Не вступивший в силу
При выявлении расхождений показателей графы 4 Таблиц № 1 и № 3 специалист Отдела отчетности устанавливает причины и вносит соответствующие изменения в регистр налогового учета УСН.
6.3.8. По регистрам бухгалтерского учета (Анализ счета 51) заполняются показатели таблицы № 4 «Пояснения убытка в налоговом учете УСН (при наличии в отчетном периоде)» (Приложения № 4, № 8, № 13) – пояснения наличия убытка в налоговом учете.
6.3.9. Для организаций с посредническими операциями специалист Отдела отчетности проводит дополнительные мероприятия контроля: по данным отчета внешней обработки формирует таблицу оплаченных в отчетном периоде посреднических операций, расчеты по которым ведутся на счете 76-П.
Отчет формируется по виду долга по договору. Для посреднических операций, расчеты по которым отражены на счете 76-П предусмотрен вид долга – «Долг за услуги».
Формирование отчета: Подсистема «Инструменты контроля» - отчеты – универсальный отчет – настройка – взаиморасчеты с контрагентами; установить период отчета, выбрать договор по виду долга «Долг за услуги».
Дополнительным способом контроля является заполнение таблицы № 5 «Пояснения по посредническим операциям сч. 76-П (при наличии в отчетном периоде)» (Приложения № 9, № 14)
6.4. Регламентные таблицы проверки при отсутствии в них расхождений в контрольных соотношениях являются подтверждением правильности исчисления УСН за отчетный период.
- проверяет правильность формирования регистра налогового учета УСН и вносит в него изменения в связи с выявленными Регламентом проверки расхождениями;
6.6. Регламентные таблицы для контрольной проверки в электронном виде направляются начальнику Отдела отчетности не позднее срока установленного в Графике подготовки отчетности.
6.7. В случае выявления начальником Отдела отчетности расхождений в Регламентных таблицах, специалист Отдела отчетности в течение 1 рабочего дня должен установить причину расхождений и внести соответствующие изменения в регистр налогового учета УСН и/или регламентные таблицы.
6.8. После внесения изменений регламентные таблицы направляются на повторный контроль начальнику Отдела отчетности.
6.10. В случае внесения изменений в регистр налогового учета УСН при подготовке уточненной налоговой декларации, в регламентные таблицы вносятся изменения в общеустановленном порядке. Регламентные таблицы с внесенными изменениями заново выкладываются в карточку уточненной налоговой отчетности.
6.11. Регламентные таблицы для проверки исчисления УСН заполняются в представленном формате по описанной в Приложениях методологии.
Таблица № 1 | |||||
№ п/п | Наименование показателя | Формула расчета за период | БУ (для гр.4) (руб.) | НУ (для гр.5) (руб.) | Примечания и комментарии для заполнения |
1 | 2 | 3 | 4* | 5* | 7 |
1 | Доходы всего (гр 4 / гр 5 ) | Графа 4 (гр. 5) КУДиР | Указывается сумма доходов (всего) из графы 4 КУДиР | Указывается сумма доходов (в том числе доходы учитываемые при исчислении НБ) из графы 5 КУДиР | Заполняется по данным КУДиР за отчетный (налоговый) период |
2 | Расходы, в т.ч. расходы учитываемые при исчислении НБ (гр 7) | Графа 7 КУДиР | Указывается сумма расходов (в том числе расходы учитываемые при исчислении НБ) из графы 7 КУДиР | Указывается сумма расходов (в том числе расходы учитываемые при исчислении НБ) из графы 7 КУДиР | Заполняется по данным КУДиР за отчетный (налоговый) период |
