Действующий
Информация о справедливой стоимости выпущенных ценных бумаг представлена в примечании 51 настоящего приложения.
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Выпущенные долговые ценные бумаги" в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.
4. В случае если в составе выпущенных долговых ценных бумаг есть конвертируемые облигации (имеющие компонент обязательства и компонент капитала), в пояснениях к таблице необходимо раскрыть общую величину таких облигаций, параметры обмена и порядок оценки справедливой стоимости. Информация раскрывается в произвольной форме.
5. В случае задержки выплат по выпущенным долговым ценным бумагам в пояснениях к таблице необходимо раскрыть информацию о таких случаях. Информация раскрывается в произвольной форме.
6. В пояснениях к таблице следует раскрыть общую сумму обеспеченных обязательств, характер и балансовую стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Информация раскрывается в произвольной Форме.
Номер строки | Наименование показателя | _____20__г. | ______20__г. | ||
Процентные ставки | Сроки погашения | Процентные ставки | Сроки погашения | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Облигации | ||||
2 | Векселя | ||||
В графах 3 и 5 строк 1 и 2 таблицы отражается диапазон процентных ставок по выпущенным долговым ценным бумагам (облигациям и векселям) в разрезе сроков погашения. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.
Номер строки | Наименование показателя | _____20__г. | _____20__г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Кредиторская задолженность по информационно-технологическим услугам | ||
2 | Кредиторская задолженность за услуги по содержанию и аренде помещений | ||
3 | Кредиторская задолженность перед депозитариями | ||
4 | Кредиторская задолженность перед регистраторами | ||
5 | Кредиторская задолженность по торговым операциям, в том числе: | ||
6 | кредиторская задолженность перед брокерами и дилерами | ||
7 | кредиторская задолженность перед клиентами | ||
8 | Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг | ||
9 | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и ценным бумагам | ||
10 | Расчеты с организаторами торговли, в том числе: | ||
11 | на фондовом рынке | ||
12 | на валютном рынке | ||
13 | на срочном рынке | ||
14 | на товарном рынке | ||
15 | прочие | ||
16 | Расчеты с операторами товарных поставок | ||
17 | Расчеты с репозитарием | ||
18 | Расчеты с клиринговыми организациями | ||
19 | Прочая кредиторская задолженность | ||
20 | Итого |
25.1.1. Анализ кредиторской задолженности по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков) раскрывается в таблице 47.8 примечания 47 настоящего приложения.
25.1.2. Оценочная справедливая стоимость кредиторской задолженности и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрываются в примечании 51 настоящего приложения.
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Кредиторская задолженность" в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1 - 19 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.
4. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредиторской задолженности по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).
5. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности и осуществляется ее сопоставление с балансовой стоимостью.
Примечание 26. Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами
Чистые обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами
Номер строки | Наименование показателя | _____20__г. | _____20__г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Чистые обязательства (активы) пенсионного плана | ||
2 | Обязательства по прочим выплатам по окончании трудовой деятельности | ||
3 | Итого обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами |
Чистые активы по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, отражаются по статье "Прочие активы" бухгалтерского баланса. Чистые обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, отражаются по статье "Вознаграждения работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченные фиксированными платежами" бухгалтерского баланса.
2. Обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, состоят из чистых обязательств (активов) пенсионного плана и обязательств по прочим выплатам по окончании трудовой деятельности.
Номер строки | Наименование показателя | _____20__г. | _____20__г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Приведенная стоимость обязательств пенсионного плана | ||
2 | Справедливая стоимость активов пенсионного плана | (.....) | (......) |
3 | Непризнанная стоимость активов пенсионного плана, превышающая лимит | ||
4 | Итого |
26.2.1. Предельная стоимость активов пенсионного плана _________ тысяч рублей - это максимально доступная экономическая выгода, представляющая собой_________ (возвраты, сокращение будущих взносов или комбинации и того, и другого).
26.2.2. Некредитная финансовая организация предоставляет своим работникам возможность участия в пенсионном обеспечении по окончании трудовой деятельности и применяет систему пенсионного обеспечения и иных вознаграждений после окончания трудовой деятельности, которая отражается в бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с МСФО (IAS) 19.
26.2.3. Размер предоставляемых вознаграждений зависит от ___________ (стажа, заработной платы в последние годы, предшествовавшие выходу на пенсию, заранее определенной фиксированной суммы или сочетания этих факторов).
26.2.4. Пенсионные планы некредитной финансовой организации подвержены следующим рискам: ________ (инфляционному, смертности, дожития).
26.2.5. В 20____ году были утверждены следующие изменения в части пенсионного обеспечения с установленными выплатами:___________.
Данные изменения привели к признанию стоимости услуг прошлых периодов в сумме_________ тысяч рублей.
26.2.6. Руководство некредитной финансовой организации не планирует осуществлять существенные взносы в пенсионный план в обозримом будущем.
Руководство некредитной финансовой организации предполагает осуществить взнос в пенсионный план с установленными выплатами в размере_________ тысяч рублей в__________(указать период).
26.2.8. Информация о вознаграждениях по окончании трудовой деятельности для ключевого персонала раскрывается в примечании 53 настоящего приложения.
2. В случае если справедливая стоимость активов плана на отчетную дату превышает приведенную стоимость обязательств плана, итоговый показатель представляет собой чистые активы плана, показывается в таблице в скобках и отражается в бухгалтерском балансе в составе статьи "Прочие активы". В случае если чистые активы плана превышают предельную стоимость активов плана, разница между чистыми активами и предельной стоимостью отражается по строке 3 таблицы и в бухгалтерском балансе не признается.
3. В случае если приведенная стоимость обязательств плана превышает справедливую стоимость активов плана, итоговый показатель представляет собой чистые обязательства плана и отражается в бухгалтерском балансе по статье "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами".