Утративший силу
Централизованные задания подготавливаются структурным подразделением центрального аппарата Росфиннадзора для направления в территориальный орган.
В централизованном задании, направляемом в территориальный орган, содержится информация об аудиторских организациях, плановая внешняя проверка качества работы которых проводится соответствующим территориальным органом, включая при необходимости сведения о проведении такими аудиторскими организациями обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций.
29. Территориальный орган приступает к разработке проекта Плана территориального органа в срок не позднее 1 июня года, предшествующего планируемому периоду, путем отбора аудиторских организаций на основании циклического и (или) риск-ориентированного подходов.
30. Территориальный орган при разработке проекта Плана территориального органа принимает во внимание:
законность и периодичность плановых внешних проверок качества работы аудиторских организаций территориальным органом;
степень обеспеченности территориального органа трудовыми, техническими, материальными и финансовыми ресурсами;
равномерность распределения ресурсов на проведение плановых внешних проверок качества работы аудиторских организаций территориальным органом в течение календарного года;
наличие резерва времени для выполнения внеплановых внешних проверок качества работы аудиторских организаций территориальным органом.
31. Структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора направляет централизованные задания, согласованные с заместителем руководителя Росфиннадзора, ответственным за ВККР АО, и руководителем Росфиннадзора, не позднее 15 июля года, предшествующего планируемому периоду, в территориальный орган для их учета при составлении проекта Плана территориального органа.
Централизованные задания направляются в территориальный орган в письменной форме (в виде письма для служебного пользования) и в форме электронного документа по закрытым каналам связи.
32. С учетом поступивших централизованных заданий территориальный орган составляет проект Плана территориального органа и направляет его на согласование в центральный аппарат Росфиннадзора до 1 августа года, предшествующего планируемому периоду.
Проект Плана территориального органа вместе с обоснованием выбора аудиторских организаций, плановые внешние проверки качества работы которых будут проводиться по инициативе территориального органа, направляется в центральный аппарат Росфиннадзора в порядке, предусмотренном пунктом 31 настоящих Указаний.
33. Структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора рассматривает проект Плана территориального органа, согласовывает его с заместителем руководителя Росфиннадзора, ответственным за ВККР АО, и руководителем Росфиннадзора и направляет в территориальный орган в порядке, предусмотренном пунктом 31 настоящих Указаний, до 20 августа года, предшествующего планируемому периоду, согласованный с центральным аппаратом Росфиннадзора проект Плана территориального органа.
34. Территориальный орган в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации N 489, в срок до 1 сентября года, предшествующего планируемому периоду, направляет в органы прокуратуры по месту нахождения аудиторских организаций в соответствии с приказом Генеральной прокуратуры Российской Федерации от 11 августа 2010 г. N 313 "О порядке формирования органами прокуратуры ежегодного сводного плана проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" согласованный с центральным аппаратом Росфиннадзора проект Плана территориального органа для его рассмотрения на предмет законности включения в него аудиторских организаций.
35. Территориальный орган рассматривает поступившие предложения соответствующих органов прокуратуры к проекту Плана территориального органа, дорабатывает проект Плана территориального органа с учетом поступивших предложений и в срок до 10 октября года, предшествующего планируемому периоду, направляет его в порядке, предусмотренном пунктом 31 настоящих Указаний, на согласование в центральный аппарат Росфиннадзора.
Одновременно с доработанным проектом Плана территориального органа в центральный аппарат Росфиннадзора направляются копии писем соответствующих органов прокуратуры, содержащие сведения о согласовании проекта Плана территориального органа либо о наличии предложений по его доработке.
36. Структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора рассматривает и согласовывает с заместителем руководителя Росфиннадзора, ответственным за ВККР АО, и руководителем Росфиннадзора доработанный проект Плана территориального органа с учетом поступивших предложений соответствующих органов прокуратуры в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня его получения.
По итогам рассмотрения доработанного проекта Плана территориального органа с учетом поступивших предложений соответствующих органов прокуратуры, согласования его с заместителем руководителя Росфиннадзора, ответственным за ВККР АО, и руководителем Росфиннадзора принимается решение о согласовании проекта Плана территориального органа, о котором сообщается территориальному органу в порядке, предусмотренном пунктом 31 настоящих Указаний.
37. Проект Плана территориального органа, согласованный с центральным аппаратом Росфиннадзора, утверждается руководителем территориального органа.
Копия утвержденного Плана территориального органа направляется в центральный аппарат Росфиннадзора в порядке, предусмотренном пунктом 31 настоящих Указаний.
Территориальный орган в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации N 489, в срок до 1 ноября года, предшествующего планируемому периоду, направляет в соответствующие органы прокуратуры утвержденный План территориального органа.
