоятельств: «Отсутствие неблагоприятных обстоятельств подтверждено. Прошу включить наименование организации-контрагента в перечень аккредитованных организаций на право заключения договоров»
3.6.2. Если во время проверки выявлены несущественнее обстоятельства: «Выявлены несущественнее обстоятельства, для устранения которых определен конкретный срок проведения корректирующих мероприятий. Прошу включить наименование организации-контрагента в перечень аккредитованных организаций с правом заключения договоров. Гарантирую проведение проверки выполнения контрагентом корректирующих мероприятий, в указанный срок.
3.7. В нижней части отчета указываются виза ответственного менеджера (с расшифровкой Ф.И.О.) и дата составления отчета.
1. Требования настоящей инструкции обязательны для исполнения следующими участниками процесса проведения аккредитации контрагента (таблица прил.1.1):
Участник процесса | Ответственное лицо / Организационная единица |
Ответственный менеджер | Менеджер проекта или представитель агента при наличии действующего агентского договора, ответственный за проведение аккредитации контрагента |
Согласующее лицо | Лицо, уполномоченное на согласование документов |
Специалист сопровождения каталога | Специалист, ответственный за внесение информации о контрагентах в каталог лиц |
Инициатор | Лицо, выступающее инициатором аннулирования аккредитации контрагента |
ЕИО инициатора | Единоличный исполнительный орган организации, специалистом которой является инициатор |
Контрагент | Любое юридическое (организация, предприятие, учреждение) или физическое лицо, поставляющее ТРУ заказчикам |
Команда проекта | Группа лиц, заключивших с инвестором договор управления инвестиционным проектом, деятельность которых направлена на управление одним инвестиционным проектом в интересах инвестора, и между которыми распределены роли в реализации инвестиционного проекта. В состав участников команды проекта входят: • Менеджер по управлению инвестированием в проектирование; • Менеджер по управлению инвестированием в строительство; • Менеджер по управлению инвестированием в подрядные работы; • Менеджер по управлению инвестированием в поставку материалов и оборудования; • Менеджер по управлению инвестированием в работы ВиК; • Менеджер по управлению инвестированием в электромонтажные работы. |
Координатор проекта | Специалист управления технического заказчика, координирующий действия менеджеров проекта по реализации ИСП |
1. Алгоритм действий ответственного менеджера при раскрытии информации контрагента приведен в таблице прил.2.1:
Участник процесса | Действие | Описание действия | Примечания |
| Ответственный менеджер | Обращение к представителю контрагента с предложением раскрыть информацию | 1. Обращение к контрагенту любым удобным способом (по электронной почте, посредством СЭД, при личном общении) | Запрос у контрагента информации, составляющей налоговую тайну, является доказательством проявления осмотрительности для снижения налоговых рисков, связанных с заключением договора с контрагентом, выбранным в качестве поставщика ТРУ |
| Представитель контрагента | Раскрытие информации | 1. Оформление согласия на раскрытие налоговой тайны по форме Согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на предоставление налоговым органом сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), составляющих налоговую тайну, иному лицу или признание таких сведений общедоступными (далее – Согласие). Порядок оформления Согласия и предоставления сведений, составляющих налоговую тайну, утвержден Приказом ФНС от 14 ноября 2022 года N ЕД-7-19/1085@. 2. Представление Согласия в налоговый орган. 1. Оформление проекта согласия на раскрытие налоговой тайны иному лицу по форме Согласия и направление его на подписание представителю контрагенту. В данном случае, Согласие подписывается и представителем контрагента, и ответственным менеджером. 2. Представление Согласия в налоговый орган. | • Согласие предоставляется в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет контрагента или через официальный сайт федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". • Можно ограничить срок действия Согласия сроком договора и объёмом информации. • Действие Согласия можно прекратить после заключения / выполнения договора, заполнив новое Согласие с указанием «2» в поле «Признак документа». • Сведения предоставляются в течение трех рабочих дней после принятия Согласия налоговым органом. |
| ЛИБО Ответственный менеджер | |||
