(Действующий) Положение Банка России от 2 сентября 2015 г. N 488-П "Отраслевой...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 31.12.20X1):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
52601
810
38 090-00
71509
810
130-00
93313
840
11 198-22
382-19
93313
840
11 198-22
382-19
93313
840
13 967-67
476-71
93313
840
14 930-96
509-59
93313
840
14 650 000-00
500 000-00
96313
840
14 650 000-00
500 000-00
810
14 650 000-00
99997
810
14 651 295-07
Примечание. Остаток по счету N 71509 переносится на счет N 72509.
24.01.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату возникновения требования по уплате промежуточного платежа в соответствии с договором:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N616018 890-00
Кредит счета N526018 890-00
Отражение требования на получение денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N4740812 506-24424-66
Кредит счета N6160112 506-24
Отражение финансового результата:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N616013 616-24
Кредит счета N715093 616-24
Списание суммы требования в связи с получением денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N2050112 506-24
Кредит счета N4740812 506-24424-66
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требования на получение денежных средств за период с 25.12.20Х1 по 24.01.20Х2:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9999712 506-24
Кредит счета N9331312 506-24424-66
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 24.01.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
47408
840
0-00
0-00
52601
810
29 200-00
61601
810
0-00
71509
810
3 616-24
93313
840
0-00
0-00
93313
840
0-00
0-00
93313
840
0-00
0-00
93313
840
2 501-23
84-93
93313
840
14 725 000-00
500 000-00
96313
840
14 725 000-00
500 000-00
810
14 725 000-00
99997
810
14 727 501-23
В связи с тем, что по состоянию на 24.01.20Х2 значения ожидаемых процентных ставок в отношении периодов с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2 и с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2 не превысили значение фиксированной процентной ставки, требования на получение денежных средств в отношении указанных периодов равны нулю.
31.01.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора в последний рабочий день месяца:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N52601100-00
Кредит счета N71509100-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 31.01.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
52601
810
29 300-00
71509
810
3 716-24
93313
840
0-00
0-00
93313
840
0-00
0-00
93313
840
0-00
0-00
93313
840
14 975 000-00
500 000-00
96313
840
14 975 000-00
500 000-00
810
14 975 000-00
99997
810
14 975 000-00
В связи с тем, что по состоянию на 31.01.20Х2 значения ожидаемых процентных ставок в отношении периодов с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2, с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2 и с 26.03.20Х2 по 25.04.20Х2 не превысили значение фиксированной процентной ставки, требования на получение денежных средств в отношении указанных периодов равны нулю.
24.02.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату возникновения требования по уплате промежуточного платежа в соответствии с договором:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715099 700-00
Кредит счета N526019 700-00
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715105 983-76
Кредит счета N715095 983-76
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715093 716-24
Кредит счета N526013 716-24
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715105 983-76
Кредит счета N526015 983-76
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требования на получение денежных средств за период с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2 не осуществляется, так как значение плавающей процентной ставки на конец указанного периода не превысило значение фиксированной процентной ставки и требование на получение денежных средств отсутствует.
Бухгалтерская запись, предусмотренная пунктом 6.5 настоящего Положения, по кредиту счета N 61601 в корреспонденции со счетом N 47408 на сумму требования на получение денежных средств не осуществляется, так как в соответствующем процентном периоде значение плавающей процентной ставки на конец указанного периода не превысило значение фиксированной процентной ставки.
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 24.02.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
52601
810
19 600-00
71510
810
5 983-76
93313
840
0-00
0-00
93313
840
0-00
0-00
93313
840
0-00
0-00
93313
840
15 000 000-00
500 000-00
96313
840
15 000 000-00
500 000-00
810
15 000 000-00
99997
810
15 000 000-00
28.02.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора в последний рабочий день месяца:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N52601100-00
Кредит счета N71510100-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 28.02.20Х2):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
52601
810
19 700-00
71510
810
5 883-76
93313
840
8 425-89
278-08
93313
840
6 433-56
212-33
93313
840
15 150 000-00
500 000-00
96313
840
15 150 000-00
500 000-00
810
15 150 000-00
99997
810
15 164 859-45
25.03.20Х2.
Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату возникновения требования по уплате промежуточного платежа в соответствии с договором:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N616019 700-00
Кредит счета N526019 700-00
Отражение суммы требования на получение денежных средств:
оборот по счетуоборот по счету
(руб.)(USD)
Дебет счета N4740818 115-06595-89
Кредит счета N6160118 115-06
Отражение финансового результата:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N616018 415-06
Кредит счета N715108 415-06
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715102 531-30
Кредит счета N715092 531-30
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N616015 883-76
Кредит счета N715105 883-76
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N616012 531-30
Кредит счета N715092 531-30