3 | Расхождение | Гр 4 (гр. 5) КУДиР -Гр 7 КУДиР | Расчетное значение по указанной формуле | Расчетное значение по указанной формуле | Расчетное значение по описанной формуле |
4 | Сумма налога УСНО (минимальный размер налога) | гр. 5 Регламента (Доходы) *1% | Не заполняется | Значение строки 3 * 1 % | Расчет значения минимального налога (СПРАВОЧНО) |
5 | Сумма налога УСНО (размер налога по ставке 15 %) | гр. 5 Регламента (строка 4) *15% | Не заполняется | Значение строки 3 * 15 % | Расчет значения налога по ставке 15 % (СПРАВОЧНО) |
№ п/п | Вид дохода | Формула расчета | Пояснения к гр. 4 КУДиР | Пояснения к гр. 5 КУДиР | Примечания и комментарии для заполнения |
1 | 2 | 3 | 4* | 5* | 6 |
1 | Поступления от покупателей | Дт 51 Кт 62 | Заполняется по регистру «Анализ счета» по всем субсчетам | Значение равно значению в гр 4 данной таблицы | |
2 | Возврат от поставщиков | Дт51 Кт 60 | Заполняется по регистру «Анализ счета» по всем субсчетам | Не заполняется | В НУ не является доходом |
3 | Возврат от прочих контрагентов | Дт 51 Кт 76 | Заполняется по регистру «Анализ счета» по всем субсчетам | Не заполняется | В НУ не является доходом |
4 | Прочие поступления | Дт 51 Кт 91-1 | Заполняется по регистру «Анализ счета» | Значение равно значению в гр 4 данной таблицы | |
5 | Поступление по посредническому договору | Дт 51 Кт 76-62 | Заполняется по регистру «Анализ счета» | Не заполняется | В НУ не является доходом |
6 | Возврат займов | Дт 51 Кт 58-3 | Заполняется по регистру «Анализ счета» | Не заполняется | В НУ не является доходом |
7 | Оплата % по займам | Дт 51 Кт 58-6 | Заполняется по регистру «Анализ счета» | Значение равно значению в гр 4 данной таблицы | |
8 | Поступление по претензиям | Дт 51 Кт 76-2 | Заполняется по регистру «Анализ счета» | Значение равно значению в гр 4 данной таблицы | |
9 | Поступление ФСС (бюджета) | Дт 51 Кт 69/68 | Заполняется по регистру «Анализ счета» по всем субсчетам | Не заполняется | В НУ не является доходом |
10 | Зачет задолженности | Дт 60-1 Кт 62-1 | Не денежное поступление, заполняется на основании данных о проведении зачета погашения встречной задолженности | Значение равно значению в гр 4 данной таблицы | |
11 | Возврат подотчетных сумм | Дт 50 Кт 71 | Не заполняется | В НУ не является доходом | |
12 | Поступление от перевода долга, где первоначальное обязательство - договор займа | дт 51 Кт 76-9 | Заполняется на основании данных о договоре перевода долга. | Не заполняется, если первоначальным обязательством был договор займа. | В НУ не является доходом |
13 | Поступление от перевода долга, где первоначальное обязательство - договор ТРУ или % по выданным займам | дт 51 Кт 76-9 | Заполняется на основании данных о договоре перевода долга. | Заполняется, если первоначальное обязательство было реализация ТРУ или % – доход признается в НУ в полном объеме | |
14 | Списание Кт задолженности на ФР | Дт 60 (76) Кт 91-1 | Заполняется по регистру «Анализ счета» | Значение равно значению в гр 4 данной таблицы | |
15 | Оплата векселями третьих лиц | Дт 60-01 Кт 58-02 (Дт 58-02 Кт 62-02) | Заполняется при условии фактической оплату векселями третьих лиц в качестве средства платежа. по регистру «Анализ счета» | Значение равно значению в гр 4 данной таблицы | |
16 | Оплата задолженности не денежным способом | Дт 60-1 Кт 76 (58-6,62-1, 62-2 и т.п) | Заполняется в случае погашения Дт задолженности по ТРУ и % или оплата привела к появлению авансов полученных | Значение равно значению в гр 4 данной таблицы | |
17 | Итого Доходы: | Итого по графе | Итого по графе | ||
