Действующий
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 93313 | 3 720-00 | 127-40 |
| Кредит счета N | 99997 | 3 720-00 |
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 93313 | 3 720-00 | 127-40 |
| Кредит счета N | 99997 | 3 720-00 |
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | |
| Дебет счета N 93313 | 8 120-00 | 278-08 |
| Кредит счета N 99997 | 8 120-00 |
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | |
| Дебет счета N 93313 | 8 680-00 | 297-26 |
| Кредит счета N 99997 | 8 680-00 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 25.12.20X1):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
47407 | 840 | 0-00 | 0-00 |
47408 | 810 | 0-00 | |
52601 | 810 | 37 960-00 | |
93313 | 840 | 3 720-00 | 127-40 |
93313 | 840 | 3 720-00 | 127-40 |
93313 | 840 | 8 120-00 | 278-08 |
93313 | 840 | 8 680-00 | 297-26 |
93313 | 840 | 14 600 000-00 | 500 000-00 |
96313 | 840 | 14 600 000-00 | 500 000-00 |
810 | 14 600 000-00 | ||
99997 | 810 | 14 624 240-00 | |
Требования на получение денежных средств, отраженные на счете 93313, за периоды с 25.12.20Х1 по 24.01.20Х2, с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2, с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2 и с 26.03.20Х2 по 25.04.20Х2 здесь и далее в настоящем приложении приводятся раздельно.
Некредитные финансовые организации в учетной политике могут установить подход, при котором требования на получение денежных средств, сформировавшиеся в рамках одного опционного договора, отражаются на одном лицевом счете.
Далее в течение срока действия опционного договора осуществляется переоценка средств в иностранной валюте.
Стандарты экономического субъекта организации "А" предусматривают отражение переоценки требований на получение денежных средств на основе изменения ожидаемого значения плавающей процентной ставки.
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 31.12.20X1):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
52601 | 810 | 38 090-00 | |
71509 | 810 | 130-00 | |
93313 | 840 | 11 198-22 | 382-19 |
93313 | 840 | 11 198-22 | 382-19 |
93313 | 840 | 13 967-67 | 476-71 |
93313 | 840 | 14 930-96 | 509-59 |
93313 | 840 | 14 650 000-00 | 500 000-00 |
96313 | 840 | 14 650 000-00 | 500 000-00 |
810 | 14 650 000-00 | ||
99997 | 810 | 14 651 295-07 | |
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату возникновения требования по уплате промежуточного платежа в соответствии с договором:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 47408 | 12 506-24 | 424-66 |
| Кредит счета N | 61601 | 12 506-24 |
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 20501 | 12 506-24 | |
| Кредит счета N | 47408 | 12 506-24 | 424-66 |
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требования на получение денежных средств за период с 25.12.20Х1 по 24.01.20Х2:
| оборот по счету(руб.) | оборот по счету(USD) | ||
| Дебет счета N | 99997 | 12 506-24 | |
| Кредит счета N | 93313 | 12 506-24 | 424-66 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 24.01.20Х2):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
47408 | 840 | 0-00 | 0-00 |
52601 | 810 | 29 200-00 | |
61601 | 810 | 0-00 | |
71509 | 810 | 3 616-24 | |
93313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
93313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
93313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
93313 | 840 | 2 501-23 | 84-93 |
93313 | 840 | 14 725 000-00 | 500 000-00 |
96313 | 840 | 14 725 000-00 | 500 000-00 |
810 | 14 725 000-00 | ||
99997 | 810 | 14 727 501-23 | |
В связи с тем, что по состоянию на 24.01.20Х2 значения ожидаемых процентных ставок в отношении периодов с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2 и с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2 не превысили значение фиксированной процентной ставки, требования на получение денежных средств в отношении указанных периодов равны нулю.
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 31.01.20Х2):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
52601 | 810 | 29 300-00 | |
71509 | 810 | 3 716-24 | |
93313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
93313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
93313 | 840 | 0-00 | 0-00 |
93313 | 840 | 14 975 000-00 | 500 000-00 |
96313 | 840 | 14 975 000-00 | 500 000-00 |
810 | 14 975 000-00 | ||
99997 | 810 | 14 975 000-00 | |
В связи с тем, что по состоянию на 31.01.20Х2 значения ожидаемых процентных ставок в отношении периодов с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2, с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2 и с 26.03.20Х2 по 25.04.20Х2 не превысили значение фиксированной процентной ставки, требования на получение денежных средств в отношении указанных периодов равны нулю.
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату возникновения требования по уплате промежуточного платежа в соответствии с договором:
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 71509 | 3 716-24 |
| Кредит счета N | 52601 | 3 716-24 |
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 71510 | 5 983-76 |
| Кредит счета N | 52601 | 5 983-76 |
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требования на получение денежных средств за период с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2 не осуществляется, так как значение плавающей процентной ставки на конец указанного периода не превысило значение фиксированной процентной ставки и требование на получение денежных средств отсутствует.
Бухгалтерская запись, предусмотренная пунктом 6.5 настоящего Положения, по кредиту счета N 61601 в корреспонденции со счетом N 47408 на сумму требования на получение денежных средств не осуществляется, так как в соответствующем процентном периоде значение плавающей процентной ставки на конец указанного периода не превысило значение фиксированной процентной ставки.