(Действующий) Положение Банка России от 2 сентября 2015 г. N 488-П "Отраслевой...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий
25.04.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату прекращения признания:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715099 700-00
Кредит счета N526019 700-00
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715107 068-70
Кредит счета N715097 068-70
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715092 631-30
Кредит счета N526012 631-30
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715107 068-70
Кредит счета N526017 068-70
Прекращение признания опционного договора:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N61601400-00
Кредит счета N52601400-00
Отражение суммы требования на получение денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N4740814 233-25467-12
Кредит счета N6160114 233-25
Отражение финансового результата:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N6160113 833-25
Кредит счета N7151013 833-25
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715106 764-55
Кредит счета N715096 764-55
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N616017 068-70
Кредит счета N715107 068-70
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N616016 764-55
Кредит счета N715096 764-55
Списание суммы требования в связи с получением денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N2050114 233-25
Кредит счета N4740814 233-25467-12
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требования на получение денежных средств за период с 26.03.20Х2 по 25.04.20Х2:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N 9999714 233-25
Кредит счета N 9331314 233-25467-12
На дату прекращения признания опциона учет номинальной суммы на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9999715 235 000-00
Кредит счета N9331315 235 000-00500 000-00
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9631315 235 000-00500 000-00
Кредит счета N9999615 235 000-00

Бухгалтерский учет расчетного опционного договора в организации "Б"

Датой первоначального признания в бухгалтерском учете опционного договора является дата заключения договора. При заключении опционного договора, указанного в настоящем порядке, его справедливая стоимость равна сумме премии, полученной по опциону.
Оценка справедливой стоимости опционного договора и отражение в бухгалтерском учете ее изменений осуществляются организацией "Б" на дату первоначального признания, в последний рабочий день месяца, на дату возникновения требований и (или) обязательств по уплате в соответствии с договором промежуточных платежей, а также на дату прекращения признания.
25.12.20X1.
Отражение справедливой стоимости опционного договора:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N4740837 960-001 300-00
Кредит счета N4740737 960-00
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N4740737 960-00
Кредит счета N5260237 960-00
Осуществление расчетов в части премии по опциону:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N 2050137 960-00
Кредит счета N 4740837 960-001 300-00
На счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требования и обязательства по опциону отражаются следующими бухгалтерскими записями.
Отражение номинальной суммы:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9331314 600 000-00500 000-00
Кредит счета N9999714 600 000-00
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9999614 600 000-00
Кредит счета N9631314 600 000-00500 000-00
Отражение обязательств по уплате денежных средств за весь срок опциона (122 дня).
Обязательство по уплате денежных средств за период с 25.12.20Х1 по 24.01.20Х2:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N999963 720-00
Кредит счета N963133 720-00127-40
Обязательство по уплате денежных средств за период с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N999963 720-00
Кредит счета N963133 720-00127-40
Обязательство по уплате денежных средств за период с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N999968 120-00
Кредит счета N963138 120-00278-08
Обязательство по уплате денежных средств за период с 26.03.20Х2 по 25.04.20Х2:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N999968 680-00
Кредит счета N963138 680-00297-26
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 25.12.20X1):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
47407
810
0-00
47408
840
0-00
0-00
52602
810
37 960-00
93313
840
14 600 000-00
500 000-00
96313
840
3 720-00
127-40
96313
840
3 720-00
127-40
96313
840
8 120-00
278-08
96313
840
8 680-00
297-26
96313
840
14 600 000-00
500 000-00
810
14 624 240-00
99997
810
14 600 000-00
Обязательства по уплате денежных средств, отраженные на счете 96313, за периоды с 25.12.20Х1 по 24.01.20Х2, с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2, с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2 и с 26.03.20Х2 по 25.04.20Х2 здесь и далее в настоящем приложении приводятся раздельно.
Некредитные финансовые организации в учетной политике могут установить подход, при котором обязательства по уплате денежных средств, сформировавшиеся в рамках одного опционного договора, отражаются на одном лицевом счете.
Далее в течение срока действия опционного договора осуществляется переоценка средств в иностранной валюте.
Стандарты экономического субъекта организации "Б" предусматривают отражение переоценки обязательств по уплате денежных средств на основе изменения ожидаемого значения плавающей процентной ставки.
31.12.20X1.