18 | расхождение гр 4/5 Таблицы № 1 Регламента | Показатель данной графы сравнивается с показателем строки 1 графы 4 таблицы 1. Если значение = 0, то доходы в КУДиР соответствуют данным аналитической проверки доходов по БУ. Если имеется расхождение – необходимо выяснить причину его возникновения и внести изменения либо в КУДиР, либо проверить правильность заполнения данной таблицы | Показатель данной графы сравнивается с показателем строки 1 графы 4 таблицы 1. Если значение = 0, то доходы в КУДиР соответствуют данным аналитической проверки доходов по БУ. Если имеется расхождение – необходимо выяснить причину его возникновения и внести изменения либо в КУДиР, либо проверить правильность заполнения данной таблицы |
№ п/п | Наименование показателя | Формула расчета за период | БУ (для гр.4) (руб.) | НУ (для гр.5) (руб.) | Примечания и комментарии для заполнения |
1 | 2 | 3 | 4* | 5* | 7 |
Расходы, не учитываемые в НУ всего, В том числе | Итоговое значение по группе показателей | Итоговая сумма расходов, не принимаемых к НУ | |||
1 | Выплата ЕИО | Дт сч 26 Кт 60 (Расходы сторонних организаций) Только оплаченные Дт 60-1 | Указывается сумма фактически оплаченного вознаграждения ЕИО. Проверка по ОСВ счета 60 – значение не должно превышать Дт оборота сч 60-1 1 по выбранному контрагенту | Указывается оплата услуг в текущем периоде | |
2 | не принимаемые расходы сч 26 | Дт сч 26 (Расходы сторонних организаций) | Указывается сумма фактически оплаченных расходов. Проверка по ОСВ счета 60 – значение не должно превышать Дт оборота сч 60-1 по выбранным контрагентам | Указывается оплата услуг в текущем периоде | |
5 | не принимаемые расходы сч 91 | Дт сч 91 (Расходы сторонних организаций) | Значение по ОСВ счета 91-2 с указанным субконто, при том, что расходы должны быть оплачены. | Указывается оплата услуг в текущем периоде | |
6 | УСНО (оплата налога) | Дт сч 68-12 Кт сч 51 по субконто "Налог начислен и оплачен" | Заполняется по регистру «Анализ счета» 68-12 по субконто "Налог начислен и оплачен" в корреспонденции со сч 51 | Указывается оплата в текущем периоде | |
7 | Оплата штрафных санкций в бюджет | Дт 68 (69) Кт 51 по субконто "Пени, штрафы и т.п.) | Заполняется по регистру «Анализ счета» 68 (69) по субконто "Пени, штрафы и т.п." в корреспонденции со сч 51 | Указывается оплата в текущем периоде | |
8 | |||||
9 | |||||
10 | |||||
Динамика показателей ОСВ и другие оплаты (всего), В том числе | Итоговое значение по группе показателей | Итоговая сумма расходов (оплат) по показателям | |||
1 | Изменение сальдо сч 10 | сч 10 Дт сальдо кон - Дт сальдо нач | Числовое значение Сальдо кон. – сальдо нач. | отрицательное значение ставим с "-" | |
2 | Изменение сальдо сч 51 | сч 51 Дт сальдо кон - Дт сальдо нач | Числовое значение Сальдо кон. – сальдо нач. | отрицательное значение ставим с "-" | |
3 | Изменение сальдо сч 60-2 | сч 60-2 Дт сальдо кон - Дт сальдо нач | Числовое значение Сальдо кон. – сальдо нач. | отрицательное значение ставим с "-" | |
4 | Изменение сальдо сч 71 | сч 71 Дт сальдо кон - Дт сальдо нач | Числовое значение Сальдо кон. – сальдо нач. | отрицательное значение ставим с "-" | |
6 | Разница м/у УСНО и мин. за 201 г. | Заполняется только в период 12 месяцев. В промежуточные периоды не заполняется. | Если в расходы отражены суммы помимо оплаченных расходов | ||
7 | Оплата штрафных санкций | Дт 76.02.3 Кт 51 (76) | Заполняется по регистру «Анализ счета» | Указываются оплаты с расчетного счета, которые не будут расходами в НУ | |
8 | Оплата по договору перевода долга (перв основание - договор займа) | Дт 76-9 Кт 51 | Заполняется по регистру «Анализ счета» | Указываются оплаты с расчетного счета, которые не будут расходами в НУ. Данные оплаты перевода или уступки долга в зависимости от первоначального обязательства | |
9 | Выдача займа заемщику | Дт 58-03 Кт 51 | Заполняется по регистру «Анализ счета» | Указывается сумма перечисленного займа | |
10 | Возврат займа (кредита) Кредитору | Дт 66 (67) Кт 51 | Заполняется по регистру «Анализ счета» | Указывается сумма возвращенного займа | |
11 | Размещение на депозит | Дт 55 Кт 51 | Заполняется по регистру «Анализ счета» | ||
13 | Выплата дивидендов | Дт 75-4 Кт 51 | Заполняется по регистру «Анализ счета» | Сумма выплат дивидендов | |
14 | Списание Кт задолженности на ФР | Дт 60 Кт 91-1 | Исключаются не денежные доходы. Значение равно значению стр. 14 Таблицы № 2 | ||
15 | Итого исключить | Суммовое значение показателей Расходы, не учитываемые в НУ всего и Динамика показателей ОСВ и другие оплаты (всего) | |||
Контроль соотношений | Формула расчета: Строка 3 Таблицы № 1 - строка 15 Таблицы № 3 | Должно быть 0 или несущественное расхождение |
№ п/п | Наименование показателя | Формула расчета за период | БУ (для гр.4) (руб.) |
1 | 2 | 3 | 4* |
1 | Поступление в счет оплаты задолженности по переводу (уступке) долга | Дт 51 Кт 76-9 | Заполняется по регистру «Анализ счета» |
2 | Получение займа | Дт 51 Кт 66 (67) | Заполняется по регистру «Анализ счета» |
3 | Поступление ФСС (бюджета) | Дт 51 Кт 69/68 | Заполняется по регистру «Анализ счета» |
Итого | Итоговое значение по группе показателей |
8. Регламентные таблицы проверки расчета налога УСН для организаций, которые в деятельности используют посреднические операции
Таблица № 1 | |||||
№ п/п | Наименование показателя | Формула расчета за период | БУ (для гр.4) (руб.) | НУ (для гр.5) (руб.) | Примечания и комментарии для заполнения |
1 | 2 | 3 | 4* | 5* | 7 |
1 | Доходы всего (гр 4 / гр 5 ) | Графа 4 (гр. 5) КУДиР | Указывается сумма доходов (всего) из графы 4 КУДиР | Указывается сумма доходов (в том числе доходы учитываемые при исчислении НБ) из графы 5 КУДиР | Заполняется по данным КУДиР за отчетный (налоговый) период |
2 | Расходы, в т.ч. расходы, учитываемые при исчислении НБ (гр 7) | Графа 7 КУДиР | Указывается сумма расходов (в том числе расходы учитываемые при исчислении НБ) из графы 7 КУДиР | Указывается сумма расходов (в том числе расходы учитываемые при исчислении НБ) из графы 7 КУДиР | Заполняется по данным КУДиР за отчетный (налоговый) период |
3 | Расхождение | Гр 4 (гр. 5) КУДиР -Гр 7 КУДиР | Расчетное значение по указанной формуле | Расчетное значение по указанной формуле | Расчетное значение по описанной формуле |
4 | Сумма налога УСНО (минимальный размер налога) | гр. 5 Регламента (Доходы) *1% | Не заполняется | Значение строки 3 * 1 % | Расчет значения минимального налога (СПРАВОЧНО) |
5 | Сумма налога УСНО (размер налога по ставке 15 %) | гр. 5 Регламента (строка 4) *15% | Не заполняется | Значение строки 3 * 15 % | Расчет значения налога по ставке 15 % (СПРАВОЧНО) |
№ п/п | Вид дохода | Формула расчета | Пояснения к гр. 4 КУДиР | Пояснения к гр. 5 КУДиР | Примечания и комментарии для заполнения |
1 | 2 | 3 | 4* | 5* | 6 |
1 | Поступления от покупателей | Дт 51 Кт 62 | Заполняется по регистру «Анализ счета» по всем субсчетам | Значение равно значению в гр 4 данной таблицы | |
