(Действующий) Положение Банка России от 3 февраля 2016 г. N 532-П "Отраслевой...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий

Дебиторская задолженность на____________20____ года

Таблица 14.1
Номер строки
Наименование показателя
Необесцененнные
Обесцененные
Итого
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
1
Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям
2
Дебиторская задолженность клиентов
3
Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками
4
Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
5
Расчеты с валютными и фондовыми биржами
6
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами
7
Финансовая аренда
8
Прочая дебиторская задолженность
9
Итого
14.1.1. Дебиторская задолженность клиентов представлена задолженностью клиентов по_____________(указать лицензируемый вид деятельности) в сумме___________тысяч рублей (на___________ 20___г.:______ тысяч рублей).
14.1.2. Дебиторская задолженность по финансовой аренде представлена арендой оборудования в сумме ____________ тысяч рублей (на ___________ 20___г.: ____________ тысяч рублей) и арендой объектов недвижимости в сумме___________ тысяч рублей (на_____________ 20____г.: _________ тысяч рублей).
14.1.3. Информация об оценочной справедливой стоимости дебиторской задолженности раскрывается в примечании 51 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 14.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Дебиторская задолженность".
2. По строкам 1 - 8 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.
3. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 8.
4. В пояснениях к таблице раскрывается дебиторская задолженность клиентов в разрезе осуществляемых некредитной финансовой организацией видов деятельности.
5. В случае если статья "Дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса существенна и составляет более пяти процентов от величины активов некредитной финансовой организации, необходимо раскрыть информацию о концентрации кредитного риска в отношении данной статьи и включить в примечание информацию о крупнейших дебиторах, сумме задолженности, приходящейся на их долю с разбивкой на каждого конкретного дебитора. Крупнейшими дебиторами являются дебиторы, сумма задолженности которых превышает пять процентов от общей суммы статьи "Дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса.

Информация по платежам к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость

Таблица 14.2
Номер строки
Наименование показателя
Менее 1 года
От 1 до 5 лет
Более 5 лет
Итого
1
2
3
4
5
6
1
Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на ___________ 20___года
2
Незаработанный финансовый доход
3
Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
4
Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на ___________ 20___года
5
Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на ___________ 20___года
6
Незаработанный финансовый доход
7
Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
8
Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на ___________ 20___года
Балансовая стоимость дебиторской задолженности по финансовой аренде включает негарантированную остаточную стоимость в размере ____________ тысяч рублей (на________20____года: ________тысяч рублей), которая аккумулируется в пользу некредитной финансовой организации.

Порядок составления таблицы 14.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о платежах к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость в соответствии с МСФО (IAS) 17.
2. Таблица составляется на основании информации, полученной из договоров финансовой аренды.
3. В пояснениях к таблице раскрывается негарантированная остаточная стоимость, начисляемая в пользу арендодателя.

Примечание 15. Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи

Основные виды активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи

Таблица 15.1
Номер строки
Наименование показателя
_____20__г.
_____20__г.
1
2
3
4
1
.....
2
.....
3
.....
4
Итого
_________ (дата) некредитная финансовая организация утвердила план продажи активов, включенных в выбывающую группу. Некредитная финансовая организация проводит активные маркетинговые мероприятия по реализации данных активов и ожидает завершить продажу до ___________ 20___года.

Порядок составления таблицы 15.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация об основных видах активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи, в соответствии с МСФО (IFRS) 5, МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи.
3. В таблице должны быть перечислены основные виды активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи.

Основные виды обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи

Таблица 15.2
Номер строки
Наименование показателя
______20__г.
______20__г.
1
2
3
4
1
......
2
......
3
......
4
Итого
_________ (дата) некредитная финансовая организация утвердила план продажи обязательств, включенных в выбывающую группу. Некредитная финансовая организация проводит активные маркетинговые мероприятия по реализации данных обязательств и ожидает завершить продажу до ___________ 20___года.

Порядок составления таблицы 15.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация об основных видах обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи, в соответствии с МСФО (IFRS) 5, МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи.
3. В таблице должны быть перечислены основные виды обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи.

Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность и отражаемые в отчете о финансовых результатах

Таблица 15.3
Номер строки
Наименование показателя
______ 20__г.
_____ 20___г.
1
2
3
4
1
Доходы от прекращенной деятельности
2
Расходы от прекращенной деятельности
3
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности до налогообложения
4
Расходы по налогу на прибыль
5
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения
6
Прибыль (убыток) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или выбывающих групп, составляющих прекращенную деятельность, до налогообложения
7
Расходы по налогу на прибыль
8
Прибыль (убыток) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или выбывающих групп, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
9
Прибыль, всего, в том числе:
9.1
от прекращенной деятельности
9.2
от продолжающейся деятельности

Порядок составления таблицы 15.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация об активах и обязательствах, включенных в выбывающие группы, составляющих прекращенную деятельность, в соответствии с МСФО (IFRS) 5.
2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи.
3. В таблице раскрывается информация о доходах и расходах, которые были признаны по активам и обязательствам, включенным в выбывающие группы, составляющим прекращенную деятельность.

Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность, отраженные в отчете о потоках денежных средств

Таблица 15.4
Номер строки
Наименование показателя
_____20__г.
_____20__г.
1
2
3
4
1
Денежные средства от операционной деятельности
2
Денежные средства от инвестиционной деятельности
3
Денежные средства от финансовой деятельности
4
Итого

Порядок составления таблицы 15.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация об активах (обязательствах), включенных в выбывающие группы, составляющих прекращенную деятельность, в соответствии с МСФО (IFRS) 5.
2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи.