(Действующий) Положение Банка России от 2 сентября 2015 г. N 488-П "Отраслевой...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий
Бухгалтерская запись, предусмотренная пунктом 6.5 настоящего Положения, по кредиту счета N 61601 в корреспонденции со счетом N 47408 на сумму требования на получение денежных средств не осуществляется, так как в соответствующем процентном периоде значение плавающей процентной ставки на конец указанного периода не превысило значение фиксированной процентной ставки.
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 24.02.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
52601
810
19 600-00
71510
810
5 983-76
93313
840
0-00
0-00
93313
840
0-00
0-00
93313
840
0-00
0-00
93313
840
15 000 000-00
500 000-00
96313
840
15 000 000-00
500 000-00
810
15 000 000-00
99997
810
15 000 000-00
28.02.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора в последний рабочий день месяца:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N52601100-00
Кредит счета N71510100-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 28.02.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
52601
810
19 700-00
71510
810
5 883-76
93313
840
8 425-89
278-08
93313
840
6 433-56
212-33
93313
840
15 150 000-00
500 000-00
96313
840
15 150 000-00
500 000-00
810
15 150 000-00
99997
810
15 164 859-45
25.03.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату возникновения требования по уплате промежуточного платежа в соответствии с договором:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N616019 700-00
Кредит счета N526019 700-00
Отражение суммы требования на получение денежных средств:
оборот по счетуоборот по счету
(руб.)(USD)
Дебет счета N4740818 115-06595-89
Кредит счета N6160118 115-06
Отражение финансового результата:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N616018 415-06
Кредит счета N715108 415-06
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715102 531-30
Кредит счета N715092 531-30
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N616015 883-76
Кредит счета N715105 883-76
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N616012 531-30
Кредит счета N715092 531-30
Списание суммы требования в связи с получением денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N2050118 115-06
Кредит счета N4740818 115-06595-89
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требования на получение денежных средств за период с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9999718 115-06
Кредит счета N9331318 115-06595-89
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 25.03.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
52601
810
10 000-00
71509
810
2 531-30
93313
840
0-00
0-00
93313
840
3 872-88
127-40
93313
840
15 200 000-00
500 000-00
96313
840
15 200 000-00
500 000-00
810
15 200 000-00
99997
810
15 203 872-88
31.03.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора в последний рабочий день месяца:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N52601100-00
Кредит счета N71509100-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 31.03.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
52601
810
10 100-00
71509
810
2 631-30
93313
840
1 279-49
42-47
93313
840
15 065 000-00
500 000-00
96313
840
15 065 000-00
500 000-00
810
15 065 000-00
99997
810
15 066 279-49
25.04.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату прекращения признания:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715099 700-00
Кредит счета N526019 700-00
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715107 068-70
Кредит счета N715097 068-70
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715092 631-30
Кредит счета N526012 631-30
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715107 068-70
Кредит счета N526017 068-70
Прекращение признания опционного договора:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N61601400-00
Кредит счета N52601400-00
Отражение суммы требования на получение денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N4740814 233-25467-12
Кредит счета N6160114 233-25
Отражение финансового результата:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N6160113 833-25
Кредит счета N7151013 833-25
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715106 764-55
Кредит счета N715096 764-55
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N616017 068-70
Кредит счета N715107 068-70
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N616016 764-55
Кредит счета N715096 764-55
Списание суммы требования в связи с получением денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N2050114 233-25
Кредит счета N4740814 233-25467-12
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требования на получение денежных средств за период с 26.03.20Х2 по 25.04.20Х2: