Действующий
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 99996 | 3 720-00 | |
| Кредит счета N | 96313 | 3 720-00 | 127-40 |
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 99996 | 3 720-00 | |
| Кредит счета N | 96313 | 3 720-00 | 127-40 |
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 99996 | 8 120-00 | |
| Кредит счета N | 96313 | 8 120-00 | 278-08 |
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 99996 | 8 680-00 | |
| Кредит счета N | 96313 | 8 680-00 | 297-26 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 25.12.20X1):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
47407 | 810 | 0-00 | |
47408 | 840 | 0-00 | 0-00 |
52602 | 810 | 37 960-00 | |
93313 | 840 | 14 600 000-00 | 500 000-00 |
96313 | 840 | 3 720-00 | 127-40 |
96313 | 840 | 3 720-00 | 127-40 |
96313 | 840 | 8 120-00 | 278-08 |
96313 | 840 | 8 680-00 | 297-26 |
96313 | 840 | 14 600 000-00 | 500 000-00 |
810 | 14 624 240-00 | ||
99997 | 810 | 14 600 000-00 | |
Обязательства по уплате денежных средств, отраженные на счете 96313, за периоды с 25.12.20Х1 по 24.01.20Х2, с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2, с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2 и с 26.03.20Х2 по 25.04.20Х2 здесь и далее в настоящем приложении приводятся раздельно.
Некредитные финансовые организации в учетной политике могут установить подход, при котором обязательства по уплате денежных средств, сформировавшиеся в рамках одного опционного договора, отражаются на одном лицевом счете.
Далее в течение срока действия опционного договора осуществляется переоценка средств в иностранной валюте.
Стандарты экономического субъекта организации "Б" предусматривают отражение переоценки обязательств по уплате денежных средств на основе изменения ожидаемого значения плавающей процентной ставки.
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 31.12.20X1):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
52602 | 810 | 38 090-00 | |
71510 | 810 | 130-00 | |
93313 | 840 | 14 650 000-00 | 500 000-00 |
96313 | 840 | 11 198-22 | 382-19 |
96313 | 840 | 11 198-22 | 382-19 |
96313 | 840 | 13 967-67 | 476-61 |
96313 | 840 | 14 930-96 | 509-59 |
96313 | 840 | 14 650 000-00 | 500 000-00 |
810 | 14 651 295-07 | ||
99997 | 810 | 14 650 000-00 | |
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату возникновения обязательства по уплате промежуточного платежа в соответствии с договором:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 61601 | 12 506-24 | |
| Кредит счета N | 47407 | 12 506-24 | 424-66 |
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 47407 | 12 506-24 | 424-66 |
| Кредит счета N | 20501 | 12 506-24 |
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях обязательства по уплате денежных средств за период с 25.12.20Х1 по 24.01.20Х2:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 96313 | 12 506-24 | 424-66 |
| Кредит счета N | 99996 | 12 506-24 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 24.01.20Х2):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
47407 | 840 | 0-00 | 0-00 |
52602 | 810 | 29 200-00 | |
61601 | 810 | 0-00 | |
71510 | 810 | 3 616-24 | |
93313 | 840 | 14 725 000-00 | 500 000-00 |
96313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
96313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
96313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
96313 | 840 | 2 501-23 | 84-93 |
96313 | 840 | 14 725 000-00 | 500 000-00 |
810 | 14 727 501-23 | ||
99997 | 810 | 14 725 000-00 | |
В связи с тем, что по состоянию на 24.01.20Х2 значения ожидаемых процентных ставок в отношении периодов с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2 и с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2 не превысили значение фиксированной процентной ставки, обязательства по уплате денежных средств в отношении указанных периодов равны нулю.
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 31.01.20Х2):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
52602 | 810 | 29 300-00 | |
71510 | 810 | 3 716-24 | |
93313 | 840 | 14 975 000-00 | 500 000-00 |
96313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
96313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
96313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
96313 | 840 | 14 975 000-00 | 500 000-00 |
810 | 14 975 000-00 | ||
99997 | 810 | 14 975 000-00 | |
В связи с тем, что по состоянию на 31.01.20Х2 значения ожидаемых процентных ставок в отношении периодов с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2, с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2 и с 26.03.20Х2 по 25.04.20Х2 не превысили значение фиксированной процентной ставки, обязательства по уплате денежных средств в отношении указанных периодов равны нулю.
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату возникновения обязательства по уплате промежуточного платежа в соответствии с договором:
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 52602 | 3 716-24 |
| Кредит счета N | 71510 | 3 716-24 |
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 52602 | 5 983-76 |
| Кредит счета N | 71509 | 5 983-76 |
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях обязательства по уплате денежных средств за период с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2 не осуществляется, так как значение плавающей процентной ставки на конец указанного периода не превысило значение фиксированной процентной ставки и обязательство по уплате денежных средств отсутствует.
Бухгалтерская запись, предусмотренная пунктом 6.5 настоящего Положения, по дебету счета N 61601 в корреспонденции со счетом N 47407 на сумму обязательства по уплате денежных средств не осуществляется, так как в соответствующем процентом периоде значение плавающей процентной ставки на конец указанного периода не превысило значение фиксированной процентной ставки.