| Ответственный менеджер | Обращение в ФНС с запросом о предоставлении сведений о контрагенте | Запрос направляется в случае необходимости получения информации, ставшей общедоступной с согласия контрагента. 1. Оформление запроса на предоставление сведений, составляющих налоговую тайну в электронном виде согласно рекомендуемому формату (далее – запрос). 2. Представление Запроса в налоговый орган. | • Запрос направляется в ИФНС, в которую контрагент направил согласие. |
№ | Направления проверки | Критерии проверки |
1. | Анализ благонадежности контрагента | 1.1. Дата регистрации контрагента. 1.2. Наличие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских и/или производственных и/или торговых площадей. 1.3. Оценка адреса регистрации контрагента на предмет массовой регистрации (по данным сервиса «Прозрачный бизнес»). 1.4. Контроль наличия документального подтверждения полномочий руководителя и представителя контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность. 1.5. Проверка руководителя (иного должностного лица) контрагента на предмет внесения в реестр дисквалифицированных лиц, лишенных права занимать определенные должности и участвовать в управлении организациями. 1.6. Оценка показателя «миграции» между налоговыми органами, неоднократных снятий с учета и постановок на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения. 1.7. Проверка контрагента на предмет наличия массового учредителя (участника), руководителя. 1.8. Деловая репутация контрагента. 1.9. Наличие допуска СРО (если для выполнения вида деятельности контрагента необходим допуск СРО). 1.10. Соответствие сведений, полученных от контрагента, выписке из ЕГРЮЛ |
2. | Анализ бухгалтерской и налоговой отчетности контрагента | 2.1. Система налогообложения, применяемая у контрагента. 2.2. Оценка применяемых специальных налоговых режимов. Выявление приближений к предельному значению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы. 2.3. Налоговая нагрузка налогоплательщика ниже/выше/равна среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности). 2.4. Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов. 2.5. Анализ сумм вычетов по налогу на добавленную стоимость. 2.6. Анализ выплат среднемесячной заработной платы на одного работника в сравнении со средним уровнем по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации. 2.7. Оценка сумм расходов относительно сумм доходов контрагента (если контрагент является индивидуальным предпринимателем (ИП)). 2.8. Анализ отклонения уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики. 2.9. Оценка распределения расходов: наличие у контрагента расходов, не характерных для ведения деятельности. 2.10. Размер уставного капитала контрагента. 2.11. Платежеспособность контрагента. 2.12. Долговые обязательства: оценка наличия/отсутствия погашенных/не погашенных долгов у контрагента, взысканных по суду. 2.13. Отношение предъявленных исковых требований к контрагенту к его выручке (для принятия положительного решения этот показатель должен быть менее 5%) |
3. | Оценка ресурсов контрагентов | 3.1. Оценка трудовых ресурсов: указание наличия/отсутствия достаточного количества трудовых ресурсов у контрагента, наличия/отсутствия нужных компетенций, наличие/отсутствие подтверждающих документов (перечня трудоустроенных сотрудников, документов о дополнительной профессиональной подготовке). 3.2. Оценка производственных мощностей. 3.3. Оценка наличия машин/техники в распоряжении (при заключении договоров строительного подряда с использованием машин Подрядчика) 3.4. Оценка наличия имущества. 3.5. Оценка наличия программного обеспечения. 3.6. Наличие / отсутствие у контрагента системы менеджмента качества |
1. Общедоступные электронные источники информации для проверки контрагента указаны в таблице прил.4.1:
Критерии проверки | Источники информации |
Действительность паспортных данных руководства контрагента | |
Сведения, внесенные в ЕГРЮЛ | |
Сведения о юридических лицах и ИП, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации | |
Отсутствие решений о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала, а также иные сообщения юридических лиц, которые они обязаны публиковать в соответствии с законодательством Российской Федерации | |
Отсутствие решений об исключении контрагента из ЕГРЮЛ как недействующего юридического лица | |
Отсутствие контрагента в реестре недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей) | |
Отсутствие контрагента в банке данных судебных приставов | |
Отсутствие дисквалификации у лиц, входящих в состав исполнительных органов контрагента и намеревающихся подписать документы по сделке | |
Отсутствие публикаций сообщений о несостоятельности (банкротстве) | |
Сведения о судебных разбирательствах | |