2 | Возврат от поставщиков | Дт51 Кт 60 | Заполняется по регистру «Анализ счета» по всем субсчетам | Не заполняется | В НУ не является доходом |
3 | Возврат от прочих контрагентов | Дт 51 Кт 76 | Заполняется по регистру «Анализ счета» по всем субсчетам | Не заполняется | В НУ не является доходом |
4 | Прочие поступления | Дт 51 Кт 91-1 | Заполняется по регистру «Анализ счета» | Значение равно значению в гр 4 данной таблицы | |
5 | Поступление по посредническому договору | Дт 51 Кт 76-62 | Заполняется по регистру «Анализ счета» | Не заполняется | В НУ не является доходом |
6 | Возврат займов | Дт 51 Кт 58-3 | Заполняется по регистру «Анализ счета» | Не заполняется | В НУ не является доходом |
7 | Оплата % по займам | Дт 51 Кт 58-6 | Заполняется по регистру «Анализ счета» | Значение равно значению в гр 4 данной таблицы | |
8 | Поступление по претензиям | Дт 51 Кт 76-2 | Заполняется по регистру «Анализ счета» | Значение равно значению в гр 4 данной таблицы | |
9 | Поступление ФСС (бюджета) | Дт 51 Кт 69/68 | Заполняется по регистру «Анализ счета» по всем субсчетам | Не заполняется | В НУ не является доходом |
10 | Зачет задолженности | Дт 60-1 Кт 62-1 | Не денежное поступление, заполняется на основании данных о проведении зачета погашения встречной задолженности | Значение равно значению в гр 4 данной таблицы | |
11 | Возврат подотчетных сумм | Дт 50 Кт 71 | Не заполняется | В НУ не является доходом | |
12 | Поступление от перевода долга, где первоначальное обязательство - договор займа | дт 51 Кт 76-9 | Заполняется на основании данных о договоре перевода долга. | Не заполняется, если первоначальным обязательством был договор займа. | В НУ не является доходом |
13 | Поступление от перевода долга, где первоначальное обязательство - договор ТРУ или % по выданным займам | дт 51 Кт 76-9 | Заполняется на основании данных о договоре перевода долга. | Заполняется, если первоначальное обязательство было реализация ТРУ или % – доход признается в НУ в полном объеме | |
14 | Списание Кт задолженности на ФР | Дт 60 (76) Кт 91-1 | Заполняется по регистру «Анализ счета» | Значение равно значению в гр 4 данной таблицы | |
15 | Оплата векселями третьих лиц | Дт 60-01 Кт 58-02 (Дт 58-02 Кт 62-02) | Заполняется при условии фактической оплату векселями третьих лиц в качестве средства платежа. по регистру «Анализ счета» | Значение равно значению в гр 4 данной таблицы | |
16 | Оплата задолженности не денежным способом | Дт 60-1 Кт 76 (58-6,62-1, 62-2 и т.п) | Заполняется в случае погашения Дт задолженности по ТРУ и % или оплата привела к появлению авансов полученных | Значение равно значению в гр 4 данной таблицы | |
17 | Итого Доходы: | Итого по графе | Итого по графе | ||
18 | расхождение гр 4/5 Таблицы № 1 Регламента | Показатель данной графы сравнивается с показателем строки 1 графы 4 таблицы 1. Если значение = 0, то доходы в КУДиР соответствуют данным аналитической проверки доходов по БУ. Если имеется расхождение – необходимо выяснить причину его возникновения и внести изменения либо в КУДиР, либо проверить правильность заполнения данной таблицы | Показатель данной графы сравнивается с показателем строки 1 графы 4 таблицы 1. Если значение = 0, то доходы в КУДиР соответствуют данным аналитической проверки доходов по БУ. Если имеется расхождение – необходимо выяснить причину его возникновения и внести изменения либо в КУДиР, либо проверить правильность заполнения данной таблицы |