38. Утвержденный План территориального органа размещается на официальном сайте территориального органа в сети "Интернет" до 31 декабря года, предшествующего планируемому периоду, за исключением сведений утвержденного плана территориального органа, распространение которых ограничено или запрещено в соответствии с законодательством Российской Федерации.
39. Руководитель территориального органа несет ответственность за разработку, качественное и своевременное выполнение Плана территориального органа.
40. Внесение изменений в План и План территориального органа осуществляется в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации N 489.
41. Структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора при возникновении установленных постановлением Правительства Российской Федерации N 489 оснований для внесения изменений в План согласовывает внесение таких изменений с заместителем руководителя Росфиннадзора, ответственным за ВККР АО, и руководителем Росфиннадзора.
42. При согласовании внесения изменений в План структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора подготавливает в соответствии с правилами делопроизводства в центральном аппарате Росфиннадзора служебное письмо в Генеральную прокуратуру Российской Федерации со сведениями о внесенных в План изменениях.
Служебное письмо Росфиннадзора со сведениями о внесенных в План изменениях направляется в 10-дневный срок со дня их внесения в Генеральную прокуратуру Российской Федерации на бумажном носителе (с приложением копии в электронном виде) заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо в форме электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью.
43. Сведения о внесенных в План изменениях размещаются на официальном сайте Росфиннадзора в сети "Интернет".
44. Территориальный орган при возникновении установленных постановлением Правительства Российской Федерации N 489 оснований для внесения изменений в План территориального органа направляет в центральный аппарат Росфиннадзора в порядке, предусмотренном пунктом 31 настоящих Указаний, письменный запрос о таких изменениях для согласования.
45. Структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня получения письменного запроса рассматривает основания внесения изменений в План территориального органа на предмет соответствия основаниям, установленным постановлением Правительства Российской Федерации N 489, и обоснованности.
46. Структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора по итогам рассмотрения оснований внесения изменений в План территориального органа на предмет соответствия основаниям, установленным постановлением Правительства Российской Федерации N 489, и обоснованности согласовывает внесение таких изменений с заместителем руководителя Росфиннадзора, ответственным за ВККР АО, и руководителем Росфиннадзора.
47. При согласовании заместителем руководителя Росфиннадзора, ответственным за ВККР АО, и руководителем Росфиннадзора внесения изменений в План территориального органа структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора сообщает в территориальный орган о согласовании таких изменений в порядке, предусмотренном пунктом 31 настоящих Указаний.
48. При согласовании центральным аппаратом Росфиннадзора внесения изменений в План территориального органа территориальный орган подготавливает в соответствии с правилами делопроизводства в территориальном органе служебное письмо в соответствующий орган прокуратуры со сведениями о внесенных в План территориального органа изменениях.
Служебное письмо территориального органа со сведениями о внесенных изменениях в План территориального органа направляется в 10-дневный срок со дня их внесения в соответствующий орган прокуратуры на бумажном носителе (с приложением копии в электронном виде) заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо в форме электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью.
Копия служебного письма территориального органа со сведениями о внесенных в План территориального органа изменениях в соответствующий орган прокуратуры направляется в центральный аппарат Росфиннадзора в порядке, предусмотренном пунктом 31 настоящих Указаний.
49. Сведения о внесенных в План территориального органа изменениях размещаются на официальном сайте Росфиннадзора и территориального органа в сети "Интернет".
5. Порядок организации проведения внеплановой внешней проверки качества работы аудиторской организации центральным аппаратом Росфиннадзора и территориальным органом
50. Основания для проведения внеплановой внешней проверки качества работы аудиторской организации (далее - внеплановая проверка) установлены частью 10 статьи 10 Федерального закона N 307-ФЗ, а также пунктами 1 и 3 части 2 статьи 10 Федерального закона N 294-ФЗ.
51. Структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора при возникновении оснований для проведения внеплановой проверки, указанных в пункте 50 настоящих Указаний, согласовывает проведение такой проверки с заместителем руководителя Росфиннадзора, ответственным за ВККР АО, и руководителем Росфиннадзора.
С целью согласования проведения внеплановой проверки структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора подготавливает служебную записку на имя заместителя руководителя Росфиннадзора, ответственного за ВККР АО, и руководителя Росфиннадзора, которая должна содержать следующие сведения:
сведения об аудиторской организации (наименование, место нахождения, ИНН, ОГРН, ОРНЗ, саморегулируемая организация аудиторов и иные);
результаты внешней проверки качества работы аудиторской организации структурным подразделением центрального аппарата Росфиннадзора (в случае, если основанием для проведения внеплановой проверки является истечение срока исполнения проверенной аудиторской организацией предписания, обязывающего такую аудиторскую организацию устранить выявленные по результатам проверки качества ее работы нарушения и устанавливающего сроки устранения таких нарушений);