| Сведения о контрагенте на сервисе ФНС России «Прозрачный бизнес»: • об основном виде деятельности и уставном капитале; • об адресе и наличии информации о недостоверности указанного адреса; • о среднесписочной численности работников организации; • о наличии недостоверных сведений об органах управления; • о многократном участии органов управления контрагента в других компаниях; • о налоговом режиме; • о включении контрагента в реестр субъектов МСП; • о наличии /отсутствие дисквалификации у лиц, входящих в состав исполнительных органов контрагента и намеревающихся подписать документы по сделке • о наличии /отсутствие регистрации контрагента по адресу массовой регистрации; • о задолженности по налогам и/или непредоставлении отчетности более года. | |
| Проверка «СПАРК» | http://www.spark-interfax.ru/ |
| Проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности. | https://bo.nalog.ru/ |
№ | Пример обстоятельства | Ожидаемый способ устранения |
1 | Отсутствует информация о наличии обязательной лицензии и/или сертификата для аккредитуемых видов деятельности. | Предоставлена информация и скан лицензии и(или) сертификата. |
2 | У контрагента забокирован банковский счет. | Предоставлена информация о разблокировании счета. Сервис «СПАРК» или «система информирования банков о состоянии обработки электронных документов (311-П, 440-П)» сообщает о наличии заблокированного счета. |
3 | У контрагента отсутствует информация, подтверждающая наличие необходимого количества трудовых ресурсов для выполнения обязательств по договору. | Предоставлена информация о заключенных трудовых, подрядных договорах. |
5 | Наличие обстоятельств у аффилированных лиц | Предоставлена информация об устранении. Зависит от проверки аффилированных лиц |
• контрагент отказывается предоставить (или не предоставляет) гарантийные письма и (или) не прикладывает подтверждающие документы.
1. Способы сбора информации и необходимые действия ответственного менеджера в ходе проверки контрагента для повторной аккредитации приведены в таблице прил.6.1:
Таблица прил.6.1 Способы сбора информации и необходимые действия ответственного менеджера в ходе проверки контрагента для повторной аккредитации
№ | Характер изменения данных контрагента | Источник информации | Действия ответственного менеджера |
1. | Изменение наименования и адреса контрагента | Выписка из ЕГРЮЛ | 1. Получить у контрагента копии актуальных учредительных документов и обеспечить их размещение в каталоге. 2. Сделать фотографии новых производственных и офисных помещений контрагента |
2. | Изменение Устава контрагента | Запрос у контрагента / Выписка из ЕГРЮЛ | 1. Получить у контрагента копию актуального Устава и обеспечить её размещение в каталоге |
3. | Смена руководителя контрагента | Выписка из ЕГРЮЛ | 1. Получить у контрагента копии актуальных учредительных документов и обеспечить их размещение в каталоге. 2. Сделать фотографии нового руководителя контрагента с паспортом |
4. | Изменение документов, подтверждающих полномочия представителей контрагента | Каталог лиц (проверить срок действия документов) | 1. По истечению срока действия документа, запросить копию актуальной версии документа и обеспечить её размещение в каталоге лиц |
5. | Изменение численности работников контрагента | Электронные сервисы / запрос у контрагента | 1. Провести проверку трудовых ресурсов контрагента для получения актуальной информации (по процедуре п. 2.4. настоящей инструкции) |
6. | Изменение отчетов сервиса «СПАРК» | Сервис «СПАРК» | 1. После даты ежегодного обновления информации в сервисе «СПАРК» - заказать актуализированные отчеты сервиса по контрагенту |
7. | Расширение перечня ресурсов, поставляемых контрагентом в качестве производителя | Запрос у контрагента | 1. Сделать фотографии нового производственного помещения, нового оборудования. 2. Получить у контрагента: • копии сертификатов обучения работников; • копии договоров на новые лицензии |
8. | Расширение перечня ресурсов, поставляемых контрагентом в качестве посредника | Запрос у контрагента | 1. Получить у контрагента: • копию дилерского соглашения на новый ресурс; • копии сертификатов обучения работников; • копии договоров на новые лицензии |
9. | Изменение системы налогообложения контрагента | Электронный сервис «Прозрачный бизнес» / Запрос у контрагента | 1. Получить у контрагента копию актуального уведомления ФНС о возможности применения выбранной системы налогообложения |
10. | Изменение размера уставного капитала | Выписка из ЕГРЮЛ | 1. Получить у контрагента копии актуальных учредительных документов и обеспечить их размещение в каталоге лиц |
11. | Изменение банковских реквизитов | Запрос у контрагента | 1. Получить у контрагента актуальную карточку контрагента |