Действующий
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату возникновения требования по уплате промежуточного платежа в соответствии с договором:
| оборот по счету | оборот по счету | ||
| (руб.) | (USD) | ||
| Дебет счета N | 47408 | 18 115-06 | 595-89 |
| Кредит счета N | 61601 | 18 115-06 |
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 61601 | 5 883-76 |
| Кредит счета N | 71510 | 5 883-76 |
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 61601 | 2 531-30 |
| Кредит счета N | 71509 | 2 531-30 |
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 20501 | 18 115-06 | |
| Кредит счета N | 47408 | 18 115-06 | 595-89 |
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требования на получение денежных средств за период с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 99997 | 18 115-06 | |
| Кредит счета N | 93313 | 18 115-06 | 595-89 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 25.03.20Х2):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
52601 | 810 | 10 000-00 | |
71509 | 810 | 2 531-30 | |
93313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
93313 | 840 | 3 872-88 | 127-40 |
93313 | 840 | 15 200 000-00 | 500 000-00 |
96313 | 840 | 15 200 000-00 | 500 000-00 |
810 | 15 200 000-00 | ||
99997 | 810 | 15 203 872-88 | |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 31.03.20Х2):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
52601 | 810 | 10 100-00 | |
71509 | 810 | 2 631-30 | |
93313 | 840 | 1 279-49 | 42-47 |
93313 | 840 | 15 065 000-00 | 500 000-00 |
96313 | 840 | 15 065 000-00 | 500 000-00 |
810 | 15 065 000-00 | ||
99997 | 810 | 15 066 279-49 | |
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 71509 | 2 631-30 |
| Кредит счета N | 52601 | 2 631-30 |
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 71510 | 7 068-70 |
| Кредит счета N | 52601 | 7 068-70 |
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету (USD) | ||
| Дебет счета N | 47408 | 14 233-25 | 467-12 |
| Кредит счета N | 61601 | 14 233-25 |
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 61601 | 7 068-70 |
| Кредит счета N | 71510 | 7 068-70 |
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 61601 | 6 764-55 |
| Кредит счета N | 71509 | 6 764-55 |
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 20501 | 14 233-25 | |
| Кредит счета N | 47408 | 14 233-25 | 467-12 |
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требования на получение денежных средств за период с 26.03.20Х2 по 25.04.20Х2:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | |
| Дебет счета N 99997 | 14 233-25 | |
| Кредит счета N 93313 | 14 233-25 | 467-12 |
На дату прекращения признания опциона учет номинальной суммы на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 99997 | 15 235 000-00 | |
| Кредит счета N | 93313 | 15 235 000-00 | 500 000-00 |
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 96313 | 15 235 000-00 | 500 000-00 |
| Кредит счета N | 99996 | 15 235 000-00 |
Датой первоначального признания в бухгалтерском учете опционного договора является дата заключения договора. При заключении опционного договора, указанного в настоящем порядке, его справедливая стоимость равна сумме премии, полученной по опциону.
Оценка справедливой стоимости опционного договора и отражение в бухгалтерском учете ее изменений осуществляются организацией "Б" на дату первоначального признания, в последний рабочий день месяца, на дату возникновения требований и (или) обязательств по уплате в соответствии с договором промежуточных платежей, а также на дату прекращения признания.